ФинШтаб | управленческий учет

«Занять до конца месяца» – эта фраза в этой компании звучала каждые 4–6 недель. Не потому что бизнес был убыточным. А потому что деньги были – но не сейчас. Строительная компания, отделочные работы и общестрой. Выручка 140 млн в год. Семь объектов одновременно. И хроническая нехватка денег в конкретные дни месяца – при том что годовой итог всегда был в плюсе. Разберу что такое платежный календарь, зачем он нужен, и как конкретно эта компания с его помощью перестала занимать. Платежный календарь – это таблица где по датам расписаны все входящие и исходящие платежи на ближайшие 4–8 недель...

Финансовую модель строят все. Точнее – все думают, что строят. На деле большинство моделей живут ровно до первого квартала реальной работы. Потом их закрывают и больше не открывают. Я видела десятки таких моделей. Красивые таблицы, цветные графики, оптимистичные прогнозы. И почти всегда одна и та же проблема: модель построена не от реальности, а от желания. Расскажу что такое финансовая модель на самом деле, зачем она нужна, и почему большинство компаний строят ее неправильно. На примере консалтинговой компании которая три года работала без модели – а потом построила правильную и удивилась...

Эту историю мне разрешили рассказать без имен – только с цифрами. Потому что история типичная и собственник хочет чтобы другие на ней учились, а не повторяли. Производство мягкой мебели. Три цеха, 67 человек, дилерская сеть в пяти регионах. Работают восемь лет. Выручка около 95 млн в год. По ощущениям собственника – все нормально. По факту – четыре миллиона в год уходили непонятно куда. Когда пришли на первую встречу – попросили показать как считается себестоимость. Оказалось: средняя по фабрике...

«У меня хороший бухгалтер. Зачем мне еще управленческий учет?» Это один из самых частых вопросов который я слышу. И он абсолютно логичный – потому что со стороны кажется что это одно и то же. Цифры, отчеты, таблицы. На самом деле это два разных инструмента с разными задачами. И непонимание этой разницы приводит к конкретным потерям – покажу на реальном кейсе из розничной торговли. Бухгалтерский учет существует потому что так требует закон. Его цель – правильно отчитаться перед налоговой, соблюсти стандарты, не получить штраф...

Когда я прихожу в новую компанию, первый вопрос который задаю собственнику звучит просто: «Вы знаете, сколько зарабатываете на каждом клиенте?» Большинство отвечают: «Примерно знаю». Или: «У нас есть бухгалтер, он считает». Или честно: «Нет, не знаю точно». Это нормально. Управленческий учет – не то, чему учат в школе. И не то, что автоматически появляется когда бизнес растет. Его нужно выстраивать специально. Расскажу что это такое, зачем нужно и как это выглядит на живом примере из сферы услуг...

Строительная компания. Генподряд и отделочные работы. Выручка около 180 млн в год. Собственник – бывший прораб, вырос из маленькой бригады. Хороший технарь, умеет строить. С финансами – по ощущениям. Пришел с вопросом: почему при нормальных контрактах постоянно нет денег? Авансы заходят – и сразу куда-то уходят. К концу объекта денег впритык, хотя по смете должна быть прибыль. Ответ на этот вопрос – в оборотном капитале. Разберу подробно, потому что в строительстве это особенно болезненная тема....

Производство металлоконструкций. 45 человек. Работают шесть лет. Собственник пришел ко мне не потому что был кризис – а потому что чувствовал: что-то не так. Прибыль по отчетам есть, заказы есть, люди работают. Но ощущение тревоги не проходит. Когда начали разбирать цифры – обнаружили пять признаков, которые говорили о том, что бизнес медленно теряет деньги. Никто этого не замечал, потому что смотрели не туда. Эти же пять признаков я встречаю регулярно – в производстве, в торговле, в строительстве...

Владелец сети магазинов стройматериалов позвонил мне в начале года. Голос усталый. Говорит: выручка за год выросла на 40%, открыли два новых магазина, работаем без выходных – а денег нет. Зарплату задерживаем, поставщики давят, кредит взяли чтобы закрыть кассовый разрыв. Я такое слышу регулярно. И каждый раз история похожа. Поэтому разберу ее подробно – потому что механика одна и та же, что в торговле, что в производстве, что в услугах. Рост выручки – это не то же самое, что рост денег Первое, что нужно понять: выручка и деньги – разные вещи...

Маржа и наценка – это два разных числа, которые считаются от одного и того же товара. Но показывают разное. И путаница между ними в ценообразовании приводит к тому, что бизнес продаёт себе в убыток – не замечая этого. Разберу на цифрах. Вы купили товар за 600 рублей и продали за 1000. Наценка – это сколько вы добавили к себестоимости: (1000 − 600) / 600 × 100% = 66,7% Маржа – это сколько из выручки осталось после вычета себестоимости: (1000 − 600) / 1000 × 100% = 40% Один и тот же товар...

Эти два слова часто используют как синонимы. Но это разные вещи – и путаница между ними дорого обходится в управлении бизнесом. Объясню на простом примере. Вы продали товар за 1000 рублей. Закупили его за 600. Разница – 400 рублей. Это и есть маржа. Она показывает, сколько бизнес зарабатывает на продаже конкретного товара или услуги до учёта всех остальных расходов. Прибыль – другое. Из этих 400 рублей маржи нужно ещё заплатить аренду, зарплату, маркетинг, налоги, амортизацию. Что останется после всего этого – и есть прибыль...

Кассовый разрыв почти никогда не приходит неожиданно. Он приходит неожиданно только для тех, кто не смотрит на нужные цифры заранее. Но если знать, куда смотреть – его видно за две–три недели. Зачастую сильно раньше. Что такое кассовый разрыв простыми словами: это ситуация, когда деньги нужно заплатить сейчас, а поступят они позже. Зарплата в пятницу, оплата от клиента – через три недели. Аренда в начале месяца, выручка – в конце. Разрыв есть почти в каждом бизнесе. Вопрос только в том, управляемый он или нет...

Два отчёта. Оба про деньги. Но показывают разное – и путаница между ними обходится бизнесу дорого. Объясню на простом примере. Вы продали партию товара на 2 миллиона рублей. Клиент взял отсрочку 60 дней. В P&L – отчёте о прибылях и убытках – эти 2 миллиона уже есть. Выручка начислена, прибыль посчитана. Всё хорошо. Но на счёте денег нет. И не будет ещё два месяца. ДДС – движение денежных средств – об этом и говорит. Он фиксирует только то, что реально пришло или ушло. Не обещания, не начисления – факт...