Финансы, налоги, аудит | Тимофеева Ольга

Если задолженность не удается взыскать в виде денежных средств, то налоговому органу дается еще год, чтобы принять решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика– организации или ИП (п. 1 ст. 47 НК РФ). Такое решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика – организации или ИП причитающейся к уплате суммы налога. Заявление можно подать в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога...

Несмотря на то, что в Налоговым кодексом РФ прямо не установлен срок, в течение которого взыскивается налоговая задолженность, все-таки этот срок не бесконечен, так как сроки ее взыскания ограничены временными рамками. Так, чтобы взыскать недоимку, налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате налога - в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки, согласно п. 1 ст. 70 НК РФ. Если сумма недоимки, пеней штрафов не превышает у физического лица 500 руб., у организации или ИП – 3 000 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки...

Согласно п. 1 ст. 113 Налогового кодекса РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения нарушения применяется по всем налоговым правонарушениям, кроме предусмотренных в ст...

Понятие исковой давности не распространяется на взыскание налоговой задолженности (см. Письмо Минфина России от 11.02.2010 № 03-02-07/1-57). Укажем также, что в гражданском законодательстве есть такое понятие, как срок исковой давности. На основании ст. 196 ГК РФ в общем случае он составляет три года. Но к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательно (п...

Схематично процесс взыскания налогов выглядит так: Недоимка - Требование об уплате- Решение о взыскании- Поручение в банк- Списание денежных средств Требование "При выявлении у налогоплательщика недоимки по налогам инспекция направляет ему требование об оплате задолженности. Порядок оформления и вручения требования описан в ст. 69 НК РФ. А его форма утверждена приказом ФНС от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@. Оплатить требование необходимо в течение 8 рабочих дней с момента его получения, если более длительный срок не указан в самом требовании...

В случае, если компания или ИП пропустят срок оплаты налогов, то у них образуется налоговая задолженность перед бюджетом, что и является недоимкой. Недоимка может быть погашена в добровольном порядке, с учетом начисленных пеней. С 2023 года размер пени рассчитывается, исходя из суммы отрицательного сальдо едином налоговом счете (ЕНС). Если налогоплательщиком не будет погашена недоимка по налогу перед бюджетом, то она будет взыскана налоговиками в принудительном порядке. При обнаружении недоимки по...

Основное преимущество работы с самозанятыми состоит в том, что компании, либо ИП не нужно удерживать НДФЛ и не нужно начислять страховые взносы по выплатам самозанятым. Самозанятые самостоятельно уплачиваются налог со своего дохода, и это не НДФЛ а налог на профессиональный доход, который составляет 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% от дохода при работе с юридическими лицами. Это преимущество и зачастую используется компаниями, которые пытаются оформить свой штатный персонал через самозанятых...

В письме ФНС от 10 июля 2018 года были указаны признаки компаний-однодневок. Письмо отозвано в начале ноября. Но мы остановимся на пунктах, которые были указаны в этом письме, чтобы понимать на каких моментах было акцентировано внимание налоговых органов. - Неверная нумерация уточнённых налоговых деклараций. Чаще всего бухгалтера ошибаются, если ведут сразу множество компаний. При подаче уточненок они ошибаются и начинают путать номера. Бухгалтеру, ведущему 1-2 компании нетрудно отследить номера уточненок...

Законодательного определения термина "должная осмотрительность «нет. Но у налоговиков часто возникает вопрос о проявлении должной осмотрительности в отношении спорного клиента. Сегодня поговорим о том, как на практике компании проявлять должную осмотрительность и доказать налоговому органу, что вы ее проявили. Пакет по сбору документов, подтверждающих должную осмотрительность, начинается со сбора: -свидетельство о госрегистрации и постановке на налоговый учёт; -выписку из ЕГРЮЛ; -устав общества....

В своем письме № СА-4-7/15895@ от 11 августа 2017 налоговая инспекция она приводит 17 признаков дробления: - дробление одного бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность; - дробления оказало влияние на экономические результаты деятельности компании, размер налогов, который уменьшился или практически...

Уничтожая документы, многие руководствуются тем, что налоговая проверка возможна только в период, не превышающий трех лет, предшествующих году , в котором вынесено решение о проведении проверки (ст. 89 НК РФ). Но не только в трехлетней налоговой проверке дело... Во первых, если вы обнаружили какие-либо ошибки в прошлых периодах за пределами трехлетней давности, вы должны произвести перерасчет налога именно за тот налоговый период (п.1 ст. 54 НК РФ), далее вы должны сдать уточненную налоговую декларацию (п...

В совместном письме ФНС и СК РФ дробление было названо незаконным способом оптимизации налогов. Дробление относится к агресивной схеме налогового планирования и несет значительные риски. Дробить бизнес в целях ухода от налогов очень рискованно. При дроблении организационно единая работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Скорее всего налоговая инфекция предвидела, что со временим переместит внимание с технических компаний на дробление. Несомненно, в ближайшее время судебная...