Единый налоговый платёж (ЕНП) — это упрощённый формат уплаты налогов и сборов, который заработал для всех налогоплательщиков с 1 января 2023 года. Его цель — избавить от бумажной волокиты и ошибочных переплат. Как работает новая система — разбираемся в статье.
Как теперь платить налоги
Чтобы заплатить налоги, ИП и компаниям достаточно перевести деньги на один налоговый счёт. Когда наступит день уплаты налогов или взносов, ФНС сама спишет с него средства и распределит по конкретным целям.
Что такое единый налоговый счёт
У каждой компании, ИП и физлица уже есть свой специальный единый налоговый счёт (ЕНС). Проверить его наличие можно в личном кабинете на сайте ФНС. Именно на него нужно перечислять деньги в счёт оплаты ЕНП.
Как работает ЕНП в 2023 году
Согласно Федеральному закону введение ЕНП и ЕНС должно упростить уплату налогов и сборов.
Схема работы такая:
- Чтобы внести деньги на ЕНП, нужно сформировать платёжку. Для этого есть сервис «Уплата налогов и пошлин». Реквизиты для заполнения документа есть на странице с разъяснениями от инспекции ФНС.
- Компании и ИП, как и раньше, будут сами присылать в налоговую службу уведомления с указанными суммами для списания. Именно на основании этих обращений ФНС будет понимать, куда и сколько денег ей нужно будет забрать со счёта налогоплательщика. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно заплатить налог или взнос. За подачу документов с опозданием грозит штраф.
- Когда придёт срок, налоговая инспекция спишет средства в счёт уплаты налогов в следующем порядке:задолженности по прошлым налогам;
текущие налоги, страховые взносы, авансовые платежи, сборы;
пени;
проценты;
штрафы. - Если на счёте после списания останутся деньги, их можно будет вернуть или перевести на ЕНС другому налогоплательщику — компании или человеку. Для этого достаточно подать заявление на сайте налоговой. Есть возможность оставить средства в счёт будущих выплат.
Пример. В апреле предпринимателю нужно заплатить страховые взносы за своих сотрудников и налог на УСН, а ещё у него есть недоимка по налогам за прошлый период и неоплаченный штраф. Ему нужно составить платёжку и перевести деньги на ЕНС. Сначала налоговая спишет со счёта недоимку, затем налог и взнос, а потом — штраф.
С января 2023 года все налоги и сборы обязательно нужно перечислять по ЕНП. Если ИП или бухгалтер случайно заплатит налог по реквизитам и деньги не успеют попасть на счёт до крайней даты платежа, сформируется недоимка.
На что не распространяется новый закон
Вот какие налоги и взносы нельзя заплатить в составе ЕНП:
- взносы за работников на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
- НДС при импорте из ЕАЭС;
- любые госпошлины.
Можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно:
- налог на профессиональный доход (его платят самозанятые и ИП на НПД);
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
Все остальные налоги, сборы, страховые взносы и авансовые платежи нужно платить только через единый счёт. Полный перечень того, что входит в состав ЕНП, можно посмотреть на сайте налоговой.
Сроки уплаты ЕНП
Изменения такие:
- все обязательные платежи нужно перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца;
- декларации и отчётности надо будет подавать до 25-го числа.
Для всех физлиц срок уплаты имущественного, земельного и транспортного налогов остался прежним — 1 декабря. Ставка, как и раньше, — 13%.
Как перейти на единый налоговый платёж в 2023 году
Переход на ЕНП прошёл автоматически — никаких заявлений отправлять не нужно. Раньше все желающие ради эксперимента могли перейти на единый налоговый платёж, но теперь это действует для всех, без альтернативы. Сначала, ещё в 2019 году, новые правила заработали для физлиц, теперь настала очередь предпринимателей и компаний.
Большая часть новых правил для бизнеса в 2023 году связана с ведением отчётности и уплатой налогов. И если ранее вы обходились без бухгалтера, то теперь риск запутаться в правилах вырос. Нужен специалист. Однако не обязательно нанимать штатного сотрудника — достаточно оформить удобную подписку на бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге.
Переходите и оформляйте бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи:
🔴 Налоги, льготы, проверки: что нового ждёт бизнес в 2023 году
🔴 Какие выплаты положены ИП, если он берет больничный, отпуск или уходит в декрет?
🔴 Кого могут признать незаконным предпринимателем и оштрафовать?