Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

ВНП: как налоговая выбирает вас За последние три года проведено более 20 000 выездных налоговых проверок (ВНП). В России — 21 000 средних и 225 000 малых предприятий, а одна проверка почти всегда затрагивает всю группу компаний. Риск попасть под ВНП высок: начнут с “сателлитов” — закончат доначислениями всей группы. 📍 ВНП не бывает случайной. ФНС применяет риск-ориентированный подход: до начала проверки налогоплательщика изучают в рамках предпроверочного анализа (ППА) — запрашивают документы, вызывают на беседы, анализируют связи и потоки. Иногда после ППА ВНП решают не назначать — если доначисления не окупают усилий инспекции. 📍 Причины внимания ФНС 1️⃣ Риски структуры бизнеса: — дробление компаний; — неправомерные льготы и пониженные ставки; — ошибки при внутригрупповом рефинансировании; — использование “бумажных” контрагентов. 2️⃣ Проблемы сделок: — спорные контрагенты, — переквалификация договоров (ГПХ → труд), — необоснованные расходы, — взаимодействие с “техничками”. Разрывы по НДС выявляет АСК НДС-2, дробление — анализ взаимозависимости и движение по лимитам спецрежимов. Базовый инструмент отбора — «ППА-Отбор», который присваивает каждому налогоплательщику рейтинг риска. 📍 Кому стоит насторожиться Правоохранительные органы отлично контактируют с ФНС и на пару «обезжиривают» тех, кто не желает платить налоги. Опера и инспектора могут дружить, могут просто быть знакомыми, но имейте в виду, что так или иначе о крупных злодеях ФНС однозначно «шепнет на ушко» знакомым операм. Это особенно касается тех кто работает по госконтрактам и нацпроектам. Да, формально есть «межведомка», но по факту все могут обсудить и за кофе. 📍 Признаки ППА: 1️⃣ требования вне проверок, 2️⃣ допросы руководства и бухгалтера, 3️⃣ запросы контрагентам, 4️⃣ вызов на комиссию по легализации. Если пригласили на комиссию — это уже не профилактика, а финальная стадия ППА. На этом этапе ФНС видит почти всё. 📍 Три фактора риска ВНП в 2025 году 1️⃣ Сумма доначислений Москва — от 30–35 млн руб. (комплексная), от 4–4,5 млн (тематическая по НДС). Средние цифры: СПб — 160 млн, Москва — 101 млн, регионы — 60 млн. 2️⃣ Наличие имущества Проверку назначают, если доначисления покрыты активами хотя бы на 50%. Оценивают имущество не только компании, но и бенефициаров, руководителей, взаимозависимых лиц. ➡️ Совмещение операционки и активов повышает риск вдвое. 3️⃣ Перспективы спора ФНС заранее оценивает доказательства. В 2025 году суды решают в пользу бизнеса лишь 20% дел (в 2021–2023 гг. было 34–37%). 📍 Перед тем как идти на разговор с комиссией, нужно понимать: 1️⃣ риски по всей группе, 2️⃣ максимальные доначисления, 3️⃣ перспективу спора, 4️⃣ сопутствующие риски — уголовка, субсидиарка, кредиты. Если вас вызывают — ФНС уже собрала всю базу. Ошибки видны, цель разговора — заставить уточниться добровольно. ✔️ Главное правило — не навредить — Говорите меньше, слушайте больше. — Просите время на ответ. — Не оценивайте предложение сразу. — Сопровождайте сотрудников на допросы. ❗️ Ключевая ошибка — идти с директором без подготовки. ➡️ Первый допрос потом используют против вас, даже если позицию поменяете. Данные останутся у налоговой. ➡️ Перенесите повестку, если нужно время. Неявка — тоже вариант, но рискованный. 📍 Имейте в виду, что если у компании есть активы, то ФНС может и не «светить» свой интерес, а решение о ВНП в отношении «жирных котов» могут вынести и без комиссий и предупреждений. Ну то есть ФНС направит пару требований, проанализирует документы — и сразу начнет проверку. И хотя ППА вообще никак не регулируется, мероприятие это крайне результативно - по его итогам 55% компаний платят добровольно, остальные ждут выезда. Комиссии и требования — не гарантия, это сигнал риска. Снизить вероятность можно только структурой бизнеса, логикой сделок и прозрачностью потоков. 🔕 В карточках подробно расписал: — Виды налогового контроля и 4 этапа ВНП — Чек-лист проверки договоров — Как минимизировать последствия — Как выстроить безопасную структуру группы компаний Подписывайтесь на мой Telegram-канал -t.me/...jeyy