Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит: «Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить». Спрашиваю: — а вы считали, какой именно режим вам невыгоден? — на какой ставке НДС вы сидите? Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%. Логика простая: «Ставка маленькая — значит выгодно». Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе...

Автор статьи — Максим Рукинов, доктор экономически наук, основатель компании «Лаборатория налогов». Более 9 лет занимаюсь налоговым консультированием, медиацией и снижением налоговой нагрузки. Специализация моей компании — переговоры с налоговой для уменьшения претензий без суда и ожидания, а также структурирование деятельности группы компаний, чтобы не доводить до претензий и снизить риски доначислений и дробления бизнеса. Записаться на консультацию Госдума приняла закон, по которому его массовое внедрение начнётся с 1 сентября 2026 года...

📍 Оптимизировать налоги можно по-разному. Лет 10 назад это делали «в лоб»: покупали бумажный НДС, ставили прокладки для увеличения расходов и снижения прибыли. Схемы спокойно продавались на сайтах — секретов не было. Сегодня схемы тоже есть. Но рабочие схемы не описывают в интернете. Они в тишине работают на благо знающих. Всё, что на слуху, — уже «отыграно» и в 90% случаев приносит только проблемы. Кэш сегодня достают аккуратно, «с миру по нитке», чтобы не светиться. И так и живут. Сегодня, просто...

Цель бизнеса — получение прибыли. Цель половины схем — забрать эту прибыль с минимальными налогами. С 2026 года дивиденды уже не будут казаться такими «невыгодными» (а если в 2025 г. распределяете прибыль 2021 г., то тут лишь НДФЛ и платите). Но, увы, набирает популярность интересная практика — налоговая переквалифицирует дивиденды в заработную плату. Что это даёт бюджету? Доначисление страховых взносов. И это выгоднее для государства: — по дивидендам — налог на прибыль + 13%, — по зарплате — НДФЛ + 30% страховых взносов...

ФНС за последние годы навела порядок в администрировании налогов. Это видно по статистике (форма 2-НК, Судебный департамент при ВС РФ). Выездных проверок стало меньше, но каждая из них — «дороже для налогоплательщиков». В 2022 г. их было 7 386, в 2025 г. — всего 3 841 (данные за 9 месяцев). Средний «чек» одной проверки вырос почти на 30% и составил 89,6 млн рублей. Доля проверок с нарушениями — 98,1%. ❗️ Если к вам пришла выездная — статистически это уже не «возможно что-то найдут», а «почти наверняка найдут»...

📍 С 1 августа 2025 года бизнес получил новый инструмент — 100% перекрёстное владение. Это когда одна компания владеет другой на 100%, а та — на 100% первой. И при этом ни в одной из них нет физических лиц-учредителей. Называется это «матрёшка». И теперь это легально. Речь идёт о прикрытом владении бизнесом, когда со стороны не видно, кто фактически управляет и кому всё принадлежит. Структурировать так можно любое количество юрлиц, но чтобы прикрыть владение — достаточно двух. Причины для этого бывают...

Директор крупного дилера как-то сказал мне: «Дорогие авто берут только в лизинг. По-другому никто не покупает — невыгодно. А тут сразу минус НДС и налог на прибыль: заплатил 20 миллионов, а по факту на 45% дешевле». Звучит красиво. Давайте посчитаем, так ли это на самом деле. 📍 Берём автомобиль за 20 млн, срок лизинга — 3 года. ➡️ Первое. Не нужно сразу вынимать всю сумму из оборота. Заплатили 20–30% авансом, остальное — постепенно. Для бизнеса, где деньги должны работать, это важно. ➡️ Второе. Лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль...

Поздравляю вас с наступившим 2026 годом. И снова нас ждёт год адаптации к тому, что законодатель предусмотрел в поправках к НК. Для такого количества системных изменений налогового законодательства, какое случилось за последние три года, раньше требовалось от 5 до 10 лет. Я не про количество ФЗ, вносящих правки в НК, я именно про крупные, системные нововведения 2024–2026 гг. Это изменения: — по налогу на прибыль и его повышение, — по льготам для IT, — переход на прогрессивную шкалу по НДФЛ, — инвестиционный...

Вас вызывают на комиссию по НДС? Не спешите платить. Разбираемся, как понять — блефует ли налоговая или за вами серьёзный разрыв по НДС. Обратимся к статистике: 98% выездных проверок по НДС заканчиваются доначислениями, средний «чек» в 2024 г. — 65 млн, в Москве — все 100 млн. Логично, что ФНС делает ставку на «добровольное» уточнение: в 2024 г. 57% всех поступлений от контрольной работы — деньги, уплаченные после комиссий без проверок. Позвали – попугали – деньги получили. И это при том, что статистика по победам в суде снизилась до 20%...

Знаете, у 115-ФЗ и романа «Война и мир» Толстого есть что-то общее: оба текста просто так не осилить, и оба знакомы всем. Юридически, 115-ФЗ — это закон о мерах противодействия финансированию терроризма и «отмыванию» денежных средств (ПОД/ФТ). Может показаться: где бизнес и где вот эта жуть, на противодействие которой направлен закон? Зачем он вообще нужен? Но если подойти к 115-ФЗ непредвзято, осмыслить и понять его, ничего надуманного в нём нет. Он логичный и рабочий. Другое дело, что когда бизнесу...

Почему налогоплательщики часто оказываются позади налоговой? Причин две: ФНС за последние годы сильно ускорилась, а предприниматели всё так же пренебрегают «налоговой гигиеной». Да, есть нормы, которые откровенно не в пользу налогоплательщиков (п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве — презумпция вины КДЛ, когда налоги > ½ долгов). Но чаще проблема банальнее: мы действуем реактивно. 📍 Не считаем налоги и «экономику», не проверяем, какой режим выгоднее, не думаем, что будет через год. Заняты бизнесом — и это нормально...

➡️ Часть 1 - https://dzen.ru/a/aTa4WWdg-WapQEgy Во второй части разберём, что делать, когда займы, срок годности которых истекает, уже пахнут «тухлячком», но возвращать их никто не собирается. Такие займы — мина замедленного действия. Они почти всегда всплывают при выездных проверках: займ висит 5–7 лет, процентов нет, движения денег нет, попыток вернуть — тоже нет. Идеальный кейс для переквалификации — в дивиденды, зарплату или безвозмездную передачу. Что реально может предъявить инспекция 1️⃣ Признать проценты экономически необоснованными (ст. 252, 269, 54.1 НК РФ) и исключить из расходов — фактически вернув их в прибыль...