Налоговый консультант. Бухгалтер

Льготная ставка для всех социально-значимых товаров. С 1 января 2026 года в России действует льготная ставка НДС в размере 10% для всех социально-значимых товаров: ➖продовольственные товары👉мясо и мясопродукты, молоко и молочная продукция, яйца, масло растительное, сахар, соль, зерно, хлебобулочные изделия, крупы, мука, макаронные изделия, рыба живая, овощи; ➖медицинская продукция👉лекарственные средства, включая субстанции, медицинские изделия; ➖товары для детей👉трикотажные изделия, обувь, кроватки, коляски, игрушки для возрастных групп от новорожденных до старших школьников; ➖печатная продукция👉периодические печатные издания (кроме рекламных и эротических), книжная продукция образовательного, научного и культурного назначения. ✔️В информационном письме от 25 сентября 2025 года Минфин подтвердил неизменность всего льготного перечня за исключением одной позиции 👇 👉Из льготного перечня исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Это решение обосновано тем, что такие продукты признаны вредными для здоровья. ❗Внимание! ☝Применение льготной ставки НДС определяется НЕ названием товара, а его кодом. ⭕ Где уточнить, подпадает ли продукт под действие льготной ставки? 1⃣ Перечень товаров с льготной ставкой 10% закреплен в п. 2 ст. 164 НК РФ. 2⃣ Плюс постановления Правительства РФ с указанием КОДОВ товаров для применения льготной ставки: ➖Постановление от 31.12.2004 года № 908 (социально-значимые, овощи/фрукты, детское питание); ➖Постановление от 15.09.2008 года № 688 (лекарственные формы и медицинские изделия); ➖Постановление от 23.01.2003 года № 41 (печатная продукция). ⭕ Какие документы от поставщика подтвердят применение льготной ставки? ▪️Спецификации с кодами. ▪️Сертификаты соответствия. ▪️Регистрационные удостоверения для медизделий. ▪️Документы, подтверждающие назначение товара. 💁‍♀️Остались вопросы? Отвечу на них в личке. Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

К каким видам доходов можно применить имущественный вычет? 🔘 Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база формируется прежде всего из зарплаты, вознаграждений по ГПД, авторских отчислений, дохода от сданного в аренду жилья или иных (условно) трудовых доходов. Ко всем этим доходам применяется стандартная шкала НДФЛ. Напомню её: ➖13 % если доход до 2,4 млн ₽ за год; ➖15 % при доходе от 2,4 млн и до 5 млн ₽ за год; ➖18 % когда доход от 5 млн и до 20 млн ₽ за год; ➖20 % если доход от 20 млн и до 50 млн ₽ за год; ➖22 % при доходе свыше 50 млн ₽ за год. ❗Именно к таким доходам основной налоговой базы применяются имущественные вычеты. ✔️Не забывайте, что все трудовые доходы суммируются для определения налоговой базы. ✔️И еще на заметку 👇 Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания НЕ уменьшают налоговую базу. 🔘 Максимальный размер имущественного вычета при продаже жилья, которое было в собственности менее 3 лет, составляет 1 млн ₽. Вычет при продаже другой недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет,  составит 250000 ₽. А вычет по процентам ипотеки ➖ 3 млн ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ). 🔘 Даю вам список доходов, к которым налоговые вычеты НЕ применяются согласно ст. 210 НК РФ: ▪️доходы от долевого участия в организации в том числе в виде дивидендов, ▪️доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании, ▪️доходы от операций с ценными бумагами, ▪️доходы, для которых предусмотрены иные налоговые ставки. ✔️Пример 👇 С 2025 года доходы, полученные по процентам от банковских вкладов, рассчитываются отдельно от основной базы. Поэтому налоговые вычеты к ним не применяются. 💁‍♀️ Остались вопросы? Пишите их в личку. Я всегда на связи! #главныйбухгалтер #курсыбухгалтера #оказаниебухгалтерскихуслуг #бухгалтерскиеуслуги #первичныйучет #управленческийучет #кассовыеоперации #составлениедоговоров #составлениедокументов #законодательство #налоговаяотчетность #налоговаядекларация #налоговая #регистрацияооо #регистрацияип #регистрацияфирм #кадровыйаудит #кадровоеделопроизводство #делопроизводство #оптимизацияналогов #оптимизацияналогообложения #ндс

🆕 Какие объекты относятся к офисным и торговым в 2026 году? От статуса торгового объекта зависит база для расчёта налога на имущество ➖ кадастровая стоимость или среднегодовая. ✔️Для уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости объект должен относиться к офисным или торговым, отвечая условиям ст. 378.2 НК. ⭕️ С 2026 году вступили в силу изменения в эту статью. Они расширили критерии отнесения объектов недвижимости к офисным(административно-деловым) и торговым центрам, которые облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. 📍Теперь административно-деловым центром или торговым центром признается также ЕДИНЫЙ недвижимый комплекс, в состав которого входит ХОТЯ БЫ ОДНО нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее критериям торгового или офисного центра (см. п.116 ст. 2 Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025). ⭕️ В своем письме от 26.12.2025 № 03-05-05-01/127146 Минфин дал такое разъяснение 👇 👉т.к. четкого определения торгового объекта в НК РФ нет, необходимо руководствоваться в этом вопросе отраслевым законодательством. 👉Такими ориентирами, по мнению Минфина, могут быть Федеральный закон от 28.12.2009 №381-ФЗ и национальный стандарт в сфере торговли (ст. 11 НК РФ). ⭕️ Еще одно изменение коснулось срока формирования перечней объектов, облагаемых налогом по имуществу по кадастровой стоимости. С 2026 года они (цитирую) "будут формироваться, направляться в налоговые органы по субъектам РФ и размещаться на официальных сайтах уполномоченных органов или субъектов РФ ДО 1 МАРТА (включительно) текущего налогового периода". 💁‍♀️ На все вопросы, как обычно, отвечаю в личке. Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

🆕 Какой ОКТМО указывать при заполнении имущественной декларации за 2025 год? С 1 января 2026 года в ряде регионов внесли изменения в классификатор ОКТМО. ✔️Этот код один из важных реквизитов, который указывается при заполнении налоговой отчетности. ✔️Он определяет территориальное нахождение налогоплательщика. Поэтому – не уникальный: налогоплательщики, находящиеся в пределах одного муниципального образования, имеют одинаковый ОКТМО. Росстандарт не стал переписывать все комбинации. Изменения коснулись нескольких десятков муниципальных территорий РФ. Но проверить свой ОКТМО обязаны все. ❗️Региональные УФНС уже предупредили, что указание неактуального кода ОКТМО может привести к формированию задолженности перед бюджетом. ⭕️ Как проверить свой ОКТМО? 1️⃣ На сайте ФНС есть ресурс ФИАС - Федеральная информационная адресная система. Вводите свой адрес регистрации и получаете актуальный ОКТМО. 2️⃣ В свежей выписке из ГосРеестра. Электронную выписку можно получить бесплатно: ➖на Госуслугах, ➖на сайте ФНС. 3️⃣ При личном посещении ИФНС. ⭕️ Где обязательно надо указывать ОКТМО: ▪️в декларации по налогу на прибыль, ▪️в декларации по НДС, ▪️в декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), ▪️в декларации по УСН и ЕСХН, ▪️в расчетах по страховым взносам, ▪️в расчетах по подоходному налогу (форма 6-НДФЛ). ⭕️ Внимание! Во всей налоговой отчетности за 2025 год, срок сдачи которой приходится на 2026 год, указываем НОВЫЙ ОКТМО. 📍Имущественная декларация не является исключением. Исключением были 6-НДФЛ и РСВ за 2025 год. Их нужно было сдавать со старым ОКТМО. 💁‍♀️ Нужна консультация? Запрос направляйте в личку. Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

Как проверить контрагента в 2026 году? 🔲Обязанность проявлять должную осмотрительность закреплена в ст. 54.1 НК РФ.  ✔️Суть закона в следующем 👇 ДО заключения договора мы должны убедиться, что наш контрагент➖реальная компания.  📍Если мы это не сделаем, а налоговая выявит злоупотребления партнера, она аннулирует наши вычеты по НДС, не признает расходы. 🔲С 1 января 2026 г. ФНС получила право оценивать финансово-хозяйственную деятельность предприятий по единым критериям.  Выписку с результатами такого анализа вашего партнёра можно получить в ЛК налогоплательщика. Фактически это➖досье на каждую организацию. ❗️НО👉если в суде придется доказывать свою должную осмотрительность, это досье не поможет.Его юридический статус пока не определен.  ✔️В суде придется доказать, какие действия в рамках должной осмотрительности провела ваша компания. 🔲Каков же алгоритм проверки контрагента в 2026 г.? 1️⃣Получаем копии Устава, свидетельства ИНН и ОГРН.  Проверяем полномочия директора.Приказ не просрочен?Данные паспорта совпадают с информацией госреестров? Сверяем информацию с данными сервиса “Прозрачный бизнес”.Для поиска контрагента достаточно ввести его ИНН. 2️⃣Проверяем признак массовости, используя сервис ФНС “Риски бизнеса”. 3️⃣Смотрим налоговые декларации. Изучаем доходы/расходы за пару лет. Если компания работает ”в ноль” или с убытком, есть риск не получить товар или услуги. 4️⃣Смотрим сайт судебных приставов➖ФССП. Если у компании большие долги или заблокированы счета, ваши деньги уйдут на оплату чужих штрафов. 5️⃣Обязательно загляните в картотеку арбитражных дел. По ИНН система выдаст все судебные дела партнера. 6️⃣Посетите офис для знакомства с руководителем. Осмотрит рабочие места сотрудников. Уточните порядок работы с документами. 7️⃣Смотрим реестр недобросовестных поставщиков. По ИНН находим своего контрагента. 🔲Чтобы подтвердить свою должную осмотрительность, каждый этап проверки заканчиваем копиями документов, скринами просмотренных страниц и переписки, которые храним в папке контрагента. 📍И в эту же папку убираем письменное обоснование своего выбора, который был сделан ДО заключения сделки. 💁‍♀️На вопросы отвечаю в личке. Я всегда на связи! #бухгалтерскаяпомощь #бухгалтерскаяконсультация #бухгалтермаркетплейс #бухгалтермосква #бухгалтерияонлайн #маркетплейс #озон #вайлдберриз #расчетналогов #расчетзарплаты #бизнес #бизнесмаркетплейс #заплатиналогиисписпокойно #главбух #бухгалтерскиеотчеты #бухгалтерскийучет #консультациябухгалтера #ндфл #Зндфл #ндс #налоговыйвычет