ЭЛКОД | Для бухгалтеров и аудиторов

▶️ Возможности: для контроля правильности заполнения новой формы декларации по УСН, начиная с отчетности за 2024 год и далее, можно пользоваться обновленными контрольными соотношениями, направленными ФНС. В Письме от 28.12.2024 N СД-4-3/14759@ ФНС представила обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН. Необходимость корректировки возникла в связи с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2025 года. Напомним, Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ...

👉 Возможности: основополагающим документом для перехода с НПД на ПСН является заявление на получение патента. Его необходимо подать в срок не позднее 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД. 👉 Риски: самозанятый может перейти на ПСН только при наличии регистрации в качестве ИП. Пропуск 20-дневного срока после снятия с учета в качестве плательщика НПД автоматически переводит ИП на ОСН, что может привести к существенному увеличению налоговой нагрузки. Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН...

⏩ Риски: налоговые органы могут инициировать банкротство физлиц, ИП или организаций при наличии просроченной налоговой задолженности в размере более 500 тыс. руб. для физлиц и ИП или 2 млн.руб. для организаций, сроком более трех месяцев. ⏩ Возможности: налогоплательщики имеют возможность обратиться за помощью в ФНС и попытаться урегулировать задолженность на Площадке реструктуризации долга в досудебном порядке. ФНС России обладает правом инициировать процедуру банкротства как физических, так и юридических лиц, а также ИП...

👉 Риски: с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия определяется по новым правилам - среднемесячный заработок считается так же, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. 👉 Возможности: порядок расчета среднего заработка для определения необлагаемого лимита по страховым взносам не изменился. Законодательством установлена предельная величина, до достижения которой выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а после ее достижения - облагается в части, превышающей предельную величину...

▶️ Риски: зарплата и иные суммы, которые причитались умершему работнику, могут быть выплачены совершеннолетнему члену его семьи при условии их совместного проживания или его нетрудоспособным иждивенцам, независимо от совместного проживания. Согласно ст. 141 ТК РФ, заработная плата, не полученная работником к моменту смерти, выплачивается членам его семьи или иждивенцам. Выплата должна быть произведена в течение недели с момента предоставления работодателю необходимых документов. В Письме от 28.01...

⏩ Риски: с 1 марта 2025 года многие продавцы, торгующие на рынках и ярмарках, теряют право работать без ККТ. Также с 1 марта 2025 года управляющие рынками компании должны следить за правомерным применением ККТ арендаторами торговых мест. Случаи, когда продавцы при расчетах за товары (работы, услуги) могут обходиться без кассы, приведены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. До 1 марта 2025 года организации и ИП не применяли ККТ при продаже продовольственных и непродовольственных товаров...

👉 Риски: при реализации товаров через маркетплейс, датой получения дохода при УСН считается дата возникновения у продавца права распоряжаться этим доходом. В общем случае при применении УСН доходы признаются на день поступления денежных средств на счета в банке или в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В Письме от 11.12.2024 N 03-11-11/125183 Минфин России сообщает, что если товары реализуются через маркетплейс, датой получения дохода при УСН считается дата возникновения у продавца права распоряжаться этим доходом...

▶️ Возможности: на ближайшие 3-4 месяца ФНС России делает акцент на разъяснительной работе, предоставляя предприятиям общепита время на обновление своего программного обеспечения. Контроль за соблюдением новых требований будет усилен после того, как необходимое программное обеспечение станет доступным на рынке и будет внедрено на предприятиях общепита. В Письме от 25.02.2025 N АБ-4-20/1906@ ФНС напоминает о вступлении в силу с 1 марта 2025 года изменений в порядок применения ККТ (Федеральный закон от 08...

⏩ Риски: Совет Федерации предложил включать пункты выдачи товаров (ПВЗ) в перечень объектов обложения налогом на имущество по кадастровой стоимости, в НК РФ планируется внесение поправок для исключения неопределенности в налогообложении ПВЗ. ⏩ Возможности: по мнению Минпромторга, ПВЗ не относятся по определению к торговым объектам. Для отнесения ПВЗ к торговому объекту он должен иметь определенные признаки торгового объекта, такие, к примеру, как выкладка и демонстрация товаров. Налогом на имущество...

👉 Риски: расходы на содержание столовой можно учесть в составе прочих расходов, только если данная столовая обслуживает исключительно трудовой коллектив самой организации-налогоплательщика. Если столовая оказывает услуги сторонним лицам, то она является объектом обслуживающих производств и хозяйств, и ее доходы и расходы в целях налога на прибыль учитываются отдельно от доходов и расходов по остальным видам деятельности и также отдельно определяется налоговая база. В Письме от 23.12.2024 N03-03-06/1/129918...

▶️ Возможности: на размер налоговой ставки в отношении помещения, как отдельного объекта обложения налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, не влияет стоимость всего здания, в котором находится данное помещение. Даже если стоимость здания более 300 млн руб. ▶️ Риски: разделение здания для уменьшения стоимости отдельных объектов налогообложения с целью уменьшения ставки является незаконным. С 1 января 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. субъекты РФ могут устанавливать ставку налога на имущество организаций до 2,5% (п...

👉 Возможности: если служебная квартира используется в производственной деятельности для проживания в ней работников, то, по мнению Минфина, такое имущество является амортизируемым. 👉 Риски: если в регионе принят закон, по которому налог на жилые помещения определяется по кадастровой стоимости, то организация соответственно определяет налоговую базу по налогу на имущество организаций в отношении своего жилого помещения, как его кадастровую стоимость. Организация может иметь в собственности жилое помещение...