О налогах по-русски

Как ФНС выявляет нелегальную занятость Чем руководствуется ФНС, направляя требования о предоставлении пояснений о выплатах самозанятым и требования о предоставлении документов, подтверждающих расходы крупных подотчетных сумм, которые переводятся тем или иным сотрудникам компании. Подобных требований сейчас очень много. И прежде, чем направить в компанию запрос о предоставлении пояснений, ФНС тщательно изучает все доступные ресурсы с информацией о Вашем бизнесе и сопоставляет их с предоставленной отчетностью РСВ-1 и 6-НДФЛ. Например, на сайте Вашей компании говорится о «команде профессионалов», которая качественно и в срок выполнит все необходимые работы и даже есть фотографии членов такой команды с указанием их функций — допустим «Иванов Петр Петрович — лучший сотрудник отдела продаж». Что делает ФНС? Сопоставляет такую информацию с отчетом 6-НДФЛ и РСВ-1, а также Персонифицированными сведениями о физических лицах (которые подаются в ФНС каждый месяц) и вдруг не обнаруживает в отчетности никакого Петра Петровича Иванова. Или находит его, но с зарплатой чуть выше МРОТ, но сильно ниже средней по отрасли. Или анализирует банковские выписки и видит, что Иванову Петру Петровичу оказывается платят как самозанятому. Какие еще ресурсы помимо сайта ФНС анализирует и сопоставляет с предоставленной отчетностью по физлицам, банковскими выписками и движениями по кассе (да-да, это тоже могут попросить)? - сайты - сообщества в соцсетях - отзывы - онлайн записи - профили компании на ресурсах поиска сотрудников Кроме того, признаки нелегальной занятости определены приказом Минтруда от 02.02.2024г. № 40н: - выплата заработной платы в размере ниже МРОТ более 10 работникам, если доля таких работников составляет не менее 10% от общего числа сотрудников (доплаты и выплаты в пользу работников по гражданско- правовым договорам в расчет не берутся); - наличие более 10 заключенных договоров с самозанятыми физлицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей и средняя продолжительность работы которых в компании составляет более 3 месяцев за год; - отклонение среднемесячной заработной платы, выплачиваемой работникам, от среднеотраслевой заработной платы по региону более чем на 35%. Любой из перечисленных выше признаков или расхождений — повод для направления запроса от ФНС или вызова на комиссию.

6 правил законного дробления бизнеса 1. Разделение бизнеса должно быть продиктовано экономическими или организационными причинами. Если бизнес разделен между несколькими компаниями и (или) ИП, они должны быть самостоятельными. 2. Компании и ИП в группе должны заниматься разными видами деятельности и, соответственно, не иметь одинаковые коды ОКВЭД. 3. Налоговая нагрузка основной компании не должна быть резко снижена после разделения бизнеса. 4. Компании и ИП должны иметь разные адреса, собственное оборудование и технику. Если возникает необходимость перепродажи имущества между компаниями, такая продажа должна происходить по рыночной цене. Если выдаются займы, то они должны быть возвращены. 5. У каждой компании должен быть свой штат сотрудников. Если некоторые сотрудники работают одновременно в нескольких компаниях, нужно быть готовыми обосновать это. 6. Нужно обеспечить раздельный учет доходов и расходов для каждой компании из группы. Платить налоги, заработную плату и оплачивать расходы нужно по каждой компании отдельно с ее расчетного счета. Вашему бизнесу нужна помощь или консультация? НАПИШИТЕ МНЕ

Что делать, чтобы не попасть под блокировку по 115-ФЗ Сегодня расскажу о том, как компании (или ИП) снизить риск попадания под блокировку расчетного счета по 115-ФЗ. Компании и ИП в последние годы достаточно часто получают запросы от банков по конкретным сделкам или взаимоотношениям с теми или иными контрагентами. Разбираемся, что нужно делать, чтобы дать банку пояснения, которые его удовлетворят, и дальше продолжать спокойно работать. 1. Вы должны быть готовы четко и кратко объяснить: - чем занимается компания; - каким образом формируется доход; - с какой целью совершались те или иные операции. 2. Компания должна подтвердить экономический смысл операций. Банк оценивает, есть ли у операции реальный деловой смысл. По каждому значимому платежу должна прослеживаться цепочка: договор- первичные документы — исполнение — платеж — деловая цель. 3. Проверять своих контрагентов. Для проверки контрагентов существуют специальные сервисы. Сейчас проверить контрагента в части его регистрационных данных, видов деятельности, срока существования бизнеса можно на сайте ФНС России. Избегать так называемых «транзитных» компаний и компаний, имеющих низкий рейтинг по оценкам банков. Если в цепочке контрагентов попадается подобная компания, банк может заблокировать расчетный счет по 115-ФЗ на основании того, что Вы сотрудничаете с «сомнительными» контрагентами. 4. Обеспечить порядок во внутренних процессах и документации. Это поможет не только в ускорении прохождения проверки со стороны Вашего банка, но и со стороны налоговых органов. А также обеспечит порядок и своевременность отражения операций со стороны бухгалтерии. 5. Сотрудничать с банком. В данном случае речь идет не только о сотрудничестве в процессе самой проверки. Можно заранее консультироваться по сложным операциям.

7 признаков того, что ФНС заинтересуется Вашим бизнесом. 1. Несколько ИП или компаний с одинаковыми контактами выглядят для ФНС как части одного бизнеса, если: - имеют один адрес регистрации; - имеют общих сотрудников в штате (например один заместитель руководителя или бухгалтер); - сдают отчетность и входят в интернет-банк с одинаковых ip-адресов; - имею одинаковые телефоны для связи. 2. Низкая налоговая нагрузка без видимых экономических причин. В данном случае сначала будет запрос на предоставление пояснений. Если ФНС сочтет пояснения достаточными, вопросов больше не будет. 3. Массовые переводы самозанятым и ИП при отсутствии или малом количестве сотрудников в штате компании. В этом случае ФНС может заподозрить подмену трудовых отношений и начать детальную проверку Вашего бизнеса. 4. Расхождение данных кассы и банковских оборотов В этом случае вопросы возникнут к компании или ИП, которые занимаются розничной торговлей. Например, в случае, если не пробит чек. 5. Низкая рентабельность относительно отрасли и (или) заработная плата ниже среднеотраслевой по региону. Например, если бизнес в течение нескольких лет работает с прибылью 3% при среднеотраслевом показателе по данному виду бизнеса 18-25% прибыли. 6. Повторяющиеся убытки или нулевые показатели по налогу на прибыль к уплате. При такой ситуации у ФНС возникнут подозрения, что бизнес не отражает часть своих доходов, чтобы минимизировать налоги. 7. Высокая доля наличных операций. Здесь в первую очередь возникнут вопросы у обслуживающего банка на основании «любимого» 115-ФЗ (антиотмывочный закон). Банк обычно самостоятельно не передает такие сведения в ФНС. Но ФНС имеет свободный доступ к банковским выпискам компании и может запросить данные у банка и начать проверку со своей стороны.

Больничный после увольнения. Должна ли компания его принимать и оплачивать? Сегодня рассмотрим очень интересную ситуацию про больничный лист уволенного сотрудника. Сразу возникает вопрос — а мы-то здесь причем, человек уволился с чего вдруг компания должна принимать оплачивать его больничный? Увольнение работника вовсе не означает моментального разрыва связей с бывшим работодателем. Уволившиеся (или уволенные) работники имеют право на оплату больничного выполнении следующих условий: - заболевание или травма наступили у бывшего сотрудника в течение 30 календарных дней после увольнения; - бывший сотрудник еще не устроился на новую работу. В данном случае выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в размере 60% среднего заработка. Бывший работодатель оплачивает первые 3 дня нетрудоспособности. Начиная с четвертого дня нетрудоспособности пособие выплачивает СФР. Минтруд отмечает, что данная обязанность распространяется на бывшего работодателя только в случае заболевания или травмы самого работника. На больничный по уходу за заболевшими родственниками данная норма не распространяется.

Подотчетные деньги и траты с корпоративной карты - «красная тряпка» для ФНС. Выдавать деньги под отчет или оплачивать некоторые закупки для бизнеса с корпоративной карты в наше время обычная практика для любой компании. И многие владельцы бизнеса даже не задумываются о том, что злоупотребление или нарушение правил работы с подотчетными суммами может привести к серьезным проблемам с ФНС и крупным доначислениям налогов. Сегодня разберемся на какие именно операции с подотчетными суммами обратит внимание ФНС и чем это грозит компании. Ситуация №1 Руководитель или сотрудники организации постоянно получают деньги под отчет, не отчитавшись по предыдущим суммам. А в какой срок нужно отчитываться по подотчетным суммам? Что по этому поводу говорит наше законодательство? Ничего. Но это вовсе не значит, что можно вот так вот бесконтрольно брать деньги под отчет и не возвращать. Подотчетные суммы выдаются либо на основании приказа руководителя организации, либо по заявлению работника. И в первом и во втором случаях в документе должны быть указаны: - сумма, которая выдается под отчет; - цель расхода; - срок возврата остатка подотчетной суммы. После получения подотчетной суммы работник должен отчитаться — предоставить авансовый отчет по форме АО-1 и приложить у нему документы, подтверждающие произведенные расходы: товарные и кассовые чеки, накладные, акты выполненных работ, билеты и документы об оплате проживания в случае командировки. Ситуация №2 Руководитель или сотрудники организации получают под отчет крупные суммы денег на длительный срок, затем возвращают их как неизрасходованные и через некоторое время берут снова. Вроде — ну что такого? Есть приказы/заявления на выдачу денежных средств, где прописаны сроки возврата. Получил сотрудник деньги, не израсходовал и вернул. Но ФНС вполне может классифицировать такой круговорот денег как выдачу беспроцентного займа и начислить материальную выгоду от экономии на процентах в виде НДФЛ. Ситуация №3 Документы, приложенные к авансовым отчетам, не подтверждают расходы в интересах компании. Это вообще как и про что? Какие расходы по мнению ФНС не являются расходами в интересах компании и не могут уменьшать налог на прибыль или налог УСН «Доходы минус расходы»? Вот краткий перечень: - личные расходы подотчетных лиц: питание, равлечения, покупки для собственных нужд; - расходы в интересах побочного бизнеса, не связанного с деятельностью компании; - расходы, подтвержденные документами, оформление которых не соответствует требованиям законодательства. Все вышеперечисленные ситуации являются объектом повышенного внимания со стороны ФНС. И если в ситуации №2 мы можем получить только доначисление НДФЛ, то в ситуациях №1 и №3 помимо НДФЛ мы получим доначисление страховых взносов и штрафов за несвоевременную уплату налога.

Использование личного автомобиля в служебных целях. Довольно распространённое сейчас явление. Но, к сожалению, совсем не многие знают как правильно выплачивать такие компенсации, облагаются ли они какими-то налогами и как эта компенсация может уменьшить налог на прибыль. Чтобы компенсация использования личного автомобиля в служебных целях была законной, организация должна подписать договор со своим сотрудником (либо заключить дополнительное соглашение к действующему трудовому договору), предметом которого и будет являться использование сотрудником личного автомобиля в служебных целях. Для подтверждения производственного характера поездок необходимо оформлять путевые листы. В противном случае ФНС может поставить под сомнение характер поездки. Компенсации расходов на топливо, техническое обслуживание и ремонт автомобиля, выплачиваемые сотруднику компании, в данном случае не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Касательно принятия данных расходов к уменьшению налога на прибыль, есть нормы, установленные законодательством. И нормы эти достаточно низкие: - для автомобиля с объемом двигателя до 2 литров можно принять в расходы не более 2400 рублей в месяц; - для автомобиля с объемом двигателя более 2х литров, не более 3000 рублей в месяц; - для мотоциклов всего 1200 рублей в месяц. Связаться со мной: https://max.ru/u/f9LHodD0cOLtnytbRIi1Gsa4Gf02VFRcU6ghcgmKSSbeZEXOzSSO_YMhYV0

Ошибка 3 Самозанятый после выполнения работ/ оказания услуг должен сформировать чек в приложении "Мой налог" и передать Вам этот чек либо в бумажном, либо в электронном виде. В чеке должна быть указана верная дата завершения работ и актуальная сумма (та, которую Вы оплатили). Также в чеке должна быть четкая формулировка выполненных работ/ оказанных услуг. Если этого нет или по каким-то причинам невозможно указать состав работ или услуг, нужно обязательно подписать акт с самозанятым. Связаться со мной: https://max.ru/u/f9LHodD0cOLtnytbRIi1Gsa4Gf02VFRcU6ghcgmKSSbeZEXOzSSO_YMhYV0

Ошибки при работе с самозанятыми Ошибка 2 Непроверенный статус самозанятого. А вот это уже серьезная ошибка, которая в итоге может привести к доначислению налогов и штрафов со стороны ФНС. Пример N1 Заказчика ввели в заблуждение, чтобы получить ту или иную работу и на самом деле исполнитель не является самозанятым. Пример N2 Исполнитель утратил статус самозанятого уже в процессе работы и не сообщил об этом заказчику. В обоих случаях ФНС переквалифицирует данные взаимоотношения в трудовые, потребует доначислить НДФЛ и страховые взносы с выплат псевдосамозанятым, а также пересдать отчетность. Соответственно всё это будет иметь последствия в виде пени и штрафов и доплаты налогов. Проверить действующий статус самозанятого можно двумя способами: 1. Перед началом работы запросить у Исполнителя справку по форме 1122035 "О постановке на учёт в качестве плательщика НПД". Скачать данную справку Исполнитель может в приложении "Мой налог". 2. Непосредственно на официальном сайте ФНС с помощью специального сервиса. Также, чтобы обезопасить свой бизнес в данной ситуации, нужно обязательно прописать в договоре с самозанятым, что в случае утраты статуса плательщика НПД в период выполнения работ/оказания услуг, Исполнитель полностью возмещает Заказчику расходы на оплату налогов, страховых взносов и штрафов со стороны ФНС. Связаться со мной: https://max.ru/u/f9LHodD0cOLtnytbRIi1Gsa4Gf02VFRcU6ghcgmKSSbeZEXOzSSO_YMhYV0

Ошибки в работе с самозанятыми Ошибка 1 Отсутствие акта выполненных работ/оказанных услуг. Само по себе отсутствие такого акта не является нарушением действующего законодательства и основанием для того, чтобы специалисты ФНС не признали данные расходы. Самозанятый обязан выдать чек, где четко прописан состав выполненных работ/оказанных услуг. Но есть ряд ситуаций, когда акт лучше все-таки составить и подписать: - Невозможно прописать в чеке весь состав выполненных работ/оказанных услуг - При выплате аванса - При выполнении работ в несколько этапов - При отсутствии в договоре четкой формулировки состава работ или услуг