Илья Назаров. Зарубежные активы. Блог юриста

📌 Если прибыль Вашей КИК в 2024 фин периоде превысила 10 млн руб, то владельцу КИК необходимо: 🔹или уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК по ставке 13-22%, что в некоторых случаях помогает сэкономить на НДФЛ 🔹 или заявить любое из возможных оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от НДФЛ, например, по критерию эффективной ставки местного корпоративного налога и оставить эту прибыль для будущего распределения в виде дивидендов ⚠️ С 2026 года этот критерий НЕЛЬЗЯ применять для КИК, зарегистрированных в юрисдикциях из нового "черного списка" ФНС РФ, в который включили страны...

Такие новости появлялись в конце 2025 года 📌Факт расходования денежных средств не является подтверждением получения дохода в сумме, равной израсходованной. 1️⃣ Налоговые органы стали рассылать требования о необходимости декларирования дохода, исходя из суммы расходов – так говорится в СМИ 2️⃣ Налоговый орган – это контролирующий орган, поэтому, если у него есть основания полагать, что налогоплательщик не задекларировал доход, он может начать проверку. Но проверка должна осуществляться в соответствии с НК РФ 3️⃣ Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться...

🌲 ЯНВАРЬ 📌12 января (срок перенесен с 31 декабря 2025 года, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год / об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год или за 2025 год 📌 Письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2025 года Представляется ДОБРОВОЛЬНО с целью информирования, что по итогам 2025 года налогоплательщик провел более 183 дней за пределами РФ, и в 2026 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2025 год Возможно также направить такие пояснения в будущем...

Если кратко... 🔹 когда ставка корпоративного налога сопоставима со ставкой НДФЛ 13-22% И 🔹когда в стране КИК отсутствует налог у источника (withholding tax) при выплате дивидендов Если подробнее... 📌 Допустим, за 2024 финансовый год прибыль КИК до налогообложения составила 15 млн руб Как мы помним, при превышении 10 млн руб у владельца КИК есть 2 варианта дальнейших действий: 🔹заявить основание для освобождения такой прибыли от налогообложения ИЛИ 🔹уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК ⚠️ чаще всего, при наличии основания для освобождения стараются "использовать" именно его, но давайте...

Если у Вас есть доля в иностранной организации: 1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году 🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить фин отчетность за 2024 фин период 🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности 🔹если статус еще возможно скорректировать - оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ 2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:...