Налоговый консультант. Бухгалтер

🆕 Новое в переходном периоде для МСП. Мы с вами помним пекарню “Машенька” и возникшее движение “Я тоже “Машенька”, благодаря чему появился переходный период для малого бизнеса. ✔️Он дает возможность проанализировать свою деятельность, скорректировать задачи для перехода к новым налоговым правилам. ◾️Мы уже с вами знаем, что освобождены от уплаты НДС с 1 апреля те ИП, которые применяли УСН в 2025 году и превысили лимит по НДС (20 млн.₽) только из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах, но не вышли за рамки годового дохода в 60 млн.₽. ◾️С 1 апреля до 31 декабря 2026 года от НДС освобождены ИП и ООО на УСН и ИП на ПСП в сфере общепита 👉 отменена необходимость соблюдать условие о соответствии средней зп сотрудников в прошлом году со средней зп по региону. ◾️Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, который совмещал ПСН и ОСНО, превысили 20 млн.₽, он получил возможность перейти на УСН “задним числом” 👉 с 1 января 2026 года, подав заявление до 25 апреля 2026 года. Я писала о такой возможности. Уверена, что все, кого она коснулась, этим правом воспользовались. ⭕️ И это еще не все 👇 В Госдуме находится законопроект № 1256655-8, который предусматривает для ИП и ООО на УСН сохранение лимита по НДС в размере 20 млн.₽ НЕ НА ГОД, как планировалось ранее, а НА ТРИ года. ✔️Соответственно лимит для НДС в 15 млн.₽ переносится на 2029 год, в 10 млн.₽ – на 2030 год. Этот закон реализует предложение В.В. Путина, которое он озвучил на ПМЭФ 5 июня 2026 года. Слушали его выступление? Если этот закон примут, он вступит в силу со дня его официальной публикации. ⭕️ А что будет с лимитом дохода по ПСН? Думаю, что изменения могут появиться и для ИП на ПСН. Вот что сказал заместитель министра финансов Алексей Сазонов (цитирую): “По патентам требуется серьезная проработка вопроса, связанная как с отдельными отраслями, так и с действием ПСН в каждом регионе. До конца года есть время для принятия решения по этому вопросу, он будет прорабатываться с регионами и обсуждаться с бизнесом и экспертным сообществом.” 💁‍♀️ На вопросы отвечаю в личке! Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

Когда не надо платить НДФЛ при продаже квартиры, купленной с участием маткапитала? Доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ, если она находилась в собственности более 5 лет или 3 лет для единственного жилья. Срок владения жильем начинается со дня регистрации права собственности в Росреестре. ✔️Если квартира куплена в ипотеку с участием маткапитала, родители регистрируют свое право собственности сразу. Детям выделяют доли ПОСЛЕ погашения кредита и снятия обременения с нее. 🔘Допустим, родители купили квартиру в 2017 году. Оформили ее в собственность в этом же году. ✔️Выплатили ипотеку и сняли обременение в 2024 году. И в этом же году выделили доли своим двум детям. А в 2025 году решили ее продать. Получается, что родители владели квартирой 7 лет. Они не платят НДФЛ. А дети? В их собственности доли находились всего 1 год. Значит, на стоимость их долей начисляется НДФЛ? 🔘Да, именно так было до 1 января 2024 года. С 1 января 2024 года вступил в силу закон, по которому срок владения квартирой для детей исчисляется с даты покупки жилья владельцем сертификата. 📍Это правило распространяется и на случаи, когда деньги на покупку жилья получены по другим госпрограммам, которые предусматривают обязательное выделение долей детям. 🔘Нужно ли подать декларацию 3-НДФЛ в этом случае? “Не надо!” – отвечает ФНС. Но она рекомендует до 30 апреля, следующего после продажи такой квартиры года, направить пояснение с приложением подтверждающих документов. 🔘А если минимальный срок владения не истек? В этой ситуации можно не платить НДФЛ, если соблюдены следующие условия: ◾️в семье 2 или более детей до 18 лет или очно обучающихся до 24 лет, ◾️в том же году, когда квартира была продана, куплена другая квартира, ◾️новая квартира или больше по площади, или ее кадастровая стоимость выше, ◾️кадастровая стоимость проданной квартиры – до 50 млн.₽, ◾️на день продажи ни супругам, ни детям не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше проданного. 📍В других случаях НДФЛ надо будет заплатить. 💁‍♀️Есть вопросы? Направляйте их в личку. Я всегда на связи! #главныйбухгалтер #курсыбухгалтера #оказаниебухгалтерскихуслуг #бухгалтерскиеуслуги #первичныйучет #управленческийучет #кассовыеоперации #составлениедоговоров #составлениедокументов #законодательство #налоговаяотчетность #налоговаядекларация #налоговая #регистрацияооо #регистрацияип #регистрацияфирм #кадровыйаудит #кадровоеделопроизводство #делопроизводство #оптимизацияналогов #оптимизацияналогообложения #ндс

Льготы для тех, кто использует высокоэффективные технологии. Сразу уточню, что под “высокоэффективные технологии” НК подразумевает IT-решения и объекты высокой энергетической эффективности. ✔️Организации, которые делают ставку на IT-решения и объекты высокой энергетической эффективности, делятся на 4 вида: ▪️аккредитация IT компании, ▪️резидентство в высокотехнологичном центре Сколково, ▪️резидентство в инновационном научно-технологическом центре (ИНТЦ, региональная альтернатива Сколково), ▪️статус малой технологичной компании (МТК). ⭕Для каждого вида есть свои льготы ⬇️⬇️⬇️ 1⃣Для IT-компаний. ➖Ставка налога на прибыль=5% до 2030 г. (п.1.15 ст. 284 НК). ➖Страховые взносы=15% до достижения предельной базы и 7,6% сверх базы (пп.3 п.1 ст. 247 НК). ➖Не начисляется НДС при передаче исключительных прав на компьютерные программы и БД, включенные в единый реестр российского ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК). 2⃣Для резидентов “Сколково” и участников ИНТЦ. ➖Освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет с даты получения статуса участника (ст. 246.1 НК), или ставка = 0% (п. 5.1 ст. 284 НК). ➖Страховые взносы👉15%, если зп сотрудников выше 1,5 МРОТ. Если выплаты в пределах МРОТ, ставка=30%. ➖Освобождение от уплаты НДС на 10 лет со дня получения статуса участника проекта (ст. 145.1 НК). ➖Освобождение от уплаты налога на имущество. Эта льгота только для резидентов Сколково (п. 20 ст. 381 НК). ➖Региональные налоговые льготы для участников ИНТЦ. 3⃣Для МТК. ➖Пониженный тариф страховых взносов👉15%, если зп сотрудников выше 1,5 МРОТ➕вид деятельности зафиксирован в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. При несоблюдении условий применяется общий тариф–30%. ➖Региональный налоговые льготы. ⭕В письме № 03-03-05/107114 Минфин дал дополнительные разъяснения по льготам для организаций, которые используют объекты и технологии высокой энергетической эффективности: 1⃣Компании могут применять повышенный амортизационный коэффициент (2) к ОС, относящиеся к энергоэффективным объектам (кроме зданий). 2⃣Вновь введенные в эксплуатацию энергоэффективные объекты освобождаются от налога на имущество сроком на 3 года с момента постановки на учет, ЕСЛИ субъект РФ принял соответствующий закон (ст. 381.1 НК РФ). 💁‍♀️На вопросы отвечаю в личке. Я всегда на связи. #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

К каким объектам можно применять инвест вычет по налогу на прибыль в 2026 году? ✔️Напоминаю, что инвест вычет может быть федеральным ИЛИ региональным. Он позволяет уменьшить налог на прибыль за счет капитальных вложений в: ◾️основные средства (ОС) из 3-10 амортизационной группы по ОКОФ (оборудование, производственные линии, вычислительная техника…); ◾️нематериальные активы (НМА) при наличии исключительных прав на них, которые зафиксированы в гос реестре при получении патента. 📍По одному объекту НЕЛЬЗЯ применять одновременно оба вычета. Надо выбрать наиболее выгодный для компании, изучив и федеральное, и региональное законодательство. 📍Не забываем при этом, что для получения регионального инвест вычета компания должна быть НЕ ТОЛКО зарегистрирована на территории субъекта РФ, НО и вести там фактическую деятельность. 🔘 Правила применения федерального инвест вычета: 1⃣ Он не применяется к активам, если их первоначальная стоимость сформирована за счет субсидий. 2⃣ Размер вычета👉 не более 50% от суммы расходов на их приобретение, проектные работы, модернизацию, транспортировку, наладку, обучение персонала… . ❗Это значит, что в капитальные вложения включаются ВСЕ ЗАТРАТЫ, связанные с созданием и доведением объекта до состояния пригодного к использованию. 3⃣ Вычет НЕ применяется к активам, если их первоначальная стоимость формировалась с использованием повышающих коэффициентов. 4⃣ Льгота не применяется к активам, которые НЕ подлежат амортизации согласно п. 2 ст. 256 НК РФ. 5⃣ Инвест вычет можно применять только по тем ОС и НМА, которые введены в эксплуатацию. 6⃣ Решение о применении этой льготы компании принимают самостоятельно и фиксируют ее в учетной политике. 🔘 Региональный инвест вычет. Перечень расходов, которые могут быть включены в состав регионального инвестиционного вычета, приведен в п.2 ст 286.1 НК РФ. Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 года расширил этот перечень. НО👉 последнее слово за регионами: они самостоятельно принимают решение о том, какие правила инвест вычета применимы в регионе. 📍Главное преимущество этой льготы состоит в том, что она уменьшает сам налоговый платеж, а не налогооблагаемую базу. 💁‍♀️ Есть вопросы? Пишите их в личку! Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии

Порядок учета амортизации и выкупной стоимости при лизинге. ⭕Налоговая реформа 2026 г. НЕ МЕНЯЕТ правила лизинга, но заметно усиливает нагрузку, т. к. : ▪️повысилась ставка НДС, ▪️снизились лимиты по спецрежимам, ▪️меняются нормы по прибыли и имуществу. В результате лизинг становится дороже, а любые ошибки в учёте – более рискованными. Но его главное преимущество👉возможность для лизингополучателя не ставить на баланс дорогое имущество, но пользоваться им и получать важное преимущество для своего бизнеса. ⭕Закон 2022 г. № 382-ФЗ четко определил, что собственником предмета лизинга является только лизингодатель. Имущество числится у него на балансе как обычное ОС. И он включает его в соответствующую амортизационную группу ( см. п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). ✔️Правила амортизации простые: ➖она начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи имущества лизингополучателю; ➖использование линейного или нелинейного способа определяется в учетной политике; ➖возможность применения повышающего коэффициента к норме амортизации (2 или 3). ❗Но будьте внимательны к повышающему коэффициенту. ❗Он применяется только к первоначальной стоимости, его надо обосновать и закрепить в учетной политике. В противном случае ИФНС снимет коэффициент и доначислит налоги. ⭕Про выкупную стоимость. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, передаваемого по окончании срока действия договора лизингополучателю в собственность, то лизинговые платежи учитываются в составе расходов ЗА МИНУСОМ этой выкупной стоимости. ✔️Причем выкупную стоимость не обязательно указывать в отдельном договоре купли-продажи. Ее можно фиксировать в договоре лизинга. ❗Но она ВСЕГДА выделяется в платеже, т.к признается расходом только ПОСЛЕ перехода права собственности. Нарушение этого правила👉гарантированный конфликт с ИФНС. А если к этому нарушению прибавятся отсутствие актов передачи, ошибки в счетах-фактурах, сумма недоимок взлетит очень высоко. 💁‍♀️Помните, наша ФНС➖самая продвинутая структура в России. Налоговики все видят. Моя консультация поможет вам, соблюдая законы, платить разумные налоги. Пишите в личку! Я всегда на связи! #1СБухгалтерия #1СБухОбслуживание #ЭлектронныйДокументооборот #Бухгалтерия #БухгалтерскиеУслуги #Предприниматель #Предпринимательство #НалоговыйКонсультант #НалоговаяОптимизация #ОптимизацияНалогообложения #СопровождениеБизнеса #БухгалтерскоеСопровождение #АутсорсингБухгалтерии #ОптимизацияНалогообложения #СопровождениеБизнеса #БухгалтерскоеСопровождение #АутсорсингБухгалтерии #Бизнес #НалоговаяОптимизация #УдаленныйБухгалтер #УдаленнаяБухгалтерия