Записки главбуха

Как организациям на УСН платить имущественный налог? 👆🏻В прошлый раз я рассказывала, как платить налог за имущество, если вы ИП на УСН, сегодня объясню то же самое для ООО. Платить налог на имущество надо, если в вашей организации на счетах 01 и 03 учтены объекты недвижимости, а также если имущество попадает в региональный список объектов, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). При этом не требуется платить налог на имущество, указанное в ст.374 НК РФ – земельные участки, автомобили, объекты культурного наследия и пр. Также не уплачивается налог на недвижимость, база по которой равна среднегодовой стоимости. Налоговый период по налогу на имущество – год. Отчетный период для тех, кто считает налог по кадастровой стоимости, – первый квартал, второй квартал и третий квартал. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды. Ставка налога не должна превышать 2%, при этом региональные власти могут установить пониженные ставки. Налог за год уплачивается до 28 февраля следующего года включительно, а авансовые платежи – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. ❗️Организации на УСН не обязаны подавать декларацию по налогу на имущество за 2022 год. Недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости, в отчет больше не включается, а по объектам, облагаемым налогом по среднегодовой стоимости, упрощенцы отчитываться не должны. 📲Нужна консультация? – Звоните нам по телефону 8 800 333 82 02, пишите в WhatsApp: 8 981 908 45 28 или в Telegram: @provodka_buh74 – поможем!

Как платить налог на имущество, если у вас ИП на УСН?🔖 ИП на УСН не платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, но это не касается случаев, когда имущество входит в перечень административно-деловых и торговых центров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Перечень такого имущества утверждается региональными властями, и налог по нему уплачивается по кадастровой стоимости. Каждый регион формирует этот перечень и определяет кадастровую стоимость самостоятельно. Если имущество временно не используется в бизнесе, оно все равно не рассматривается как используемое в иных целях – например, во время ремонта, или если его иное использование, кроме как для осуществления предпринимательской деятельности, невозможно. Налог на личное имущество платится в обычном порядке, за исключением случаев, когда можно использовать налоговые льготы (ст. 407 НК РФ). Ставки по налогам для ИП каждый регион устанавливает самостоятельно, при этом ставка по налогу на имущество не может быть больше 2% по объектам налогообложения, упомянутых в п.7 и п.10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. Налог за 2022 год уплачивается в 2023 году до 1 декабря. Чтобы получить освобождение от уплаты, нужно подать в ИФНС заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательских целях. Сумму уплаченного налога ИП может включить в расходы, если работает на УСН по схеме «доходы минус расходы». Если объект налогообложения – доходы, то сумму налога учесть нельзя. 📲Нужна консультация? – Звоните нам по телефону 8 800 333 82 02, пишите в WhatsApp: 8 981 908 45 28 или в Telegram: @provodka_buh74 – поможем!

Онлайн-кассы и ОФД – что новенького? Если вы продаете товары или услуги онлайн, то нужно учесть следующее: 1.   ФНС отменило мораторий на внеплановые проверки по онлайн-кассам. 2.   Вводится ответственность за мнимые и притворные расчеты. 3.   За онлайн-торговлю без ККТ будут блокировать. 4.   Изменятся реквизиты кассового чека. Чуть подробнее. С 1 января этого года внеплановые проверки по онлайн-кассам возобновлены. Как и раньше, налоговая сможет инициировать проверку, если узнает о нарушениях правил работы с ККТ. Чтобы этого избежать, проверяйте сформированные чеки в личном кабинете клиента на сайте ОФД. Мнимый расчет – несуществующая операция, при которой кассовый чек формируется, но сама она не проводится. Частый случай – мнимый чек возврата. Якобы товар вернули, выручка уменьшилась, а соответственно – и налог. Притворный расчет – когда операция проводится вместо другой с целью прикрытия. За такое теперь будут штрафовать: ИП на 50% от суммы расчета (но не менее 10 000 руб.), юрлица – на всю сумму расчета и не менее чем 30 000 руб. Вся торговля в интернете (будь то через сайт, приложение, страницу в соцсети, чат в мессенджере) теперь подпадает под требование заводить онлайн-кассу, иначе ресурс может быть заблокирован по требованию ФНС. Если вам кажется, что мелкий нелегальный бизнес в сети малоинтересен налоговой и трудно вычисляем – поверьте, вам это только кажется. Планируется, что соответствующие поправки внесут в ФЗ-54, и они заработают со следующего года, так что еще есть время выйти из тени (рекомендую озаботиться этим заранее). Планируется убрать в кассовом чеке реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Вместо него останется фискальный признак (подтверждение подлинности данных). Т.к. кассовый чек – первичный документ, он должен содержать подпись, однако физически невозможно ставить подпись на всех облачных чеках, поэтому это требование в отношении кассовых чеков отменят законодательно. Следите за актуальностью налогового законодательства – это сэкономит ваши деньги, нервы и время. Если есть вопросы – обращайтесь к нам: звоните по телефону 8 800 333 82 02, пишите в WhatsApp: 8 981 908 45 28 или в Telegram: @provodka_buh74.

Какие реквизиты сейчас использовать при уплате налогов? Не успели перейти на ЕНС, как уже возникли вопросы – какие реквизиты указывать – новые или можно старые; где искать новые реквизиты и правила заполнения платежки; что будет, если отправить платеж со старыми реквизитами? Что ж, это типичные сложности и неразбериха переходного периода. Как говорится, нужно это просто пережить. Давайте попробуем разобраться. В 2023 году действует переходный период, во время которого можно платить налоги как по новым правилам, так и по старым, при этом любой платеж будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Так что теоретически не должно иметь значения, используете вы старые или новые реквизиты – все платежи теперь уходят на ЕНС. Однако на практике, как обычно, все немного более запутано, поскольку уперлось в готовность банков и самой ФНС работать по новым правилам. Некоторые банки еще не успели обновить систему, и у них не проходят платежи с новыми реквизитами. В самой ФНС – сбои, многие жалуются на невозможность запросить сверку, у кого-то «пропали» платежи и внезапно образовалась задолженность, в общем, ситуация интересная, и когда она устаканится – пока непонятно. Давать тут какие-то стопроцентно работающие советы, пожалуй, сложно. Действовать придется ситуативно в режиме «ручного управления», в случае возникновения проблем постоянно быть на связи со своим банком и налоговой, и морально готовиться к тому, что отрицать схожесть с верблюдом придется именно вам. Потому что уже были случаи, когда, например, платеж отправлялся по старым реквизитам и не отражался в налоговой (и когда отразится – загадка, а пени тем временем никто не отменял), или использовались новые реквизиты, а платеж «застревал» в банке, что чревато теми же пенями, хоть вы в этом и не виноваты. Рекомендация тут только одна – постарайтесь заранее подготовить доказательства того, что платеж был отправлен вовремя, и будьте готовы их предъявить ФНС. А еще, конечно же, поглядывайте, что пишут на официальном сайте налоговой, какие разъяснения они дают по переходу на ЕНС – все-таки это информация из первых рук. Ну и остается только ждать, когда процесс наладится и все заработает нормальным образом. Если вы уже столкнулись с описываемыми проблемами переходного периода – звоните, пишите, постараемся помочь. Бесплатный звонок по телефону 8 800 333 82 02, WhatsApp: 8 981 908 45 28, Telegram: @provodka_buh74.

🤦🏻‍♀️Частые ошибки «упрощенцев» УСН – на то и упрощенная система налогообложения, чтобы бизнесу отчитываться было проще, а количество ошибок при этом становилось меньше. Но даже при УСН можно ошибиться и навлечь на свою голову проблемы с налоговой. Вот примеры таких ошибок: Неправильно определили период учета. При УСН доходы и расходы учитываются «кассовым методом», т.е. доходы считаются полученными по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет, а расходы признаются по мере оплаты или погашения задолженности. Учли «не те» расходы. Сверьте свои расходы со списками разрешенных и запрещенных Налоговым кодексом расходов (п.1 ст.346.16 и ст.270 НК РФ). Учли расходы, а документы не предоставили. Нет расходных документов – нет расходов! Учли не все доходы. Изучите ст. 250 НК РФ о внереализационных доходах. Выставили счет-фактуру с НДС, а сам НДС не заплатили. В общем случае ИП на УСН не платят НДС, но если вы зачем-то (!) выставили счет-фактуру с НДС, то платить его вы обязаны. Неправильно определили период для уменьшения налога на взносы. При УСН можно снизить налог на взносы только за тот период и только в том объеме, в котором они были перечислены. 📲Нужна консультация? – Звоните нам по телефону 8 800 333 82 02, пишите в WhatsApp: 8 981 908 45 28 или в Telegram: @provodka_buh74 – поможем!