Илья Назаров. Зарубежные активы. Блог юриста

📌 Если прибыль Вашей КИК в 2024 фин периоде превысила 10 млн руб, то владельцу КИК необходимо: 🔹или уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК по ставке 13-22%, что в некоторых случаях помогает сэкономить на НДФЛ 🔹 или заявить любое из возможных оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от НДФЛ, например, по критерию эффективной ставки местного корпоративного налога и оставить эту прибыль для будущего распределения в виде дивидендов ⚠️ С 2026 года этот критерий НЕЛЬЗЯ применять для КИК, зарегистрированных в юрисдикциях из нового "черного списка" ФНС РФ, в который включили страны...

Такие новости появлялись в конце 2025 года 📌Факт расходования денежных средств не является подтверждением получения дохода в сумме, равной израсходованной. 1️⃣ Налоговые органы стали рассылать требования о необходимости декларирования дохода, исходя из суммы расходов – так говорится в СМИ 2️⃣ Налоговый орган – это контролирующий орган, поэтому, если у него есть основания полагать, что налогоплательщик не задекларировал доход, он может начать проверку. Но проверка должна осуществляться в соответствии с НК РФ 3️⃣ Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться...

🌲 ЯНВАРЬ 📌12 января (срок перенесен с 31 декабря 2025 года, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год / об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год или за 2025 год 📌 Письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2025 года Представляется ДОБРОВОЛЬНО с целью информирования, что по итогам 2025 года налогоплательщик провел более 183 дней за пределами РФ, и в 2026 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2025 год Возможно также направить такие пояснения в будущем...

Если кратко... 🔹 когда ставка корпоративного налога сопоставима со ставкой НДФЛ 13-22% И 🔹когда в стране КИК отсутствует налог у источника (withholding tax) при выплате дивидендов Если подробнее... 📌 Допустим, за 2024 финансовый год прибыль КИК до налогообложения составила 15 млн руб Как мы помним, при превышении 10 млн руб у владельца КИК есть 2 варианта дальнейших действий: 🔹заявить основание для освобождения такой прибыли от налогообложения ИЛИ 🔹уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК ⚠️ чаще всего, при наличии основания для освобождения стараются "использовать" именно его, но давайте...

Если у Вас есть доля в иностранной организации: 1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году 🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить фин отчетность за 2024 фин период 🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности 🔹если статус еще возможно скорректировать - оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ 2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:...

📌 Владельцы КИК вправе в срок до 31 декабря 2025 года представить в налоговый орган Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК ⚠️ Данный вид уведомления подается добровольно лицами, которые по собственному желанию с 2025 года хотели бы начать /прекратить уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в соответствии с положениями ст 227.2 НК РФ 📌 С 2025 года размер НДФЛ с фиксированной прибыли КИК составляет по 5 млн руб за каждую КИК, но не более 25 млн руб, т.е. за 3 КИК будет необходимо уплатить НДФЛ в размере 15 млн руб, а за 6 КИК - 25 млн руб 📌 Преимущества ✅ Это выгодно,...

📌 Если Вы постоянно проживали за пределами РФ, но за период с 1 января 2025 по 31 декабря 2025 года впервые суммарно провели более 183 дней в РФ, то вот о чем необходимо помнить: 1️⃣ Корректно рассчитать количество дней нахождения в РФ и за пределами РФ с учетом дней вылета из РФ и прилета в РФ, а также иных особенностей и подготовить соответствующую таблицу на случай вопросов от налоговой 2️⃣ Уведомлять о смене налогового резидентства на российское НЕ требуется...необходимо только корректно определить свои новые возникающие в этой связи права и обязанности ⚠️ Доказывать факт нахождения в РФ...

В рамках налогового и валютного планирования и стратегирования 2025-2026 1️⃣ Определить свой налоговый статус по итогам 2025 года Для этого, рассчитать количество дней нахождения в РФ и за пределами РФ за период с 01.01.2025 по 31.12.2025 (часто задаваемые вопросы, связанные с таким расчетом) ⚠️ Для лиц, проходивших краткосрочное лечение/обучение за пределами РФ в 2025 году обращаем внимание, что для целей представления документов, связанных с зарубежными счетами, имеет значение именно кол-во дней нахождения в РФ/за пределами РФ, а не налоговый статус физического лица ✔️Если Вы провели 183...

В журнале Forbes вышла статья "Налоговики стали чаще проверять доходы физлиц в «недружественных» странах", разберемся детальнее в описанных рисках 📌 Зачет зарубежного налога на практике возможен в размере не более размера, предусмотренного СОИДН Это действительно так, ранее мы писали о таких кейсах Суть в том, что если для конкретного вида дохода положениями СОИДН предусмотрены пониженные ставки или особые условия обложения доходов, а это: 🔹дивиденды - 10% 🔹проценты (включая купоны по облигациям) - 5% или 10% 🔹роялти - 5% или 10% 🔹доход в виде з/п от дистанционной работы в другом государстве...

📌... влекут обязанности для иностранной организации: 🔹встать на учет в налоговом органе в РФ 🔹уплачивать НДФЛ за физическое лицо (выступать налоговым агентом) 🔹ежеквартально представлять расчет 6-НДФЛ 🔹ежегодно представлять справку о доходах и суммах налога ⚠️ Обязанность действует с 1 января 2025 года в соответствии с пп 1 ст 226 НК РФ 📌 Вознаграждения должны выплачиваться по договорам ГПХ за - пп 6.3 п 1 ст 208 НК РФ: 🔹 выполнение работ, оказание услуг 🔹предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности (РИД) или средств индивидуализации И такие услуги (предоставление...

📌 Что изменится для физических лиц 1️. ОАЭ с большей долей вероятности будут исключены из "черного списка" МинФина РФ, а это значит, что акции компаний из ОАЭ (как публичных, так и частных) можно будет продавать без налога по прошествии 5 лет владения 2️. Введение налогов по формуле 10%-10%-10% для пассивных доходов - дивидендов - процентов - роялти Означает, что при выплате, например, дивидендов российской компанией налоговому резиденту ОАЭ (физическому или юридическому лицу) - будет применяться ставка 10% (вместо 15%, которые уплачиваются в настоящее время) у источника выплаты, т.е. в РФ Актуально...

Сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации" На официальном сайте ФНС РФ появилась соответствующая новость: Для этого необходимо зарегистрироваться в сервисе и заполнить соответствующий раздел. Подлинность выданного документа можно проверить по проверочному коду из него. Для этого на главной странице сервиса предусмотрена отдельная сноска «Проверить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, указав проверочный код». Ей можно воспользоваться без авторизации на платформе. 📌 Когда необходим: 🔹для представления в страну с заключенным СОИДН при получении дохода, который для налоговых резидентов РФ облагается по пониженной ставке напр...