Ольга Малкова | Бизнес и налоги

Вычет НДС после УСН: суд разрешил, даже если прошло 3 года по мнению ФНС. Новость, которая дает надежду тем, кто перешел с УСН Без НДС на ОСНО. Ситуация: компания работала на УСН, купила товары у иностранного продавца, перечислила деньги и заплатила НДС как налоговый агент. Но на УСН вычет применить в то время было нельзя. Через несколько лет компания перешла на ОСНО, начала облагать НДС свою реализацию и решила заявить вычет по тем старым покупкам. Налоговая отказала: «Прошло больше 3 лет с момента уплаты НДС, срок пропущен». Что решил суд? ✅ Разрешил. Суд пояснил: - чтобы применить вычет, налоговый агент должен документально подтвердить приобретение товаров (работ, услуг) и уплатить налог; - по НК РФ налоговый агент платит НДС одновременно с перечислением денег иностранному продавцу; - право на вычет возникло не в 2020 году, когда отразили налог к уплате, а в III квартале 2021 года, когда перечислили его в бюджет; - в I квартале 2024 года 3-летний срок на применение вычета еще не истек. ✅ Главный вывод для бухгалтера: Если вы перешли с УСН на ОСНО и у вас остались «зависшие» покупки с уплаченным НДС — не спешите отчаиваться. Есть шанс законно получить вычет. Примечание от Ольги: Ту же логику можно применить при переходе с режима «УСН без НДС» на режим «УСН с НДС». ⚖️ Источник: Постановление АС Московского округа от 03.04.2026 по делу N А41-12847/2025 *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

Я не буду кричать «ты нарушаешь закон». Я сама когда-то попала на субсидиарку. Сейчас у многих бизнес построен на дроблении: ИП жены, ИП водителя, две ОООшки с разными учредителями, а сотрудники одни и те же. Налоговая не спит. У них есть скрипты. Пришло письмо из ФНС: «Признаки дробления». Что делать? ➡ Ответ и реальный кейс из практики — читайте полностью в нашей группе ВКонтакте. *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

📊 ФНС опубликовала среднеотраслевые показатели за 2025 год. То, что влияет на риск выездной проверки. Федеральная налоговая служба разместила на своем сайте свежие данные за 2025 год: • о налоговой нагрузке по видам экономической деятельности; • о рентабельности проданных товаров (продукции, работ, услуг) по видам деятельности; • о рентабельности активов по видам деятельности. ⚖️ Источник: Приложения N 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (редакция от 05.05.2026) Почему это важно знать бухгалтеру? Эти показатели — не просто статистика. ФНС использует их для отбора компаний на выездные налоговые проверки. Ваша компания попадает в зону риска, если: ✪ Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня ✪ Рентабельность сильно отличается от среднеотраслевой (по налогу на прибыль — ниже среднего на 10% и более) Что делать с этой информацией? Если вы ведете учет без аналитики и не знаете, как ваша компания выглядит на фоне среднеотраслевых показателей — вы не можете оценить риск проверки. А если не можете оценить риск — вы не можете его предотвратить. Первый шаг: сравнить свои показатели с новыми данными ФНС по вашей отрасли. Второй шаг: если отклонения есть — проанализировать причины и законно скорректировать ситуацию. ❗️ Внимание, ученики БАОМ Программы «Бухгалтер нового формата» Вы теперь можете провести Анализ налоговых рисков (Модуль «Управление налогами» Программы БНФ) с использованием новых критериев ФНС за 2025 год. После анализа вы переходите к мероприятиям снижения рисков — именно этому мы и учим на программе. Если у вас есть вопросы по применению новых показателей в вашем аналитическом шаблоне — пишите в закрытый чат учеников БАОМа — я помогу. Не знаете, где взять среднеотраслевые показатели по вашей отрасли? Напишите в комментариях «НАГРУЗКА» — я подскажу, как найти и применить. ___ 🎓 Вся информация по обновлениям образовательных курсов и программ нашей Бизнес Академии теперь ВКонтакте. *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

🤔 Сомнительный долг с 2026 года: важное разъяснение Минфина Поговорим о том, какие долги можно учитывать в резерве по сомнительным долгам. С 2026 года правила изменились. Минфин выпустил разъяснение (письмо от 13.03.2026 № 03-03-06/19876), и там есть важный нюанс. Какие долги признаются сомнительными? Подтвержденные решением суда долги по штрафам, пеням и санкциям, если основание для их уплаты — долг по реализации товаров, работ, услуг. То есть: был долг за поставку, на него начислили штраф, суд подтвердил — штраф тоже можно включить в резерв. Какие долги НЕ признаются сомнительными? Долги по штрафам, пеням и санкциям по долговым обязательствам перед банком (например, по кредиту), даже если суд их подтвердил. По процентам долг может быть сомнительным, а по штрафам — нет. Зачем это знать бухгалтеру? Чтобы правильно формировать резерв по сомнительным долгам и не занижать налог на прибыль. Ошибка здесь — доначисления, пени и штрафы от налоговой. ⚖ Источник: Письмо Минфина России от 16.01.2026 N 03-03-06/2/1652 *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

Аренда и НДС: суд встал на сторону арендатора ‼ Короткая новость для тех, кто арендует помещение у «неплательщика НДС» Представьте: вы арендуете офис или склад у МУП. В договоре — твердая сумма аренды. А потом у арендодателя меняется статус. Он становится плательщиком НДС. И заявляет: «Всё, вы теперь должны платить мне аренду + 22% НДС». Вы отказываетесь. Арендодатель идёт в суд. Что решил суд? ✅ Незаконно. Если в договоре цена аренды твёрдая и нет условия, что она меняется при изменении налогового статуса арендодателя — НДС включать в цену нельзя. Суды трёх инстанций поддержали арендатора. Почему это важно знать бухгалтеру? Потому что директор спросит: «Нам пришло допсоглашение на НДС сверху — подписывать?» А вы ответите: «Нет, судебная практика на нашей стороне. Не подписываем». ⚖ Источник: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.03.2026 по делу N А46-6314/2025 *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

🧮 Налоговая опубликовала данные по поступлениям в бюджет за 2025 год Всего поступления в бюджетную систему РФ в 2025 году составили = 61,2 трл. руб. Темп роста доходности бюджета составил = 8,81% (+4,96 трл.) 📊 Для сравнения: в 2024 году поступления = 56,3 трл.р. темп роста= +20,31% (+9,5 трл. р) в 2023 году поступления = 46,8 трл.р. темп роста= +11,34% (+4,76 трл. р) в 2022 году поступления = 42 трл.р. темп роста= +14,68% (+5,38 трл. р) 📲 Источник: Аналитический портал ФНС *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

Твоя лень и жадность — лучшие друзья налоговой. 😲 Разложу без эмоций. Просто схема. 🔹 Сторона 1: ты. У тебя есть лень вникать. Жадность платить специалисту заранее. Установка «меня не коснётся». 🔹 Сторона 2: система. Ей не надо тебя ловить. Она просто ждёт. Ошибёшься — получит пени, штрафы, имущество. Было и у меня это: не было грамотности, махнула рукой на интуицию, влезла в чужое «добро». Субсидиарка — это когда приставы приходят не к ООО, а к тебе. ⚠ Лично. К твоей квартире. К твоей машине. Сейчас ты врёшь себе: «У меня всё хорошо». Хорошо — до первого письма из ФНС. Юрист до проверки — 30 тысяч. Юрист после проверки в режиме «горит» — 300+ тысяч. Выбери свою сумму. Система не злая. Она просто эффективная. А ты? ____ 👨‍🎓 БАОМ Образовательная программа защиты от бизнес-рисков → перейти на сайт БНФ *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

С Великим Днём Победы! Пусть память о мужестве и героизме живёт в сердцах вечно. Пусть Победа вдохновляет всех нас на достойную, честную и счастливую жизнь. Низкий поклон героям, что оберегают наш покой сегодня. И вам — крепкого здоровья, успехов во всех начинаниях и душевного тепла. От коллектива Ольги Малковой.

ФНС-сводка за апрель 2026 📚 Правильные ответы на тест: ✅ Б) Нельзя. Письмо ФНС от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@ четко говорит: лимит не обнуляется, считается совокупный доход за весь календарный год (18 + 3,3 = 21,3 млн → превышение 20 млн для 2025 года). Попытка «обнулить» лимит перерегистрацией — незаконна. ✅ Б) Да, может. Письмо ФНС от 27.04.2026 № СД-36-3/3331@ подтверждает: отдельного запрета нет, главное — соблюдать общие условия НПД (доход до 2,4 млн в год, нет работников и т.д.). ✅ Б) Не позднее 1 июня 2026 года. И для такого ИП (бывший ПСН с доходом >20 млн) в уведомлении по форме 1150001 нужно ставить специальный код налогоплательщика «4». Письмо ФНС от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447@. Дайте себе +1 балл за каждый правильный ответ. Результат: 📎 3 балла — вы в курсе последних разъяснений ФНС. Браво! 📎 1-2 балла — стоит освежить знания и внимательнее читать мой канал, чтобы не пропускать важные изменения. 📎 0 баллов — срочно сохраняйте этот пост и штудируйте письма ФНС. Или приходите на курс «Бухгалтер нового формата» — там разберём все сложности. *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

ТЕСТ «Внимательно ли мы читали новости ФНС этой недели?» Проверьте себя, коллеги. 3 вопроса — 3 ответа. Вопрос 1. ИП на патенте снялся с учета в августе 2025 года (доход 18 млн руб.), а в сентябре снова зарегистрировался и получил новый патент (доход 3,3 млн руб.). Может ли он применять ПСН в 2026 году? А) Да, так как после перерегистрации лимит обнулился. Б) Нет, ФНС считает совокупный доход за год — 21,3 млн руб. Вопрос 2. Может ли собственник гостевого дома применять НПД (налог для самозанятых) без регистрации ИП? А) Нет, для гостевых домов НПД запрещен. Б) Да, может, если соблюдает общие ограничения НПД. Вопрос 3. ИП на ПСН (доход за 2025 год — 22 млн руб.) хочет с 1 января 2026 года перейти на УСН. До какого числа нужно подать уведомление по новой форме? А) До 31 марта 2026 года. Б) До 1 июня 2026 года. ПИШИТЕ СВОИ ОТВЕТЫ В КОММЕНТАРИЯХ! Просто три буквы, например: Б, А, А Правильные ответы разместим завтра. Посмотрим, кто суперэксперт по налогам в нашей группе! *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

💼 Статус директора: почему это должен проверять главбух Очередное занятие на курсе «Бухгалтер нового формата». Тема — статус директора. Документы, полномочия, сроки. И тут выяснилось нечто поразительное. 😱 Главбухи в группе не открывали устав. Ни разу. Не смотрели решение о назначении директора. Не проверяли трудовой договор. А когда начали сверять три документа — картина открылась тревожная. 🔎 Что обнаружили? Устав: полномочия директора — 5 лет. Трудовой договор: бессрочно. Решение о назначении: вообще ничего не написано про срок. Три документа об одном человеке — три разные версии. И это не единичный случай. Это было у всех в группе. ❗️ Какие последствия? Закон требует единообразия. Когда документы противоречат друг другу, возникают серьёзные риски. 1. Директора сложно уволить Если в уставе срок 5 лет, а в трудовом договоре — бессрочно, вступает в силу Трудовой кодекс. Уволить такого директора по «истечению срока полномочий» уже нельзя. Только по общей процедуре — с выходными пособиями, долгими сроками и риском судебных споров . 2. Сделки могут признать недействительными Если директор подписал договор за рамками своих полномочий (а вы не знаете, каковы эти рамки, потому что не читали устав), контрагент или участники могут оспорить сделку. Статья 174 ГК РФ — и договор аннулирован. А вы уже отгрузили товар . 3. Директор может «зависнуть» в кресле навсегда Бессрочные полномочия без чёткой процедуры смены — это ловушка. Собственник не может сменить директора, директор не хочет уходить сам. Компания в параличе. Счета заблокированы? А кто подпишет платёжку? Тот, кого нельзя уволить. 4. Риски при налоговых проверках и банках ФНС и банки при блокировках счетов запрашивают учредительные документы. Если они увидят разночтения — это повод для дополнительных вопросов. Вплоть до приостановления операций . 5. Субсидиарная ответственность При банкротстве компании суд смотрит, кто принимал решения и на каком основании. Если документы оформлены с нарушениями — это аргумент для привлечения и директора, и бухгалтера к субсидиарной ответственности . 💡 Почему это важно именно главбуху? Потому что вы — первый, кто видит документы. Вы ставите резолюцию на актах, платёжках, договорах. Вы формируете отчётность. Если полномочия директора оформлены с нарушениями — подпись на документах может быть признана юридически ничтожной. А это сформированные вами отчёты и декларации. Вы рискуете не деньгами компании — вы рискуете лично. Бухгалтер не может быть просто «счетоводом». Сегодня бухгалтер — это ещё и юрист. Тот, кто проверяет учредительные документы. Кто видит риски до того, как они стали проблемой. В этом и есть суть Бухгалтера нового формата. На курсе мы разбираем такие случаи в каждом модуле. И даём готовые решения: ✓ какие пункты устава защищают бизнес, а какие создают риски; ✓ как оформить все документы директора в единую систему; ✓ как проверить полномочия до того, как подписан важный договор. ⚡️ Старт нового потока — в июне. Если вы тоже хотите перестать бояться документов и начать их контролировать — приходите. 👉 Оставить заявку на участие Будете знать больше, чем собственник. И будете уверены в своей правоте. P.S. Проверьте сегодня устав своей компании. Просто откройте. Посмотрите пункт о сроке полномочий директора. А потом сверьте с трудовым договором и решением о назначении. 80% наших учеников удивляются своим документам, а вы? *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги

💭 Знаете этот разговор? Директор говорит: «Всё, хватит серых схем. Хочу работать законно». А бухгалтер внутренне сжимается: «А вдруг налоговая найдет ошибки в этих "белых" схемах? А вдруг субсидиарка? А вдруг я что-то не так оформлю?» И вроде бы цель общая — чистый бизнес. Но страх парализует. Бухгалтер хочет стать правой рукой, стратегом, а не пугаться каждого требования ФНС. Так как же перестать бояться и начать помогать директору законно? Вот 5 шагов, которые нужно сделать вместе: Шаг 1. Признать: «Да, старые методы — это бомба замедленного действия». Штрафы, доначисления, субсидиарка — это реально. Шаг 2. Перестать винить друг друга: Директор думает: «Бухгалтер тормозит». Бухгалтер: «Директор ничего не понимает». Выключите это. Вы — одна команда. Шаг 3. Найти законный «скелет» оптимизации. Есть юридически чистые инструменты, которые снижают налоги на 45-80% без риска. Их просто нужно знать. Шаг 4. Сделать «дорожную карту» перехода. Не прыгать в омут с головой. Поэтапно: сделка за сделкой, документ за документом. Шаг 5. Назначить ответственного за налоговую безопасность. И этим ответственным должен быть бухгалтер, который вооружен знаниями, а не запуган. Знаете, что в итоге? Бухгалтер перестает быть «исполнителем» и становится партнером. Директор начинает ценить, а зарплата растет до 300 000 ₽. Именно такому — законному, смелому, высокооплачиваемому — подходу я учу на программе «Бухгалтер нового формата». Старт 15-го потока уже скоро. Это 4 модуля обучения, после которых вы перестанете бояться ошибок и начнете экономить бизнесу миллионы. 👉 [Ссылка на курс] *** 📖 MAX — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ВК — Ольга Малкова | Бизнес и налоги 📖 ТГ — Ольга Малкова | Бизнес и налоги