НАЛОГИ

👉 Риски: во избежание негативных последствий, счет-фактура на полученный аванс должна быть выставлена в течение пяти дней с момента получения аванса, но не позднее окончания отчетного периода. Если счет-фактура будет выставлен позже, например, в следующем квартале, а в первоначальной декларации за квартал получения аванса он не отражен, следует подать уточненную декларацию. В Консультации от 27.02.2025 эксперт региональной УФНС рассмотрел следующую ситуацию: налогоплательщик на УСН получил аванс за работы, планируя их выполнение в том же квартале...

👉 Риски: с 1 января 2025 года для определенных категорий работников, например, имеющих разъездной характер работы и вахтовиков, необлагаемый НДФЛ размер суточных при работе за пределами РФ повышен с 2500 руб. до 3500 руб. 👉 Возможности: при отправке остальных категорий работников в командировку за границу размер необлагаемых НДФЛ суточных не изменился и составляет 2500 руб. С 1 января 2025 года необлагаемый НДФЛ размер суточных или полевого довольствия, выплачиваемых лицам, постоянная работа которых...

👉 Риски: при превышении лимита доходов 60 млн руб. за 2024 год налогоплательщик УСН обязан уплачивать НДС с 1 января 2025 года. 👉 Возможности: обязанность плательщика УСН уплачивать НДС пересматривается ежегодно. Если за 2025 год доходы не превысят лимит в 60 млн руб. – плательщик УСН, плативший НДС в 2025 году, освобождается от НДС с 1 января 2026 года до того момента, пока доходы снова не превысят лимит. Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет...

👉 Риски: с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия определяется по новым правилам - среднемесячный заработок считается так же, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. 👉 Возможности: порядок расчета среднего заработка для определения необлагаемого лимита по страховым взносам не изменился. Законодательством установлена предельная величина, до достижения которой выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а после ее достижения - облагается в части, превышающей предельную величину...

👉 Риски: расходы на содержание столовой можно учесть в составе прочих расходов, только если данная столовая обслуживает исключительно трудовой коллектив самой организации-налогоплательщика. Если столовая оказывает услуги сторонним лицам, то она является объектом обслуживающих производств и хозяйств, и ее доходы и расходы в целях налога на прибыль учитываются отдельно от доходов и расходов по остальным видам деятельности и также отдельно определяется налоговая база. В Письме от 23.12.2024 N03-03-06/1/129918...

▶️ Возможности: на размер налоговой ставки в отношении помещения, как отдельного объекта обложения налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, не влияет стоимость всего здания, в котором находится данное помещение. Даже если стоимость здания более 300 млн руб. ▶️ Риски: разделение здания для уменьшения стоимости отдельных объектов налогообложения с целью уменьшения ставки является незаконным. С 1 января 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. субъекты РФ могут устанавливать ставку налога на имущество организаций до 2,5% (п...