Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит: «Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить». Спрашиваю: — а вы считали, какой именно режим вам невыгоден? — на какой ставке НДС вы сидите? Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%. Логика простая: «Ставка маленькая — значит выгодно». Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе...

Автор статьи — Максим Рукинов, доктор экономически наук, основатель компании «Лаборатория налогов». Более 9 лет занимаюсь налоговым консультированием, медиацией и снижением налоговой нагрузки. Специализация моей компании — переговоры с налоговой для уменьшения претензий без суда и ожидания, а также структурирование деятельности группы компаний, чтобы не доводить до претензий и снизить риски доначислений и дробления бизнеса. Записаться на консультацию Госдума приняла закон, по которому его массовое внедрение начнётся с 1 сентября 2026 года...

📍 Оптимизировать налоги можно по-разному. Лет 10 назад это делали «в лоб»: покупали бумажный НДС, ставили прокладки для увеличения расходов и снижения прибыли. Схемы спокойно продавались на сайтах — секретов не было. Сегодня схемы тоже есть. Но рабочие схемы не описывают в интернете. Они в тишине работают на благо знающих. Всё, что на слуху, — уже «отыграно» и в 90% случаев приносит только проблемы. Кэш сегодня достают аккуратно, «с миру по нитке», чтобы не светиться. И так и живут. Сегодня, просто...

Цель бизнеса — получение прибыли. Цель половины схем — забрать эту прибыль с минимальными налогами. С 2026 года дивиденды уже не будут казаться такими «невыгодными» (а если в 2025 г. распределяете прибыль 2021 г., то тут лишь НДФЛ и платите). Но, увы, набирает популярность интересная практика — налоговая переквалифицирует дивиденды в заработную плату. Что это даёт бюджету? Доначисление страховых взносов. И это выгоднее для государства: — по дивидендам — налог на прибыль + 13%, — по зарплате — НДФЛ + 30% страховых взносов...

ФНС за последние годы навела порядок в администрировании налогов. Это видно по статистике (форма 2-НК, Судебный департамент при ВС РФ). Выездных проверок стало меньше, но каждая из них — «дороже для налогоплательщиков». В 2022 г. их было 7 386, в 2025 г. — всего 3 841 (данные за 9 месяцев). Средний «чек» одной проверки вырос почти на 30% и составил 89,6 млн рублей. Доля проверок с нарушениями — 98,1%. ❗️ Если к вам пришла выездная — статистически это уже не «возможно что-то найдут», а «почти наверняка найдут»...