Финансы, налоги, аудит | Тимофеева Ольга

Если задолженность не удается взыскать в виде денежных средств, то налоговому органу дается еще год, чтобы принять решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика– организации или ИП (п. 1 ст. 47 НК РФ). Такое решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика – организации или ИП причитающейся к уплате суммы налога. Заявление можно подать в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога...

Несмотря на то, что в Налоговым кодексом РФ прямо не установлен срок, в течение которого взыскивается налоговая задолженность, все-таки этот срок не бесконечен, так как сроки ее взыскания ограничены временными рамками. Так, чтобы взыскать недоимку, налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате налога - в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки, согласно п. 1 ст. 70 НК РФ. Если сумма недоимки, пеней штрафов не превышает у физического лица 500 руб., у организации или ИП – 3 000 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки...

Согласно п. 1 ст. 113 Налогового кодекса РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения нарушения применяется по всем налоговым правонарушениям, кроме предусмотренных в ст...

Понятие исковой давности не распространяется на взыскание налоговой задолженности (см. Письмо Минфина России от 11.02.2010 № 03-02-07/1-57). Укажем также, что в гражданском законодательстве есть такое понятие, как срок исковой давности. На основании ст. 196 ГК РФ в общем случае он составляет три года. Но к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательно (п...

Схематично процесс взыскания налогов выглядит так: Недоимка - Требование об уплате- Решение о взыскании- Поручение в банк- Списание денежных средств Требование "При выявлении у налогоплательщика недоимки по налогам инспекция направляет ему требование об оплате задолженности. Порядок оформления и вручения требования описан в ст. 69 НК РФ. А его форма утверждена приказом ФНС от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@. Оплатить требование необходимо в течение 8 рабочих дней с момента его получения, если более длительный срок не указан в самом требовании...