Илья Назаров. Зарубежные активы. Блог юриста

📌 При представлении ОДДС и 3-НДФЛ необходимо быть готовым к запросу банковских выписок На что в них обратить внимание в первую очередь, чтобы не получить большой штраф: 1️⃣ зачисление средств от нерезидента в иностранной валюте на банковский счет в стране без автообмена и не в ЕАЭС (все страны ЕС, США, Великобритания, Канада, Швейцария, Сербия, Черногория, Грузия, Узбекистан и пр) ⚠️ В соответствии с неоднозначно толкуемым Разъяснением 4-ОР зачисления от нерезидентов возможны на счета в любых странах 2️⃣ валютные операции между россиянами - запрещены за исключением указанных в ст 9 ФЗ-173 3️⃣...

📌Как мы с Вами помним, 1️. Любые подарки освобождаются от налогообложения у одаряемого, за исключением: 🔹недвижимого имущества, 🔹транспортных средств, 🔹ценных бумаг и ПФИ, 🔹цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев абз 1 п 18.1 ст 217 НК РФ 2️. Подарки, полученные от близкого родственника, освобождаются от налогообложения в любом случае, включая дарение указанных выше активов абз 2 п 18.1 ст 217 НК РФ 3️. Освобождение от налога НЕ применяется, если одаряемый в течение хотя бы 1 дня в году получения подарка имел статус иноагента абз 3 п 18...

📌 В срок до 30 апреля 2026 года в налоговый орган вместе с уведомлением о КИК необходимо представить финансовую отчётность КИК за 2024 финансовый год Особенности: 1️⃣ Аудит обязателен, если: 🔹аудит является обязательным по местному закону (напр. Кипр, Гонконг, некоторые эмираты ОАЭ) 🔹со страной КИК нет СОИДН напр, BVI, Панама, Сейшеллы, Белиз, Эстония, Нидерланды, Лихтенштейн, Монако, Украина, Грузия, Латвия, Дания 🔹страна включена в "черный список" ФНС РФ, действующий в 2025 году - страны ЕС, Канада, США, Великобритания, Швейцария, Германия 2️⃣ Неприменение штрафа за непредоставление фин...

ЧАСТЬ 2 📌 НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ 🔹Требования прикладывать к ОДС выписки по счетам - нет - их необходимо предоставить только в случае запроса в будущем 🔹Рекомендуется оценить совершенные по счету операции на предмет незаконных валютных операций (Указы Президента РФ, зачисления средств от нерезидентов, валютные операции между россиянами, репатриация займов, наличные расчеты, постановка контракта ВЭД на учет) 🔹В случае претензий в части незаконных валютных операций рекомендуем использовать Разъяснение 4-ОР, которое не до конца однозначно, но тем не менее, "освобождает" от ответственности за...

ЧАСТЬ 1 🎙Аудио-запись эфира (подкаст) 🎥 Видео-запись эфира 📌 До 1 июня 2026 года в налоговый орган необходимо представить ОДС за 2025 год по зарубежным счетам и электронным кошелькам (платежным системам) физических лиц 📌 Форма отчета (финансовые показатели указываются в единицах валюты) НЕ изменялась с прошлого года 📌 КЕМ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ 🔹валютными резидентами РФ - гражданами РФ, иностранными гражданами с ВНЖ РФ 📌 КТО ВПРАВЕ НЕ ПРЕДСТАВЛЯТЬ 🔹 валютные НЕрезиденты (иностранцы, не имеющие гражданства РФ или ВНЖ РФ) 🔹 граждане РФ, находившиеся в 2025 году за пределами РФ более 183 дней (включая...

📌СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ Для физических лиц - в срок до 30 апреля 2026 года, Для российских организаций - в срок до 20 марта 2026 года, ⚠️ физические лица - участники такой организации также должны представить уведомление о КИК 📌ШТРАФ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ 🔹 500 тыс руб - непредставление в срок Уведомления о КИК 🔹 500 тыс руб - непредставление в срок Финансовой отчетности 🔹 1 млн руб - непредставление финансовой отчетности по запросу налогового органа 📌КЕМ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ Физическими лицами представляет при одновременном соблюдении следующих условий: 🔹физическое лицо является налоговым резидентом...

📎 Видеозапись эфира по основным вопросам, связанным с 3-НДФЛ 📌Срок представления до 30 апреля 2026 года 📌Кто представляет 🔹 налоговые резиденты РФ (более 183 дней в 2025 году в РФ) - по доходам, полученным в РФ и за пределами РФ 🔹 налоговые НЕрезиденты РФ (более 183 дней в 2025 году за пределами РФ) -по доходам, полученным в РФ 📎 Как доказать налоговое резидентство в 2026 году, особенности 📌Какие доходы декларируются * см приложенный файл 📌Ставки НДФЛ с 2025 года С 2025 года применяется 5-ти ступенчатая шкала НДФЛ: 🔹ставка 13-22% для доходов, включаемых в общую налоговую базу 🔹ставка...

📌 Если прибыль Вашей КИК в 2024 фин периоде превысила 10 млн руб, то владельцу КИК необходимо: 🔹или уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК по ставке 13-22%, что в некоторых случаях помогает сэкономить на НДФЛ 🔹 или заявить любое из возможных оснований для освобождения нераспределенной прибыли КИК от НДФЛ, например, по критерию эффективной ставки местного корпоративного налога и оставить эту прибыль для будущего распределения в виде дивидендов ⚠️ С 2026 года этот критерий НЕЛЬЗЯ применять для КИК, зарегистрированных в юрисдикциях из нового "черного списка" ФНС РФ, в который включили страны...

Такие новости появлялись в конце 2025 года 📌Факт расходования денежных средств не является подтверждением получения дохода в сумме, равной израсходованной. 1️⃣ Налоговые органы стали рассылать требования о необходимости декларирования дохода, исходя из суммы расходов – так говорится в СМИ 2️⃣ Налоговый орган – это контролирующий орган, поэтому, если у него есть основания полагать, что налогоплательщик не задекларировал доход, он может начать проверку. Но проверка должна осуществляться в соответствии с НК РФ 3️⃣ Если такое требование от налогового органа поступит, необходимо руководствоваться...

🌲 ЯНВАРЬ 📌12 января (срок перенесен с 31 декабря 2025 года, представляется добровольно) - Уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год / об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли КИК за 2025 год или за 2025 год 📌 Письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента РФ по итогам 2025 года Представляется ДОБРОВОЛЬНО с целью информирования, что по итогам 2025 года налогоплательщик провел более 183 дней за пределами РФ, и в 2026 году налогоплательщиком не будут представлены отчетные документы за 2025 год Возможно также направить такие пояснения в будущем...

Если кратко... 🔹 когда ставка корпоративного налога сопоставима со ставкой НДФЛ 13-22% И 🔹когда в стране КИК отсутствует налог у источника (withholding tax) при выплате дивидендов Если подробнее... 📌 Допустим, за 2024 финансовый год прибыль КИК до налогообложения составила 15 млн руб Как мы помним, при превышении 10 млн руб у владельца КИК есть 2 варианта дальнейших действий: 🔹заявить основание для освобождения такой прибыли от налогообложения ИЛИ 🔹уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК ⚠️ чаще всего, при наличии основания для освобождения стараются "использовать" именно его, но давайте...

Если у Вас есть доля в иностранной организации: 1️⃣ Определиться со статусом налогового резидентства в 2025 году 🔹налоговые резиденты РФ должны будут представить в налоговый орган Уведомление о КИК за 2025 год и приложить фин отчетность за 2024 фин период 🔹налоговые НЕрезиденты РФ освобождены от указанной выше обязанности 🔹если статус еще возможно скорректировать - оценить риски и последствия с учетом наличия зарубежного и российского доходов ЕСЛИ ПО ИТОГАМ 2025 ГОДА ВЫ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ РФ 2️⃣ Подготовить финансовую отчетность КИК за 2024 финансовый период с учетом следующих особенностей:...