ЭЛКОД | Для бухгалтеров и аудиторов

▶️️ Риски: с 16 февраля 2026 года налоговые органы будут передавать в ГИТ и комиссии по нелегальной занятости также сведения за квартал об организациях и ИП, взаимодействующих более чем с 10 самозанятыми, у которых среднемесячный доход от этих организаций (ИП) свыше 25 тысяч рублей и в предыдущем квартале были трудовые отношения с одной и той же организацией (ИП). Налоговые органы могут передавать в ГИТ и комиссию по нелегальной занятости сведения о работодателях, которые взаимодействуют с самозанятыми при определенных условиях, установленных Приказом Минтруда от 02...

⏩ Риски: законопроект, повышающий штрафы за нарушения в сфере ККТ, принят в первом чтении. Так, штраф за неприменение ККТ планируют увеличить для юрлиц в пять раз. ⏩ Возможности: проведение профилактического визита позволит своевременно выявить возможные риски и провести работу над ошибками без предписаний и штрафов, а также подготовиться к проверкам налогового органа в будущем. За нарушение порядка применения ККТ установлена административная ответственность Штрафы предусмотрены за следующие правонарушения:...

👉 Возможности: основной вид деятельности для установления тарифа определяется на основании кода ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля текущего года. Если до 1 мая 2026 года СФР не уведомит организацию о новом тарифе, то в 2026 году взносы на травматизм считаются по тарифу 2025 года. 👉 Риски: при камеральной или выездной проверке СФР может выяснить, что заявленный вид деятельности не соответствует фактическому, тогда организации будет установлен тариф страховых взносов на травматизм по фактическому виду деятельности...

▶️️ Риски: даже если генеральный директор работает на условиях неполного рабочего времени, то страховые взносы с его зарплаты всё равно считаются исходя из МРОТ. ▶️️ Возможности: уменьшить размер страховых взносов к уплате можно только в случае осуществления директором полномочий неполный месяц. С 1 января 2026 года применяется новый порядок обложения страховыми взносами выплат (вознаграждений) руководителям коммерческих организаций размером ниже МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Так, если за календарный...

⏩ Риски: при выявлении судами получения необоснованной налоговой выгоды (например, при попытке получить вычеты по НДС через фиктивный документооборот с «техническими» контрагентами) к участникам налоговой схемы могут быть применены не только нормы НК РФ об ответственности в виде штрафов и доначислений, но и положения ст.169 ГК РФ «Недействительность сделки, совершенной с целью, противной основам правопорядка или нравственности» о признании сделки недействительной с взысканием в доход РФ всех средств, полученных по такой сделке...

▶️️ Возможности: расходы работодателя по приобретению билетов для вахтовиков от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора нельзя считать компенсацией расходов работников на оплату проезда, поэтому стоимость таких билетов облагается НДФЛ. Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором (ст...

⏩Возможности: при наличии льгот по имущественным налогам организациям рекомендуется предоставить заявления на получение льгот. При этом при наличии у налогового органа достаточных сведений, налоговая льгота будет предоставлена в беззаявительном порядке. В I квартале 2026 года налоговые органы проведут расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2025 год. По итогам организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС...

👉Возможности: перечень расходов на УСН стал открытым, то есть теперь можно учитывать расходы как для налога на прибыль. С 1 января 2026 года перечень расходов, учитываемых при УСН, дополнен следующими расходами (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ): Таким образом, с 2026 года перечень расходов, учитываемых при УСН, стал открытым. Если с момента введения УСН Минфин и ФНС всегда настаивали на том, что перечень учитываемых...

▶️️ Возможности: продлены сроки сдачи отдельных форм статотчетности за январь 2026 года и за I квартал 2026 года. Первичные статистические данные представляют в Росстат в обязательном порядке все респонденты (организации и ИП). Приказом от 02.02.2026 N 48 Росстат продлевает определенные сроки предоставления первичных статистических данных по отдельным формам федерального статистического наблюдения. Как правило, периодичность, сроки и адреса представления форм указаны на их титульном листе. Изменения,...

👉 Возможности: с 2026 года по общему правилу организациям не нужно ежегодно подтверждать в СФР основной вид деятельности. 👉 Риски: организации, у которых есть обособленные подразделения, зарегистрированные как страхователи, подтверждают в СФР основной вид деятельности этих подразделений (код ОКВЭД), если за предшествующий год он изменился. С 1 сентября 2025 года основной вид деятельности организации для тарифа страховых взносов на травматизм СФР определяет сам - по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ в качестве основного на 15 апреля текущего года...

⏩ Риски: с начала 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из Перечня Правительства. При заполнении РСВ им нужно указывать новый код тарифа "32" (ранее "20"). ⏩ Возможности: сохранился пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами. С 1 января 2026 года для малого и среднего бизнеса изменились условия применения единого пониженного тарифа 15% (он применяется к части выплат...

👉 Риски: плательщик УСН со ставкой НДС 5% или 7% не может одновременно с ней применять общую ставку НДС. Он выставляет счет-фактуру с общей ставкой только когда является налоговым агентом по НДС. 👉 Возможности: плательщики УСН, которые в 2026 году впервые начали применять пониженную ставку НДС (5, 7%), могут отказаться от ее применения в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, в котором впервые задекларирована пониженная ставка НДС. Плательщик УСН, выбравший пониженную ставку...