Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

Когда говорят «легализация преступных доходов» — большинство рисует в голове одну картину. Мафия, наличка в коробках, Аль Капоне с бухгалтерией. Реальность скучнее. И ближе. Вот три персонажа, которых вы точно знаете. Чиновник. Получил государственный контракт на 50 млн. Работы выполнил на 20 млн. Остаток — его. Но просто сказать «эти деньги мои» не получится. Нужно объяснить их происхождение. Иначе придут, пол поднимут — и найдут. Такое уже бывало. Менеджер торговой сети. Завёл бренд на верхние полки — получил за это хорошие деньги...

Бухгалтеры и владельцы бизнеса регулярно задают один и тот же вопрос. Почему инспекторы грубят, присылают незаконные требования, звонят с какими-то странными просьбами? Отвечаю. Потому что вы неправильно понимаете, с кем имеете дело. Вот распространённая ошибка в голове: налоговая инспекция — это что-то вроде робота. Бездушная система, которая работает по алгоритму. Незаконное требование пришло — значит, система сломалась. Нет. Там сидят живые люди. С хорошим и плохим настроением. С требованиями руководства...

Вопрос пришёл от живого клиента, и звучал он примерно так: что делать в первые 48 часов после того, как узнал о назначении выездной налоговой проверки? Вопрос правильный. Потому что именно в эти часы большинство предпринимателей либо делают то, что нужно, либо теряют всё что можно было сохранить. Серьёзно. Это первое, что нужно сделать, как только узнали о проверке. Excel «для своих», записи от руки, ежедневники с пометками, флешки с непонятным содержимым — всё это должно исчезнуть. Шредер, удаление, вынести за пределы офиса...

Налоговый ландшафт 2026 года отличается от того, что было в 2022-м, разительно. Повышение ставки НДС до 22%, снижение лимитов по УСН без НДС, рост страховых взносов до 30% — всё это бьёт по малому и среднему бизнесу одновременно. У многих предпринимателей один вопрос: что теперь делать и как считать? Давайте разберём честно — без обещаний «хитрых страниц в налоговом кодексе» и волшебных схем, которых не существует. Первое: ставка НДС выросла до 22% и сделать с этим ничего нельзя — она такая для всех...

Помните тот успокаивающий миф? «Переводы с карты на карту налогом не облагаются, ФНС их не видит, живём спокойно». Он был правдой. Примерно до марта 2026 года. Сами по себе переводы между физлицами НДФЛ не образуют. Это не моё мнение — это письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@: деньги, безвозмездно полученные от другого физлица, хоть банковским переводом, хоть наличными — не доход. Налог возникает от экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). Дарение между физиками — не облагается. Перевод «просто так» — не облагается...

Законодатель дал нам ограниченный набор вариантов, как платить налоги. И первая задача бизнеса — выбрать правильную систему налогообложения. Но на практике происходит одно и то же: почти все считают, что УСН — это всегда выгоднее. И это одна из самых частых ошибок. Фактически сегодня есть три варианта: — ЕСХН (единый сельхозналог) — ОСН (основная система налогообложения) — УСН (упрощённая система) И внутри УСН: — «доходы» — «доходы минус расходы» Плюс отдельно — автоматизированная УСН. Когда спрашиваешь...

Многие уже на себе почувствовали, как это выглядит на практике: — НДС 22%, — налог на прибыль 25%, — прогрессивный НДФЛ, — «неполноценный НДС» для упрощенцев, — лимиты 20 млн без НДС. Плюс риторика, что ЭДО и БигДата ФНС позволяют всё быстрее выявлять аномалии. Это, мягко говоря, напрягает. Отсюда и новый страх. Один из самых популярных — примерно такой: «А если ФНС начнёт облагать налогами переводы между физлицами?» Ключевая мысль — сам по себе перевод налогом обложить нельзя. Для физлиц основной налог — НДФЛ...

Знаете, общаюсь с бизнесом каждый день — и малым, и крупным — и каждый раз вижу одну и ту же картину. Человек ведёт бизнес, платит налоги, переживает за них, но как платить меньше — не понимает. А потом ты берёшь ручку, рисуешь на салфетке элементарную схему: — НДС сюда, — прибыль сюда, — здесь ИП, — тут давальческая схема и простое товарищество, — здесь опцион и залог. И человек смотрит на тебя как Колумб на Америку. Не знал. Никто не рассказал. Бухгалтер на аутсорсе декларации сдаёт, а объяснить: «Слушай, а вот тут можно по-другому» — это не его функция и не в его зарплате...

На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит: «Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить». Спрашиваю: — а вы считали, какой именно режим вам невыгоден? — на какой ставке НДС вы сидите? Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%. Логика простая: «Ставка маленькая — значит выгодно». Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе...

Автор статьи — Максим Рукинов, доктор экономически наук, основатель компании «Лаборатория налогов». Более 9 лет занимаюсь налоговым консультированием, медиацией и снижением налоговой нагрузки. Специализация моей компании — переговоры с налоговой для уменьшения претензий без суда и ожидания, а также структурирование деятельности группы компаний, чтобы не доводить до претензий и снизить риски доначислений и дробления бизнеса. Записаться на консультацию Госдума приняла закон, по которому его массовое внедрение начнётся с 1 сентября 2026 года...

📍 Оптимизировать налоги можно по-разному. Лет 10 назад это делали «в лоб»: покупали бумажный НДС, ставили прокладки для увеличения расходов и снижения прибыли. Схемы спокойно продавались на сайтах — секретов не было. Сегодня схемы тоже есть. Но рабочие схемы не описывают в интернете. Они в тишине работают на благо знающих. Всё, что на слуху, — уже «отыграно» и в 90% случаев приносит только проблемы. Кэш сегодня достают аккуратно, «с миру по нитке», чтобы не светиться. И так и живут. Сегодня, просто...

Цель бизнеса — получение прибыли. Цель половины схем — забрать эту прибыль с минимальными налогами. С 2026 года дивиденды уже не будут казаться такими «невыгодными» (а если в 2025 г. распределяете прибыль 2021 г., то тут лишь НДФЛ и платите). Но, увы, набирает популярность интересная практика — налоговая переквалифицирует дивиденды в заработную плату. Что это даёт бюджету? Доначисление страховых взносов. И это выгоднее для государства: — по дивидендам — налог на прибыль + 13%, — по зарплате — НДФЛ + 30% страховых взносов...