Александр Д.

Современные подходы налогового администрирования. Налог на прибыль организаций. 1. Общие вопросы налогообложения прибыли организаций Налогоплательщиками налога на прибыль признаются (ст. 246 НК РФ): 1) российские организации; 2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ; 3) иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ; 4) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Налоговые агенты Налоговые агенты – это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать его из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет...

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДИВИДЕНДОВ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Непростая политическая обстановка в мире вынуждает многие иностранные организации принимать политические же решения, выходя из учредителей и акционеров российских организаций, что лишает их определенных экономических выгод. В то же время остается немало иностранных предприятий, которые сохраняют свои доли в российских компаниях, а резиденты ряда стран даже укрепляют такие доли и приобретают новые. Поэтому по-прежнему актуален порядок обложения налогом на прибыль дивидендов, которые получают такие иностранцы. Налог за иностранную организацию уплачивает налоговый агент В соответствии с п...

Иностранная организация с постоянным представительством в России рассчитывает и платит налог на прибыль по деятельности через это представительство (ст. 307 НК РФ). Постоянное представительство - любое подразделение иностранной организации или место, через которое она регулярно ведет деятельность на территории РФ (ст. 306 НК РФ, Письмо Минфина от 16.03.2022 N 03-08-05/19776). Если у иностранной организации нет постоянного представительства в России, налогом на прибыль облагаются только доходы из ст...

ПОНЯТИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА Кто платит налоги (ст. 246, ст. 246.2, ст. 247 НК РФ) Все российские юридические лица (ООО, АО, ПАО и пр.)...

Вести финансовый учет и разделять расходы в бизнесе на прямые и косвенные полезно по нескольким причинам. Это нужно для расчета налоговой базы, если в вашем налоговом режиме учитываются расходы. Это помогает сформировать себестоимость — пригодится при планировании финансовой модели и для аналитики. Деление обязательно, если вы должны вести бухучет. Дмитрий Кузьмин Бизнес-журналист Деление в организациях различных отраслей может отличаться. Учитывайте это, классифицируя расходы. Какие бывают затраты с точки зрения бухучета Другие виды затрат для финансового учета Кто должен вести разделение затрат...

Что такое прямые и косвенные затраты Объясняем, какие траты считаются прямыми и косвенными, зачем их разделять и как они влияют на уплату налога на прибыль. Какими бывают расходы Кто должен разделять затраты Косвенные или прямые: как определить Как отразить расходы в декларации по налогу на прибыль Главное Какими бывают расходы Прямые затраты — это то, что потрачено на производство конкретных товаров или услуг. Такие расходы можно включить в себестоимость: например, стоимость сырья и зарплаты сотрудников, которые работали над продуктом. Ст. 319 НК РФ Косвенные затраты — это расходы, связанные с производством, которые нельзя напрямую включить в себестоимость конкретного вида изделия...

Срок полезного использования — это период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Для определения срока полезного использования основного средства необходимо: Определить амортизационную группу, к которой относится основное средство. Для этого нужно руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1. 2 Если соответствующее имущество поименовано в Классификации, выбрать срок полезного использования в пределах, установленных для подходящей группы...

Амортизация — инструмент списания первоначальной стоимости имущества, используемого в коммерческой деятельности компании, на стоимость выпускаемой продукции и услуг. Правила расчета амортизации для целей бухучета отличаются от порядка ее начисления при расчете налоговых обязательств. Разберем основные правила расчета бухгалтерской амортизации. Приобретая оборудование и другие основные средства, предприятие имеет возможность списать его стоимость в затраты с помощью амортизации. Для этого инструмента в бухгалтерском учете предусмотрено множество правил. Недавние изменения в учете сократили выбор...

О бизнесе БИЗНЕС ОБНОВЛЕНО 5 ДЕКАБРЯ Что такое амортизация основных средств Чтобы сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность, нужно правильно подсчитать амортизацию. Рассказываем, что значит этот показатель и как его рассчитывать Амортизация — это один из видов расходов бизнеса, который нужен для расчета налога на прибыль. Если не включить амортизацию в расходы, то их сумма окажется меньше и придется платить большую сумму налога. Формула расчета налога на прибыль: (Доход − Расход) × Налоговая ставка в процентах. Амортизацию начисляют по требованию законодательства в бухгалтерском и налоговом учете...

Что такое амортизация в экономике, какие методы расчета и начисления существуют, как вести ее учет. В этом тексте: Что такое амортизация Какие основные средства подлежат амортизации Сроки использования амортизации Учет начисленной амортизации Как рассчитать амортизацию — способы начисления Что такое амортизация Амортизация — это списание в виде затрат части стоимости имущества с долгим сроком использования. К такому имуществу относят главным образом основные средства и нематериальные активы компаний: основные средства — это оборудование, здания, инструменты и прочее, что служит дольше одного производственного цикла...

Амортизация — это процесс постепенного списания стоимости основных средств или нематериальных активов на затраты предприятия за определённый период их использования. Это позволяет отражать износ и устаревание активов в финансовой и бухгалтерской отчётности компании. Амортизация используется для распределения стоимости актива на продолжительность его полезного использования. Таким образом, предприятие покрывает затраты на приобретение активов за счёт доходов, полученных в результате их эксплуатации. Амортизация применима...

Расходы, связанные с оплатой труда, уменьшают налогооблагаемую прибыль. К расходам на оплату труда могут быть отнесены любые начисления в пользу работников, предусмотренные: - законодательством РФ; - трудовым договором; - коллективным договором. Для учета расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли необходимо, чтобы выплаты работникам были связаны с режимом работы и условиями труда, были экономически обоснованы, документально подтверждены и производились для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Форма, в которой работник получает доход, не имеет значения – она может быть, как денежной, так и натуральной...