ЭЛКОД | Для бухгалтеров и аудиторов

▶️Риски: в расходах в целях налога на прибыль нельзя учесть те налоги, для которых предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, в счет уплаты соответствующего налога в РФ. ▶️Возможности: учесть в расходах уплаченные иностранные налоги можно и в случае, если для уплаты налогов компании выделена субсидия из российского бюджета. Тогда субсидия признается во внереализационных доходах, а уплаченные иностранные налоги - в прочих расходах...

👉Возможности: в соответствии с ФСБУ 28/2023 создавать инвентаризационную комиссию необязательно, если инвентаризацию проводит аудитор; наличие объекта можно подтверждать фото или видео; инвентаризация возможна, если отсутствует менее 1/5 членов инвентаризационной комиссии. Также можно выбрать один из трех способов оценки излишков - по их справедливой или балансовой стоимости либо по балансовой стоимости аналогичных активов. 👉Риски: годовая инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годовой отчетности...

⏩Возможности: установленная на 2026 год ставка платы за сбросы загрязняющего вещества «Железо» будет значительно снижена. Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) на период с 2026 года по 2030 год утверждены Распоряжением Правительства РФ от 01.09.2025 N 2409-р. В Письме от 22.10.2025 N 19-53/44789 Минприроды разъяснило особенности применения новых ставок платы за НВОС. В частности, по итогам рассмотрения обращений, ведомство сообщило о готовящейся корректировке одной из ставок...

👉Риски: с 1 января 2026 года вступят в силу изменения законодательства, касающиеся ЭДО, НДФЛ и страховых взносов. Также планируются значительные поправки в НК РФ в части налогового администрирования, НДС, страховых взносов, УСН и ПСН. С 1 января 2026 года вступит в силу ряд изменений, касающиеся в частности: С 1 января 2026 года единственным электронным документом о передаче товаров (работ, услуг) будет УПД в формате 5.03. Электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят...

▶️Возможности: с 1 января 2026 года вводится единый порядок постановки и снятия с учета для всех налогоплательщиков, который упрощает процедуры для организаций, ИП и граждан, в том числе за счет расширения оснований для автоматической регистрации и учета по месту владения имуществом. С 1 января 2026 вступят в силу значительные изменения в порядке подтверждения постановки на учет в налоговых органах, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. В частности, упраздняются уведомления о постановке на учет или снятии с учета, которые ранее направлялись организациям и ИП...

⏩Риски: с 27 октября 2025 года в платежных поручениях на уплату ЕНП необходимо указывать новое наименование банка получателя средств. ⏩Возможности: платежные поручения с указанием неактуального наименования подразделений Банка России подлежат исполнению до дополнительных указаний Казначейства РФ. В Информации от 24.10.2025 на сайте ФНС сообщает об изменении наименования подразделения Банка России, отвечающего за расчетное и кассовое обслуживание. В связи с этим с 27 октября 2025 года при перечислении...

👉Возможности: применять АУСН могут организации и ИП с доходом до 60 млн руб. Плательщик АУСН не уплачивает НДС и страховые взносы за работников. 👉Риски: АУСН имеет больше ограничений, чем УСН, например, меньше лимиты по сумме дохода, количеству работников, при этом больше налоговые ставки. Налог считает налоговый орган и платить налог нужно ежемесячно. Организации и ИП на УСН, а также самозанятые ИП могут перейти на автоматизированную УСН (далее – АУСН) с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца...

▶️Риски: организации и ИП, ведущие деятельность на территории РФ, должны применять ККТ при любых расчетах, включая операции с иностранными гражданами и компаниями. В Письме от 10.09.2025 N ЗГ-2-20/13813@ ФНС разъяснила вопрос о необходимости применения ККТ при расчетах с иностранными гражданами и организациями. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ определяет «расчеты» как прием (получение) и выдачу денежных средств наличными или в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Ведомство отмечает,...

⏩Возможности: работодатель не обязан оплачивать проезд в ежегодный отпуск северянину, если во время него работник перемещался в пределах Крайнего Севера, но при финансовой возможности может закрепить в ЛНА такую дополнительную гарантию. Работники, трудящиеся в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера, имеют законное право на оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно (ч. 1 ст. 325 ТК РФ). В Консультации от 13.10.2025 эксперт Роструда разъяснил, нужно ли выплачивать компенсацию расходов на проезд, если отпуск работника – «северянина» проходит в пределах Крайнего Севера...

👉Риски: в случаях, когда нужен только счет-фактура, без первичного документа о передаче, применять УПД вместо счета-фактуры нельзя. Например, нельзя оформить УПД на аванс. Организации и ИП на УСН могут применять УПД в общем порядке. Кроме того, УПД можно использовать для документального подтверждения доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Использование УПД - право, а не обязанность организации (ИП). УПД разработан для оформления операций по передаче ТМЦ, сдачи-приемки работ и услуг...

▶️Риски: с 1 января 2026 года ожидается повышение ставки НДС с 20% до 22%, снижение лимита доходов на УСН, освобождающего от НДС, с 60 до 10 млн руб., отмена льготы по НДС для российского ПО и другие поправки. ▶️Возможности: по результатам первого чтения проекта Комитет Госдумы по налогам выступил за поэтапное внедрение некоторых изменений и предложил ряд мер для поддержки бизнеса. Минфин подготовил Проект Федерального закона N 1026190-8 с масштабными изменениями в налоговом законодательстве, в...

⏩ Возможности: обновленный сервис ФНС позволяет создавать и подписывать электронные документы в машиночитаемом виде (счета-фактуры, УПД, договоры) с помощью токена. ФНС России продолжает совершенствовать свои электронные сервисы, делая процесс создания и подписания документов более удобным и доступным. В Информации от 17.10.2025 на сайте ФНС сообщается о добавлении новой функции в сервис по созданию электронных документов в машиночитаемом виде – возможность подписания с использованием токена. Что...