Результативный аудит!

В рамках операционного контроля сотрудники внутреннего аудита периодически выгружают различные отчеты и базы данных. Как правило, они представляют собой огромные таблицы Excel, содержащие десятки столбцов и тысячи строк. Разумеется, ни о какой ручной обработке такого массива данных речи быть не может. Поэтому большую помощь в анализе оказывают так называемые «триггеры риска», представляющие собой, условно говоря, некие сигнальные лампочки, которые зажигаются при выполнении определенных условий. Само...

В конце 90-х годов проверяли фирму, закупившую крупную (несколько тысяч тонн) партию риса. Изучая документы, обратили внимание на применение компанией к данной сделке пониженной ставки НДС (10% вместо 20%), а также на то, что в соответствии с действовавшими в то время нормативными актами, такая ставка могла быть применена только к продуктам, входившим в специальный перечень. В списке этом присутствовали, например, «мука» и «крупа», но позиции под названием «рис» там не было...

В соответствии с организационно-распорядительными документами, если сумма поставки незначительная, и вопрос не подлежит вынесению на рассмотрение комиссии по закупкам, выбор поставщика осуществляется на основании конкурентного листа. Проводя проверки, как правило, используем базы «СПАРК» и «nalog.ru» для получения сведений о проигравших компаниях. Нередко случается, что организация прекратила свое существование задолго до участия в конкурсе или занимается совершенно другим видом деятельности...

В рамках проверки регионального филиала обратили внимание на счета одной фирмы. Выставлялись они за ремонт замков, поставку мебели, установку окон, наклейки для банкоматов и прочие внесистемные услуги, а их сумма не превышала 50 тысяч рублей. Адрес компании в документах отсутствовал, а по указанному номеру телефона дозвониться не удалось. Возникли сомнения в самом факте поставки товаров и оказания услуг. После обращения к безопаснику выяснилось, что директор фирмы дважды судим...

Более 10 лет тому назад проводили проверку условий аренды крупной (свыше тысячи точек продаж) офисной сети банка. При анализе основывались на данных риэлтерских компаний, находившихся в открытом доступе в сети Интернет. По итогам проверки подготовили отчет, в котором в качестве примера были перечислены 33 офиса с потенциалом снижения арендной платы от 20% до 80%. После переговоров коллег из административно-технического...