Результативный аудит!

В рамках операционного контроля сотрудники внутреннего аудита периодически выгружают различные отчеты и базы данных. Как правило, они представляют собой огромные таблицы Excel, содержащие десятки столбцов и тысячи строк. Разумеется, ни о какой ручной обработке такого массива данных речи быть не может. Поэтому большую помощь в анализе оказывают так называемые «триггеры риска», представляющие собой, условно говоря, некие сигнальные лампочки, которые зажигаются при выполнении определенных условий. Само...

В конце 90-х годов проверяли фирму, закупившую крупную (несколько тысяч тонн) партию риса. Изучая документы, обратили внимание на применение компанией к данной сделке пониженной ставки НДС (10% вместо 20%), а также на то, что в соответствии с действовавшими в то время нормативными актами, такая ставка могла быть применена только к продуктам, входившим в специальный перечень. В списке этом присутствовали, например, «мука» и «крупа», но позиции под названием «рис» там не было...

В соответствии с организационно-распорядительными документами, если сумма поставки незначительная, и вопрос не подлежит вынесению на рассмотрение комиссии по закупкам, выбор поставщика осуществляется на основании конкурентного листа. Проводя проверки, как правило, используем базы «СПАРК» и «nalog.ru» для получения сведений о проигравших компаниях. Нередко случается, что организация прекратила свое существование задолго до участия в конкурсе или занимается совершенно другим видом деятельности...

В рамках проверки регионального филиала обратили внимание на счета одной фирмы. Выставлялись они за ремонт замков, поставку мебели, установку окон, наклейки для банкоматов и прочие внесистемные услуги, а их сумма не превышала 50 тысяч рублей. Адрес компании в документах отсутствовал, а по указанному номеру телефона дозвониться не удалось. Возникли сомнения в самом факте поставки товаров и оказания услуг. После обращения к безопаснику выяснилось, что директор фирмы дважды судим...

Более 10 лет тому назад проводили проверку условий аренды крупной (свыше тысячи точек продаж) офисной сети банка. При анализе основывались на данных риэлтерских компаний, находившихся в открытом доступе в сети Интернет. По итогам проверки подготовили отчет, в котором в качестве примера были перечислены 33 офиса с потенциалом снижения арендной платы от 20% до 80%. После переговоров коллег из административно-технического...

При проверке московского склада одного крупного банка обнаружилось, что практически вся его площадь (около 800 кв. м) заполнена новыми банкоматами. По этой причине было принято решение об аренде нового складского помещения по цене 4 млн. руб. в год. Конечно, деньги для банка относительно небольшие, но все равно непонятно, зачем нужно затоваривать склад, когда есть возможность поставлять оборудование непосредственно на месте установки (как это в то время практиковалось, в региональных подразделениях)...

Проводя выездную проверку в одном из городов европейской части России, обратили внимание на оплату аванса в размере 50% за ремонт фасадов пяти офисов в ноябре. Величина аванса превышала установленный в банке лимит 30%. Кроме того, сам факт заключения такого договора вызвал подозрения, так как в холодное время года подобные работы обычно не проводятся. Поскольку договор подписывал директор местного регионального офиса, обратились к местному сотруднику службы безопасности, чтобы он проверил подрядчика по своим каналам...

В ходе проверки крупной московской фабрики в одной из папок были обнаружены запросы главного бухгалтера в консалтинговую фирму вместе с ответами на них. После ознакомления с содержимым в голову пришла мысль о том, что такие разъяснения вполне можно было бы найти где-нибудь в базе «Консультант» или «Гарант». Введя наугад в поисковой строке «Гаранта» текст вопроса из письма главного бухгалтера, моментально получил ответ, который (о, чудо!) буква в букву совпал с заключением консалтинговой фирмы. Аналогичный результат был получен и по другим запросам...

При работе в крупном банке взор аудитора невольно падает на сеть банкоматов. Особенно когда их более 10 тысяч, и малейшая ошибка может оказаться системной, принося банку значительные убытки. Периодически (раз в три-четыре дня) выгружая данные по счету «Денежные средства в банкоматах», мы получали большую таблицу с адресами, ID банкоматов и, самое главное, остатками средств. Сверяя свежие данные с предыдущей выгрузкой, иногда замечали, что в каком-то устройстве денежная сумма не изменилась. В таком...

На первом же году своей аудиторской деятельности во время проверки на комбинате по добыче горной породы мне довелось выявить существенное нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, что укрепило мою веру в правильность выбранной профессии. Незадолго до проверки комбинат закупил в Германии за несколько миллионов немецких марок машину по дроблению горной породы. Поставка осуществлялась двумя этапами: сначала платформа, потом запчасти и кабина. И вместо того чтобы с аккумулировать платформу и кабину...