Налоговый консультант. Бухгалтер

Как реализовать свою продукцию ИП на ПСН, если его деятельность производственная. 🔘️ Давайте сначала разберемся, как ФНС трактует понятие "производство". Как показывает моя практика, предприниматели часто не соотносят свою деятельность с производственной. А именно такая деятельность дает ряд преимуществ при реализации товаров собственного производства. Объяснение дано в письме ФНС от 13.08.2024 года № СД-4-3/9211@. Цитирую (вместе со ссылками на документы, которые использует ФНС для своей доказательной базы)👇👇 “В соответствии с пунктом 3.11 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 56639-2015 «Технологическое проектирование промышленных предприятий. Общие требования», утвержденного и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 13.10.2015 № 1559-ст, производство - это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.” Как видим, это цепочка действий, которая заканчивается отгрузкой продукции. А отгрузить её предприниматель может, только если продал. 🔘️ Каким же способом предприниматель-производитель на ПСН имеет право продать результат своего труда? В этом же письме ФНС разъясняет, что ИП, получивший патент по видам деятельности в производственной сфере, имеет право его продать любым способом👉 в розницу, оптом, по договору поставки, через маркетплейсы. У него нет ограничений. ✔️Положения пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, где перечислены запреты для ИП на ПСН, на него не распространяются. 💁‍♀️ Есть вопросы? Пишите их в личку. Я всегда на связи!

🆕 Нюансы при заполнении уведомления при переходе на УСН. ❗С 31 июля 2026 года действует ЕДИНАЯ ФОРМА уведомления ➖ КНД 1154004. Все остальное👉 устаревшее и не действительно. Этот документ ➖ универсальный, подходит для различных процедур. Наша с вами задача заключается в заполнении той части уведомления, которая касается перехода на УСН.  💢 Начинаем с титульного листа.  Здесь помимо обязательных реквизитов, надо указать КОД основания подачи уведомления.  В нашем случае👉 код 1 (=уведомление о переходе на УСН).  💢 Затем переходим к оформлению раздела 1.  Обращаю внимание, что код на титульном листе соответствует номеру раздела, который надо заполнить.  ✔️В нашем случае👉 код 1 и раздел тоже номер 1. В подразделе 1.1 указываем цифрой основание для перехода на УСН: 1 ➖ переход с другого режима с 1 января следующего года (год указываем цифрами), а компании дополнительно указывают размер дохода и балансовую стоимост ОС.  2 ➖ с даты постановки на учет, 3 ➖ переход с даты утраты права на АУСН,  4 ➖ переход с даты снятия с учета как плательщика НПД из-за утраты права на этот режим.  В подразделе 1.2 выбираем объект налогообложения: 1 ➡️ доходы,  2 ➡️ доходы минус расходы.  💢 Правила при заполнении бумажного уведомления: ▪️буквы печатные,  ▪️чернила - черные, фиолетовые или синие,  ▪️в пустых ячейках ставим прочерки,  ▪️не исправляем ошибки корректором, а переписываем уведомление, ▪️распечатываем всё только на одной странице листа,  ▪️ничем не скрепляем листы. 💢 Раздел 2 необходим, если применяя УСН, вы решили поменять объект налогообложения. Тогда в подразделе 2.1 указываете год, с начала которого меняете объект, а в подразлеле 2.2 указываете код объекта: 1 ➡️ доходы,  2 ➡️ доходы минус расходы.  💁‍♀️ На мою индивидуальную консультацию регистрируйтесь в личке.  Я всегда на связи! #бухгалтерскаяпомощь #бухгалтерскаяконсультация #бухгалтермаркетплейс #бухгалтермосква #бухгалтерияонлайн #маркетплейс #озон #вайлдберриз #расчетналогов #расчетзарплаты #бизнес #бизнесмаркетплейс #заплатиналогиисписпокойно #главбух #бухгалтерскиеотчеты #бухгалтерскийучет #консультациябухгалтера #ндфл #Зндфл #ндс #налоговыйвычет

Как в кассовом чеке отразить скидки и бонусы? Для налоговой есть заметная разница между скидками и бонусами.  ◾️Скидка ➖ прямое снижение стоимости товара. Если скидка действует, она одинакова для всех покупателей.  ◾️А бонусы ➖ это подаренные покупателю баллы за проявление его лояльности к продавцу. У каждого покупателя индивидуальный размер бонусов.  📍ФНС квалифицирует бонусы, как "иные встречные предоставления". Иными словами 👉покупатель выполнил какие-то согласованные с продавцом действия, за что продавец дарит ему бонусы. Такой обмен выгодами.  ⭕ Отражаем скидку в чеке.  Тут все просто: закон требует указывать цену и стоимость товара уже со скидкой.  ✔️Если работает акция типа "3 по цене 2", выбираем подходяший вариант: ➖либо делим сумму по акции на 3 товара; ➖либо пробиваем 2 по полной цене, а третий продаем за 0 ₽. 📍Важно соблюсти правило ➖ в чеке отражаем ту сумму, которую покупатель РЕАЛЬНО ПЛАТИТ.  ⭕ Отражаем в чеке бонусы.  Здесь посложнее. В июле 2026 года ФНС обратила наше внимание на то, что бонусы - это НЕ скидка, а "встречное предоставление".  Вот почему в чеке и цена, и стоимость товара должны быть указаны в ПОЛНОМ объеме. Сумма, оплаченная бонусами, отражается отдельно в теге 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением". Пример 1⃣ Полная оплата бонусами.  Цена (тег 1079), стоимость (тег 1043) указываются полностью. Эта же сумма отражается в теге 1217 "сумма по чеку встречным предоставлением". Пример 2⃣ Частичная оплата бонусами.  Цена (тег 1079) и стоимость (тег 1043) указываются полностью. В теге 1217 указываем сумму, эквивалентную списываемым бонусам.  💁‍♀️ Появились вопросы?  Задавайте их в личку!  Я всегда на связи! #главныйбухгалтер #курсыбухгалтера #оказаниебухгалтерскихуслуг #бухгалтерскиеуслуги #первичныйучет #управленческийучет #кассовыеоперации #составлениедоговоров #составлениедокументов #законодательство #налоговаяотчетность #налоговаядекларация #налоговая #регистрацияооо #регистрацияип #регистрацияфирм #кадровыйаудит #кадровоеделопроизводство #делопроизводство #оптимизацияналогов #оптимизацияналогообложения #ндс

Какие стимулирующие выплаты можно учесть в целях расчета налога на прибыль? ⭕ Стимулирующие выплаты ➖ часть зарплаты, которая не входит в базовый оклад. Согласно ст. 129 ТК РФ к ним относят: ➖доплаты и надбавки стимулирующего характера (за категорию, учёную степень, выслугу лет, сложность работы), ➖премии производственные (за KPI), непроизводственные (к праздникам), ➖премии за производственный результаты (перевыполнение плана, снижение брака и др.). 📍Согласно ст. 255 НК только стимулирующие премии, связанные с трудовыми и производственными результатами, могут учитываться при расчете налога на прибыль. ⭕ При этом не забываем про документальное подтверждение. С 1 сентября 2025 года вступили в силу поправки к ст. 135 ТК РФ, которые обязывают работодателя закрепить виды премий, их размеры, сроки, основания, условия их выплат сотрудникам. Многие считают, что для этого достаточно приказа директора. Но это общая ошибка. Она значительно увеличивает риски доначислений и штрафов. ✔️Чтобы выполнить условия ст. 135 ТК РФ, необходимо: ◾️разработать положение о премировании, где устанавливаются четкие и прозрачные критерии премирования; ◾️прописать стимулирующие выплаты в трудовом договоре; ◾️разработать документы, которые подтвердят, что сотрудник выполнил условия для премирования. ⭕ Эти документы не должны быть формальными. Налоговики внимательно их читают и обращают внимание на: ➖экономическую обоснованность премий, ➖направлены ли премии на получение дохода, ➖на адекватность премий размерам окладов сотрудников, ➖на адекватность премий финансовому состоянию компании. ⭕ А можно ли учесть “праздничные” премии в целях расчета налога на прибыль? Соглашусь, что в отношении таких премий нет однозначности. Но мой анализ судебной практики показал, что такие премии суды рассматривают как социальные выплаты. Поэтому нет оснований включать их в расходы. 💁‍♀️ На вопросы отвечаю в личке. Я всегда на связи! #электронныйдокументооборот #бизнес #аутсорсинг #отчетность #аудит #эдо #предприниматель #транспортнаякомпания #гибдд #транспортнаянакладная #главбух #налог #гисэпд #декларация #электроннаятранспортнаянакладная #1c #закон #путевойлист #налоговыйвычет #регистрацияооо

Долги сомнительные и безнадежные. 🔘 Сомнительный долг означает, что все-таки есть шанс получить деньги. ✔️Согласно п.1ст. 266 НК РФ такой долг соответствует ОДНОВРЕМЕННО трем условиям: 1⃣ Он возник в результате реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. 2⃣ Долг не погашен в сроки, указанные в договоре. 3⃣ Долг не обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией. Например 👉 товар отгрузили, он не был оплачен в сроки, указанные в договоре. Образовавшийся долг не обеспечен взаимными обязательствами. ◾️С 2026 года к сомнительным долгам относятся суммы штрафов, пеней, подтвержденные судом, если основной долг уже признан сомнительным. 📍Не признаются сомнительными долгами авансы, задолженность по договору цессии, суммы на банковских счетах, долги, которые покрыты страховым возмещением. ❗Сомнительный долг не списывается. 🔘 А вот безнадежный долг – долг, который точно вернуть не представляется возможным и его можно списать. Долг становится безнадежным, если: ▪️истек срок давности, ▪️должник ликвидирован (верно только для ООО, ликвидация ИП не освобождает предпринимателя от уплаты долга, т.к. он отвечает по обязательствам личным имуществом), ▪️пристав закрыл исполнительное производство, ▪️суд завершил процедуру банкротства, ▪️наступила смерть физлица или он получил инвалидность 1 группы. См. п. 2 ст 266 НК РФ. 🔘 Безнадежный долг можно списать одним из способов: ➖если есть резерв, долг погашается за его счет; ➖если сумма долга превышает резерв, разница относится на внереализационные расходы; ➖если нет резерва, вся сумма долга сразу уходит в расход в том квартале, когда долг признан безнадежным. 🔘 И всегда помним про документы. На каждую сумму безнадежной задолженности требуются документы, которые позволяют включить долги в безнадежные и списать их. 💁‍♀️ Есть вопросы? Пишите их в личку. Я всегда на связи! #налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии