ЭЛКОД | Для бухгалтеров и аудиторов

👉Риски: учесть в расходах сумму выплат самозанятому можно только при наличии чека. Если выплата самозанятому (не ИП) произошла, но чек не предоставлен, организация обязана начислить страховые взносы. 👉Возможность: самозанятый освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, которые являются объектом налогообложения по НПД, независимо от того, выдал ли он чек. Самозанятый обязан выдать чек покупателю (заказчику) в момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой)...

👉Возможности: с 1 января 2026 года до 31 декабря 2028 года действует эксперимент по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности самозанятых. Больничные смогут получать самозанятые без регистрации ИП. Самозанятые ИП могут присоединиться к эксперименту. Самозанятые (физлица и ИП) освобождены от уплаты страховых взносов, но они могут перечислять взносы на ОПС в добровольном порядке (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15...

👉Возможности: с 1 сентября 2026 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов и НДФЛ, смогут подавать досрочные уведомления. В общем случае это позволит им не подавать уведомления по страховым взносам в обычные сроки. С 1 сентября 2026 года налоговые агенты по НДФЛ и (или) плательщики страховых взносов могут подавать уведомления о них в обычные сроки либо в досрочном порядке. Последнее означает, что можно отразить в уведомлении информацию не только об исчисленном налоге (взносе)...

▶️️Возможности: дебиторской задолженностью можно погасить налоговый долг. Для этого нужно представить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих наличие ДЗ. В Информации от 15.12.2025 региональная УФНС сообщает, что налоговую задолженность  можно погасить за счет подтвержденной дебиторской задолженности должника. Для этого налогоплательщику нужно представить в налоговый орган по месту учета документально подтвержденные сведения о наличии дебиторской задолженности, включая акт сверки взаимных расчетов, подписанный в двустороннем порядке...

👉Риски: в 2025 году изменились правила сообщения о неудержанном НДФЛ - налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Если до этой даты нет возможности удержать налог, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в свою ИФНС не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода. С 1 января 2025 года действует правило - налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (п...

⏩Возможности: избежать популярных ошибок, выявленных налоговыми органами, при заполнении 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам. РСВ и 6-НДФЛ сдают в налоговые органы все организации и ИП с работниками, кроме применяющих АУСН. Срок представления РСВ за 2025 год – 26 января 2026 года, а 6-НДФЛ – 25 февраля 2026 года. В Информации от 26.11.2026 региональное УФНС России приводит примеры частых ошибок, возникающих при заполнении форм РСВ и 6-НДФЛ...

▶️️Риски: с 21 декабря 2025 года в перечень причин для отказа в финансовом обеспечении предупредительных мер добавлены новые пункты. ▶️️Возможности: расширен перечень предупредительных мер по сокращению травматизма, финансирование которых может осуществляться за счет средств СФР. Также в случае получения СФР дополнительных средств на финансирование предупредительных мер, заявления страхователей, отклоненные из-за отсутствия средств, будут удовлетворяться в порядке очередности их подачи. СФР может...

⏩Возможности: в течение I квартала 2026 года налоговые органы не будут привлекать пользователей ККТ к административной ответственности за неотражение в чеке новой ставки НДС 22%. Использовать в работе методические рекомендации ФНС по формированию кассовых чеков в связи с повышением ставки НДС...

▶️️Риски: с 1 сентября 2026 года организации и ИП уплачивают технологический сбор за электронную продукцию, которую они ввозят в Россию или производят в РФ. Размер ставки технологического сбора будет дифференцированным, зависящим от вида продукции. Максимальная ставка – 5 000 рублей за единицу товара. Перечни электронной продукции, за которую надо платить сбор, его размер, сроки и порядок уплаты установит Правительство РФ. Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес значительные поправки в законодательство РФ о налогах и сборах, в частности, установил новый вид сбора – технологический сбор...

👉Возможности: плательщики АУСН не платят НДС (кроме ввозного и в качестве налогового агента). Организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН с любого календарного месяца, а не только с начала года. 👉Риски: для применения АУСН организациям и ИП нужно соблюсти множество условий – по доходам, стоимости ОС, количеству работников, наличию счета только в определенных банках, запрета на совмещение налоговых режимов, ограничений по видам деятельности и множество других...

⏩Риски: с 1 января 2026 года расширен перечень критериев, по которому единый недвижимый комплекс признают административно-деловым и/или торговым центром. Региональный «кадастровый» перечень объектов недвижимости будут утверждать не позднее 1 марта текущего года. ⏩Возможности: с 1 января 2027 года организации не обязаны исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости, расчетами будут заниматься налоговые органы. Сроки уплаты имущественных налогов и авансов по ним переносятся на месяц позже Федеральный закон от 28...

👉Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей и стоимости доли. В зависимости от того, кем является участник, который выходит из ООО, обязанности налогового агента могут возникнуть: Налоговый агент должен удержать НДФЛ при выплате действительной стоимости доли (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ): 1) участнику - налоговому резиденту: Если доля (ее часть) непрерывно принадлежала участнику-резиденту больше пяти лет и действительная стоимость доли не более 50 млн руб...