ЕНП и ЕНС

Я недавно выяснила, что многие не умеют "читать" КБК, а от этого не умеют с ними работать. Прикладываю сюда структуру КБК и ее расшифровку. _______________________________ То есть, когда вам дают реквизиты КБК и в разряде 14-17 указывают "0000", то предполагается, что вместо нулей подставляется соответствующий код платежа: 1000 - налог или взнос, 2100 - пени, 3000 - штраф и т.д.

ФНС России дала разъяснения о порядке заполнения 6-НДФЛ по декабрьской зарплате!!! В Письме ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ даны следующие разъяснения: _______________________________________ 1 СИТУАЦИЯ: заработная плата за первую и вторую половину декабря 2022 г. выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. - 30.12.2022. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода - не позднее 09.01.2023. Выплаченная работникам в декабре 2022 г. заработная плата (аванс и основная часть) и НДФЛ с нее указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в Справке о доходах за 2022 год. При этом в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года этот доход не указывается. _____________________________________ 2 СИТУАЦИЯ: заработная плата (аванс) за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а зарплата за вторую половину декабря 2022 г. выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при второй выплате - 16.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30.01.2023. Аванс, выплаченный 30.12.2022, и НДФЛ с него включаются Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год и в справку-приложение за 2022 г.. При этом НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при выплате второй части зарплаты, также вносится в Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ с нее отражаются в Разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в справке-приложении за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую часть декабря показывать не нужно. ____________________________________ Есть ещё вопросы? Понравилась статья? Подпишись, поставь лайк и прокомментируй! Налоговый юрист для бухгалтера, Член Ассоциации налоговых консультантов, Кандидат Экономических Наук Ольга Неволина

Если обнаружили ошибку, которая привела к занижению налога, то обязаны подать "уточненку". И если "уточненка" отправлена по завершении срока сдачи отчётности и уплаты налога, то возможны не только пени, но и штраф по ст.122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы. Это общее правило! Но у данного правила есть исключения. Раньше можно было получить освобождение от штрафа при одновременном выполнении двух условий: ✓- "уточненка" была подана до того, как налогоплательщик узнал, что налоговая инспекция выявила занижение налога или назначила выездную проверку; ✓- налогоплательщик погасил недоимку и перечислил пени до подачи «уточнёнки». С 2023 года формулировка второго условия изменилась. Теперь избежать штрафа можно при одновременно выполнении двух условий (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК в новой редакции): 1) сдали "уточнённую" до того, как узнали, что налоговики нашли занижение налога или назначили выездную проверку; 2) на момент представления уточнённой декларации имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих пеней. А значит, до представления уточнённой декларации необходимо не только позаботиться об уплате недоимки и пеней, но и убедиться в наличии соответствующего положительного сальдо на ЕНС. Понравилась статья? Подпишись, поставь лайк и прокомментируй!