Наталья Зарецкая

Ключевые ошибки при выездной налоговой проверке (или как не оказаться в ситуации, где бизнес сгорает на глазах — медленно и молча) Мне часто задают вопрос: “Что хуже всего при выездной проверке?” Ответ — не допрос. Не доначисления. И даже не арест счетов. Хуже всего — быть к ней неготовым. ⠀ 🔻 Не знать процедуры и сроков. 🔻 Не уметь защитить свои права. 🔻 Думать, что «у нас всё чисто, нас это не коснётся». 🔻 Обратиться к специалисту слишком поздно — когда документы уже сданы, а ошибки в них сыграли против вас. ⠀ В этом и есть трагедия выездной налоговой проверки: вас не спрашивают, готовы ли вы. ⠀ Вы просто однажды узнаёте, что началось. ⠀ И тогда: — каждый неотвеченный запрос — это слабость позиции, — каждая ошибка в документе — это доказательство против вас, — каждый лишний файл, отправленный «на всякий случай» — это ловушка, — каждый допрос без адвоката — это риск превратить сотрудника в свидетеля обвинения. ⠀ А вы всё ещё надеетесь, что «пронесёт». И это главная ошибка. ⠀ 🧷 Компании часто не взаимодействуют с контрагентами. 🧷 Не формируют правовую позицию. 🧷 Не собирают доказательства вовремя. 🧷 Не участвуют в рассмотрении материалов. 🧷 Не подают пояснения. 🧷 Не читают, что подписывают. ⠀ Именно так — в тишине, на автомате, без сопротивления — бизнес сам собирает на себя доказательства. И сам себя подводит под доначисления. ⠀ А ведь можно по-другому. ⠀ Можно видеть риски заранее. Понимать, как работает система. Готовить документы осознанно. Менять структуру бизнеса не по схеме «три ИП и два номинала», а через финансовую модель, управляемую трансформацию и контроль. 📍Выездная проверка — это не внезапность. Это следствие привычки "работать по-старому в новых условиях". Но даже весна не приходит сразу. Она приходит по капле. По чуть-чуть. Чтобы не затопить. ⠀ Так и с бизнесом. Не нужно революций. Нужно начать с одного шага. С одной консультации. Напиши. Разберём твою ситуацию. Без паники. С заботой. С цифрами. Маленькими шагами — к спокойствию и безопасности.

Выездная налоговая проверка (ВНП): что важно знать 🔍 Основные характеристики ВНП: ✅ Основание для проведения– назначается на основании решения руководителя или заместителя ИФНС после утверждения плана проверок. ✅ Цель– контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. ✅ Предмет– правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов. ✅ Место проведения– на территории налогоплательщика, в исключительных случаях на территории налогового органа. ✅ Сроки проведения– 2 месяца с даты вынесения решения, но может быть увеличен до 4 или 6 месяцев. ✅ Периодичность– не более 2 ВНП в течение одного календарного года. ✅ Проверяемый период– не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения. 📌 Процедура проведения ВНП: 1. Решение о проведении (п. 2 ст. 89 НК РФ). 2. Приостановление проверки – срок не может превышать шесть месяцев (п. 9 ст. 89 НК РФ). 3. Проведение мероприятий налогового контроля (ст. 85-86, 90-98 НК РФ). 4. Возобновление проверки (п. 9 ст. 89 НК РФ). 5. Справка о проведённой ВНП ( п. 8 ст. 89 НК РФ). 💡 Актуальные вопросы при налоговых проверках: - Сомнительные контрагенты. - Квалификация договоров. - Дробление бизнеса. - Квалификация движимого имущества для льгот по налогу на имущество. - Экономическая оправданность расходов. - Выплата доходов иностранным контрагентам и удержание НДФЛ у источника выплаты. 🚀 Нужна помощь в подготовке к проверке или разборе уже полученных требований? 📞 Запишитесь на консультацию – поможем разобраться и минимизировать риски!

🔍 Налоговая стратегия — не про "уменьшить налоги", а про выстроить опору Когда я говорю «налоговая стратегия» — многие думают: «Ну это про то, как платить поменьше». Но если у тебя есть команда, обязательства, активы, если бизнес — это уже не просто «дело», а система, которую ты строишь годами, тебе нужно больше, чем «уменьшить налоговую нагрузку». 📌 Тебе нужно понимание и контроль. 📌 Тебе нужно спокойствие и управляемость. 📌 Тебе нужно честное зеркало, чтобы не проснуться однажды с заблокированным счётом и допросом бухгалтера. 🧩 Налоговая стратегия — это часть финансовой структуры бизнеса. Без неё вся система будет хрупкой, уязвимой, зависимой от "человеческого фактора". Без неё — каждый шаг роста будет наугад. Я это точно знаю. Потому что: 🔹 За 10 лет я выстроила десятки структур, 🔹 видела, как бизнес начинает дышать, когда у него появляется архитектура, 🔹 и как сразу меняется лицо собственника, когда он впервые понимает, как устроены его деньги. 💬 На интервью предприниматели говорят: — «Я не знаю, как устроен мой бизнес — просто делаю» — «Юрлица на коленке, схему рисовал бухгалтер» — «Растём, но страшно: а если проверка?» — «Никаких стратегий. Простой бухгалтерский учёт и авось» И это нормально. Пока не наступает момент, когда больше нельзя идти на ощупь. 🎯 Налоговая стратегия — это не про "платить меньше". Это про жить в новых реалиях и сохранить. Про то, чтобы бизнес прошёл 2025-й, 2026-й и дальше. Чтобы вы как собственник — могли принимать решения, а не тушить пожары. 📌 Это то, с чего начинается безопасность. 📌 Это то, чем заканчивается каждый проект по построению структуры. 📌 Это точка, где появляется уверенность: «Я знаю, как устроен мой бизнес. Я управляю этим». Если вы сейчас на перепутье: — расти или не расти, — перестраиваться или ждать, — решать налоговые вопросы или «пока пронесёт»… Приходите на консультацию. Я покажу, где вы находитесь, и как может быть по-другому — без страха, с цифрами и с опорой.

🕵️‍♂️ "Мы докажем, что вы всё спланировали": как налоговая устанавливает умысел Если вы думаете, что налоговая видит только цифры — вы ошибаетесь. Сегодня ФНС активно ищет умысел — чтобы переквалифицировать дело: из административного → в уголовное. ⠀ 📌 Умышленная неуплата налогов — это не «ошиблись в расчётах». Это когда система видит: выстроена схема уклонения. ⠀ И у налоговой есть четкий список признаков, по которым она это доказывает👇 🚩 Что указывает на умысел: 1. Поддельные документы    – счета-фактуры, чеки, акты, авансовые отчёты    – особенно с “техничек”, которые больше не существуют 2. Формальный документооборот    – когда сделки «на бумаге», но без логистики, движения товара или смысла 3. НДС без реальной сделки    – заявили вычет, но не было поставки / оплаты / контрагента    – часто сочетается с «обналом» и дроблением 4. Спецрежимы между взаимозависимыми    – например, ИП на жене работает с ООО мужа    – дробление через родных и сотрудников 5. Сделки по заниженной или завышенной цене с “своими”    – особенно — недвижимость, авто, оборудование    – обоснование — слабое или отсутствует 6. Связь с однодневками    – один и тот же IP, компьютер, бухгалтер, телефон    – одна и та же флешка для сдачи отчётности 7. Нетипичные сделки без логики    – нерегулярные, не по профилю бизнеса, без реального интереса 8. Прямые улики    – найдены печати, документы, "чёрная" бухгалтерия в офисе    – выявлены связные через допросы, документы, технику 💡 Что важно понимать: Налоговая использует систему оценки рисков — включая: – ПИК «Досье рисков» – сведения от банков (по 115-ФЗ и 161-ФЗ) – электронную переписку с контрагентами – и данные из облачных хранилищ Если ваш бизнес выглядит как схема — это и будет доказано. ✅ Что делать предпринимателю: 1. Провести ревизию схем и контрактов — где риски? 2. Проверить структуру: дробление, взаимозависимость, “технички” 3. Обосновать каждую выплату: экономический смысл + документы 4. Подготовить защитную позицию: чтобы не доказывать на допросе, что «не хотел» 5. Провести самостоятельный предпроверочный анализ — до того, как придёт требование 📌 Сегодня налоговая не просто считает — она расследует. И если есть признаки схемы, будет поставлен вопрос об умысле. А это уже — штрафы в тройном размере, субсидиарка и возможная уголовка. Если вы не уверены, как выглядит ваш бизнес в глазах ФНС — напишите. Проверим. Без драмы. По цифрам. По делу.

💭 «У меня уже есть схема» — и ещё пять иллюзий реструктуризации Очень часто на консультации ко мне приходят собственники с готовой схемой. – «Вот, я уже всё придумал. Смотри: здесь у меня будет ИП на жену, тут — ООО на друга, здесь ещё одно ИП для маркетплейса. Гениально, да?» Где-то даже нарисовано цветными ручками на листочке. Иногда — сделано "на функциях", с явной гордостью и внутренним ощущением "я в теме". ⠀ Но вот что интересно:  ни один — НИ ОДИН — не пришёл с цифрами.   📉 Схема без цифр — мертва Вы можете рисовать любые ООО и ИП, ставить кого угодно в учредители, наделять их "функциями" и "зоной ответственности". Но если в этой архитектуре: – не просчитаны потоки, – не оценена нагрузка, – не понятно, кто и как платит НДФЛ, – не учтены вычеты, входящий НДС, страховые, – не видно, как выводится прибыль… 📌 Это не схема. Это  фэнтези . Красивая, но мертвая.   💡 Я не знаю, как строить структуру без цифр Возможно, я недостаточно духовно развита в этих практиках. Но я точно знаю:  бизнес — это цифры. Все решения принимаются не на "ощущениях", а на расчетах. ⠀ И кроме финмодели, есть ещё один забытый элемент —  план перехода. Из точки «как сейчас» → в точку «как должно быть». ⠀ Потому что если просто «разделить», «открыть», «переписать» — можно не реструктурировать, а собрать против себя базу доказательств.   ⚠️ Сопротивление начнётся сразу Как только вы тронете структуру — всё начнёт сопротивляться: – сотрудники, – партнёры, – бухгалтера, – банки, – сами контрагенты. Это  закон сохранения системы : всё будет пытаться остаться по-старому. И если вы проходите это в одиночку — у системы все шансы вас сломать и вернуть назад.   ✅ Что нужно на самом деле? 1.  Финансовая модель на будущую архитектуру. 2.  План перехода , пошаговый, с отсечками по времени и критическим точкам. 3.  Сопровождение внедрения.  Без иллюзий. Снаружи. С холодной головой. 📌 По-другому — не работает. По-другому — это тешить себя надеждой, что "у меня получится самому, на глаз, бесплатно". ⠀ ❌ Не получится. ⠀ ✅ Но получится, если сделать  по уму . С цифрами. С планом. С сопровождением. И тогда — будет не просто схема. А  работающая, законная, живая бизнес-архитектура . Готовы перестать рисовать — и начать считать? Пишите.

💣 Когда налоговая сама банкротит бизнес: СКУАД, долги и субсидиарка ( да, такое бывает — и всё чаще ) Сегодня ФНС — это уже не просто контролёр. Это  активный участник дела о банкротстве , который умеет: – анализировать все сделки и движения, – спорить с другими кредиторами, – вытаскивать бенефициаров, – взыскивать долги даже с зависимых лиц, – и не спрашивать разрешения на подачу заявления в суд.   ❗ Когда ФНС сама подаёт на банкротство? – При  значительных налоговых долгах – При  уклонении от исполнения налоговых обязательств (в том числе, когда игнорируются решения и не исполняются обязанности) И это уже не «пассивная» позиция — а наступление.   🚨 Как проявляется  активная позиция ФНС  в банкротстве? – Участвуют в  собраниях кредиторов – Подают  возражения на включение  требований в реестр –  Оспаривают сделки  должника – Привлекают КДЛ к  субсидиарной ответственности –  Заявляют разногласия  по статье 60 закона о банкротстве – Подают  жалобы на арбитражных управляющих – Подают  иски о взыскании убытков  с управляющих или кредиторов – Участвуют в  мировом соглашении  — и могут его заблокировать   🧠 Инструмент ФНС:  СКУАД Это отдельная подсистема в рамках АИС «Налог-3», по аналогии с АСК НДС-2. СКУАД = личный кабинет налогового инспектора по банкротству. Он видит всё: – операции компании-должника, – связи между юрлицами и физлицами, – схемы вывода активов. На основе данных СКУАД ФНС формирует  стратегию поведения в деле о банкротстве .   ⚖️ Преимущества ФНС в банкротстве: – Может  обратиться с заявлением без публикации и решения суда – Может взыскать долг  с зависимого лица  по пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ – Сделки с ФНС  сложнее оспорить  по ст. 61.3 закона о банкротстве –  Приоритет  по НДС и ряду других налогов – Имеет право на  продление сроков  предъявления требований – Использует  налоговый залог  как механизм влияния   🧨 Не шутите с налогами. Налоги надо платить.  Платить — но не переплачивать. И точно не «откладывать на потом». Потому что потом могут прийдти они… 📌 Если вы в предбанкротной зоне — аудит обязателен. Пишите, если нужна проверка, расчёт, стратегия.

🔍 Как отбирают кандидатов для выездной налоговой проверки (спойлер: система видит больше, чем вы думаете) Сегодня выездная проверка — это не лотерея. Это автоматический, математический отбор по десяткам признаков риска. ФНС использует ПИК «ВНП-Отбор» и «Досье рисков» — балльную систему, которая считывает цифровую аномалию. Если вы отличаетесь от "нормы" — вы под прицелом.  🚩 Красные флаги, которые видит налоговая: 1. 📉 Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли и региону 2. 💸 Расходы растут быстрее, чем доходы от реализации 3. ⚖️ Доход = Расход: если за год в отчётности "в ноль" — это подозрительно 4. 🧳 Смена инспекций несколько раз за короткий срок 5. 📉 Убытки в отчетности несколько лет подряд 6. 👷‍♂️ Средняя зарплата ниже по рынку (по виду деятельности и региону) 7. 📭 Игнорирование требований ФНС (пояснения/документы не поданы) 8. 📊 Рентабельность — ниже отраслевого уровня или "скачет" 9. 📎 Значительные вычеты по НДС за период (особенно без обоснования) 10. 🚪 Систематическое приближение к порогам спецрежимов (УСН, патент и пр.) 11. 🧾 Работа с посредниками и перекупщиками — без понятной экономической цели 12. 🧨 Вид деятельности — из категории высокого налогового риска ❗ Что это значит? Если вы «вписываетесь» в 2–3 из этих критериев, – ПИК отбирает вас в кандидаты на выездную проверку – в базе появляется риск-профиль – система ищет доказательства умысла в оптимизации 📆 Расскажу подробнее в эфире 15 июля в 10:00 в моём Telegram-канале t.me/...ess — разберём: – как работает автоматический отбор, – какие ошибки видны в декларациях, – как ФНС доказывает умысел в уклонении – и что делать, чтобы не попасть в план выездных До встречи. Будет полезно и конкретно.

Кто такой КДЛ и почему он отвечает за все долги компании? 🔍 КДЛ (Контролирующее Должника Лицо) - это: Физическое или юридическое лицо, которое в течение 3 лет до банкротства компании: 1. Имело право давать обязательные указания руководству 2. Фактически определяло действия компании 3. Могло влиять на заключение сделок и их условия 📌 Кого чаще всего признают КДЛ: - Учредители (особенно с долей более 50%) - Фактические владельцы бизнеса (бенефициары) - Генеральные директора и топ-менеджмент - Управляющие компании - Ликвидаторы - Главные бухгалтеры и финансовые директора (если реально управляли финансами) - Родственники и подставные лица, если они влияли на решения 💼 КДЛ отвечает не только за налоги, но и за: - Банковские кредиты - Задолженность перед поставщиками - Невыплаченную зарплату сотрудникам - Долги по аренде и другим обязательствам ⚖ Почему это важно? Суд может взыскать все долги компании с личного имущества КДЛ, если докажет его реальное влияние на бизнес. Причем неважно, числился ли человек официально в руководстве - ключевое значение имеет фактический контроль. 📌 Запомните: Если вы реально управляли компанией, даже без официального статуса, вы можете быть признаны КДЛ и отвечать по всем долгам личным имуществом.

2500 рублей в квартал — это не бухгалтерия. Это надежда на авось. На одном предпринимательском событии я спросила: сколько вы платите за бухгалтерию? Ответы были шокирующе стабильны: от 2500₽ за квартал до 6000₽ в месяц. И почти все были недовольны этой бухгалтерией. Но никто не собирался менять. Почему? Потому что бухгалтерию по-прежнему воспринимают как «чтобы отчитаться». – Сдал отчёт — всё. – Ошибок нет — значит хорошо. – Банк не заблокировали — повезло. Но бухгалтерия — это не удача и не раз в квартал. Это контроль, который работает каждый день. Это ответственность, которую кто-то должен нести. Это система, а не человек с флешкой. У тебя в бизнесе есть сотрудники? Ты выставляешь счёт, делаешь отгрузочные документы, сверяешь расчеты с клиентами и поставщиками, платишь налоги, ведёшь кассу? Тогда ты не репетитор на фрилансе. Ты — предприниматель. И бухгалтерия тебе нужна не «чтобы сдать отчёт», а чтобы не схлопнуться через полгода. Я не против бесплатной онлайн-бухгалтерии. Для ИП без сотрудников она идеальна. Но если у тебя есть команда, деньги, обязательства — ты обязан перестать думать о бухгалтерии как о статье экономии.

📍У налоговой тоже есть воронка. Только вместо продаж — взыскание. У нас в бизнесе — воронка продаж. У них — воронка взыскания. Цель — одна: чтобы деньги дошли до адресата. И если ты не платишь налоги, тебя начинают мягко, но методично продавливать. Сначала — 198 и 199 УК. Это базовые статьи: не заплатил — получи дело. Неуплата налогов физическим и юридическим лицом. Дальше — 187-я: неправомерный оборот денежных средств. Любой платёж можно признать неправомерным, если: – договор фиктивный, – операция не подтверждена, – благоразумный налогоплательщик так бы не действовал. И ты уже не ведешь бизнес — отбиваешься. А если и это не сработало — включают 174.1 УК РФ — легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путём. Если у тебя есть активы, а в прошлом был «налоговый грешок» — именно этой статьёй и займутся. Потому что активы нужно изъять, чтобы возместить ущерб бюджету. Это уже не диалог. Это процесс. А процесс ведёт не человек. Искусственный интеллект. Да, сейчас сбор налогов в России автоматизирован. Автоматизированные информационные системы прослеживают цепочки, движения, связи. И договариваться приходится не с инспектором, а с алгоритмом. Те, кто не понял этого — живут в старом мире, в котором "можно было договориться". Но проверки СК по коррупционным схемам в налоговых никто не отменял. И спящая собака может проснуться в любой момент. Поэтому, если у бизнеса есть доначисления — заплатить бывает дешевле, чем «забыть». Мир изменился. Но не все это поняли. Я в таких случаях говорю просто: Жизнь дурака полна удивительных открытий. Каждый идёт своим путём. Но у некоторых этот путь — по прямой в СИЗО…

💼 Беспроцентный займ от компании — может стать налогооблагаемым доходом Займы между бизнесом и его владельцами, сотрудниками или руководителями — обычная практика: – кто-то берёт «из бизнеса на жизнь», – кто-то финансирует ИП через юрлицо, – кто-то просто оптимизирует движение средств. Но сейчас это небезопасная зона. 📌 Если физлицо получает займ от организации, и: 1. между ними есть трудовые отношения или взаимозависимость, 2. или займ фактически выглядит как матпомощь или скрытая выплата —   это считается материальной выгодой, и с неё нужно заплатить НДФЛ. 💰 Что такое материальная выгода? Это "виртуальный доход", который вы не держите в руках, но налоговая считает, что он у вас есть. Пример: 📉 Вы получили займ под 0% от своего ООО, а ⅔ ключевой ставки ЦБ — это, например, 11%. Разницу налоговая трактует как ваш доход, и требует 35% НДФЛ. 📊 Как считается НДФЛ? 📎 Формула: (⅔ ключевой ставки − ставка по займу) × сумма займа × число дней использования / 365 Пример: Займ на 1 000 000 руб, под 0%, на месяц. Ключевая ставка — 16%. ⅔ от неё — 10,67%. Матвыгода ≈ 8 890 руб. НДФЛ (35%) ≈ 3 110 руб. ⚠️ Важно знать: – Налоговая проверяет такие займы — особенно между физлицами и своим бизнесом – Доказать, что это не скрытая выплата — теперь сложнее – Матвыгода не касается юрлиц, только физлиц 💡 Что делать? ✅ Проверить: выдавались ли займы физлицам от компании ✅ Сравнить ставку займа с ⅔ ключевой ставки ✅ Рассчитать НДФЛ — и либо удержать, либо задокументировать, почему не нужно ✅ Или — прекратить использовать такие схемы 📌 Если вы используете свой бизнес как кошелёк — налоговая считает, что вы «получаете доход». А значит — обязаны заплатить. 🎯 Что дальше? Если вы узнали себя — приглашаю пройти интервью со мной. Я проведу анализ вашей ситуации, покажу симптомы небезопасных решений, риски, которые за ними стоят — и возможности, которые вы пока не видите. Пишите «Интервью» — и я вышлю подробности.

🥲 "Это же просто шутка!" — говорим мы, услышав анекдот про взятки. Но именно такие "безобидные" шутки и нормализуют коррупцию. Они создают иллюзию, что: → Это "по-взрослому" → Все так делают → Без этого "никак" 🪞 Коррупция — зеркало нашей этики Когда мы оправдываем малые взятки "для дела", мы: ✔️ Разрушаем систему изнутри ✔️ Готовим почву для крупных злоупотреблений ✔️ Превращаемся в тех, кого сами же осуждаем 💻 А теперь главное: в 2025 году коррупция — не просто зло. Это глупость 🔍 Особенно в налогах — вот почему: 1️⃣ Цифровые системы не берут взяток — Ваши попытки "договориться" остаются в чатах и платежах — Алгоритмы ФНС видят все несоответствия 2️⃣ Это дороже в 3 раза Пример: → Недоплата налогов: 500 тыс. руб. → Попытка дать взятку: +200 тыс. руб. "на решение" → Итог: штраф 1,5 млн + уголовная статья 3️⃣ Репутационный крах После таких схем: — Банки блокируют счета — Контрагенты разбегаются — Персонал теряет доверие 🚀 Что делать прямо сейчас: 1. Остановить поток "черных" схем— чем дольше игра, тем жестче развязка 2. Использовать легальные механизмы — рассрочки, пересчеты, амнистии 3. Встроить честность в ДНК бизнеса — это теперь конкурентное преимущество 📌 Запомните: Коррупция в налогах — не "хитрая схема", а билет в нищету. Государство теперь умнее тех, кто пытается его обмануть.