Найти тему
Договор найма. Смерть наймодателя.
Пост-рассуждение. Без претензий на то, что это истина в последней инстанции. Тем более, реальная жизнь, значительно сложнее. 🤔 Представим, что гражданин Петров, заключил договор найма жилого помещения (квартиры), сроком на 11 месяцев, с весёлым и добрым дедушкой Васечкиным. Стороны договорились, что оплата будет производиться наличными денежными средствами. Наниматель Петров исправно платил за квартиру, но, через три месяца, наймодатель Васечкин, за очередным платежом - не явился. А в дальнейшем выяснилось, что Васечкин, безвременно покинул этот бренный мир. Давайте посмотрим на два возможных...
1 неделю назад
Даритель пережил одаряемого. Отмена дарения.
❓ Почему возникла такая тема? Обратил внимание на дискуссии, в чатах налоговых консультантов, связанные с налогообложением дохода от продажи имущества, полученного в порядке дарения, когда такой доход, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя, понесенные им на приобретение этого имущества. Сегодня, само налогообложение - оставим в покое, так как, в бо‌льшей степени, заинтересовали рассуждения, касаемые наличия в договоре, права дарителя на отмену дарения, в связи со смертью одаряемого. И было ясно, что механизм отмены дарения, понятен далеко не всем, а часть специалистов,...
4 месяца назад
Отступное по договору займа. Налогообложение. Такая форма прекращения обязательств, как отступное, встречается редко, но о ней точно стоит знать. ⚠️ Дабы понять, как точно НЕ надо делать, простой пример. ➡️Гражданин Пупкин, по договору займа, передал денежные средства гражданке Дормидонтовой. В связи с тем, что гражданка Дормидонтова допустила просрочку исполнения договора займа (просто перестала платить), они заключили доп. соглашение к договору займа, которым определили, что Дормидонтова, через договор дарения, передаёт Пупкину свою квартиру, в счет прекращения обязательств по договору займа. Стоит особо отменить, что наши герои, не являются близкими родственниками или членами одной семьи. После заключения договора дарения квартиры, и перехода права собственности к Пупкину, стороны посчитали, что претензии исчерпаны, и "разошлись как в море корабли". Но, налоговый орган, которому попала информация о сделке, придерживался иного мнения. Господину Пупкину был начислен налог (НДФЛ) от дохода, полученного в результате дарения, на весьма круглую сумму (с кучей нолей). Пупкин пытался доказать, что у него не возникло дохода, так как был возврат долга, и договор дарения - всего лишь соглашение об отступном, но ФНС, а равно три судебные инстанции, его не поддержали, тем самым взыскав с него налоги "по полной программе". Всё дело в том, что договор дарения и Соглашение об отступном - совершенно разные, по своей природе сделки. Что именуют отступным? По соглашению сторон, обязательство (в нашем примере - договор займа) может быть прекращено предоставлением отступного (ст.409 ГК РФ) - уплатой денежных средств или передачей иного имущества. При этом правила об отступном не исключают, что в качестве отступного, будут выполнены работы, оказаны услуги или осуществлено иное предоставление (п.1 ст. 407, ст. 421 ГК РФ). Соглашение составляется в письменной форме и подписывается сторонами первоначального обязательства (договора займа). Если по такому соглашению передаётся недвижимость - переход права подлежит государственной регистрации. Стороны вправе согласовать условие о предоставлении отступного, на любой стадии существования обязательства, в том числе до просрочки его исполнения (Постановление Пленума ВС РФ от 11 июня 2020 г. N 6). Налогообложение. (на примере возникновения договора займа между физлицами, прекращенного отступным, по которому передано недвижимое имущество). Заёмщик - должник. Передача заемщиком заимодавцу права собственности на недвижимое имущество, в счет погашения займа (в качестве отступного), приводит к возникновению у заемщика дохода от реализации такого недвижимого имущества. Физическое лицо, при получении дохода от реализации недвижимости, уплачивает НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом, если недвижимость находилась во владении больше минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ, доход от продажи такой недвижимости, НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если физическое лицо владело недвижимостью менее минимального срока владения, то доход от реализации возможно уменьшить на налоговый вычет (1 млн.руб), либо в размере документально подтвержденных затрат на приобретение (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Займодавец-кредитор. Возврат заемщиком физическому лицу, суммы ранее переданного этим лицом займа, в том числе - отступным, не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В случае превышения стоимости имущества, переданного в качестве отступного при прекращении обязательства по возврату заемных средств, над размером суммы предоставленного займа, сумма такого превышения, является доходом налогоплательщика и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. 👮‍♀️ Налоговый ответ
6 месяцев назад
Сдать в аренду машино-место. Подходит ли самозанятость? Представим, что Вы, в инвестиционных целях, приобрели квартиру (под сдачу), и, в этом же доме, купили машино-место (тоже сдавать в аренду). Дабы избежать неприятностей с фискалами, а равно, лишить возможности своих нанимателей/арендаторов, "в случае конфликта", шантажировать Вас тем, что они "настучат" в налоговую инспекцию (модный нынче тренд), задумались о том, какой налоговый режим, был бы для Вас наиболее оптимальным. Из всех утюгов, кричат о самозанятости. Разберемся? 🟢Самозанятость, как специальный налоговый режим, именуемый "налог на профессиональный доход" (НПД), появился благодаря Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима". В соответствии с ч. 1 ст. 6 указанного Закона, объектом налогообложения НПД, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом, объектом налогообложения НПД, не признаются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона). Как следствие, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД применить не получится. ⚠️ Справочно: по аналогии, самозанятый, также не может использовать режим НПД, при сдаче в аренду нежилых помещений (в том числе апартаментов), гаражей и пр. В Законе, речь идёт только о жилье. Позиция, непосредственно связанная с машино-местами, изложена в свежем Письме Минфина России от 6 июня 2024 г. N 03-11-11/52481. 👮‍♀️ Налоговый ответ
7 месяцев назад
Срок владения земельным участком, образованным в результате раздела исходного земельного участка, в связи с изъятием
📌 Как обычно, пробуем разобраться ситуационно. Представим, что Вы являетесь владельцем земельного участка, находящегося, например, в зоне строительства высокоскоростной магистрали Москва-Петербург, или любого иного, реализуемого государством или муниципалитетом проекта, в результате которого, часть Вашего земельного участка подлежит изъятию. Ранее, принудительный раздел участка, одна часть которого подлежала изъятию, а вторая часть, но уже в меньшем размере - оставалась у собственника, приводил...
7 месяцев назад
Налоги и наследники.
В соответствии с пунктом 2 статьи 17 Гражданского кодекса РФ, правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: со смертью физического лица - налогоплательщика или, с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. (п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ) Задолженность умершего лица либо лица, объявленного умершим, по налогам, указанным: 🔵в пункте 3 статьи 14 НК РФ (транспортный налог); 🔵в пункте 1 статьи 15 НК РФ (земельный налог) 🔵в пункте 2 статьи 15 НК...
7 месяцев назад
Срок исковой давности для требования о разделе совместной собственности супругов
Одно из самых частых (обывательских) заблуждений титульного собственника объекта недвижимости, связано со сроком исковой давности о разделе общего имущества супругов. В большинстве своём, это касается тех случаев, когда такая недвижимость, была приобретена в браке, но брак был расторгнут, и второй супруг, право которого в ЕГРН не зарегистрировано, не предъявил требование о разделе этого имущества. Пункт 7 ст. 38 Семейного кодекса РФ (СК РФ) буквально гласит: К требованиям супругов о разделе общего имущества супругов, брак которых расторгнут, применяется трехлетний срок исковой давности...
7 месяцев назад
Недвижимость за рубежом. Сроки владения.
В совсем недавние времена, многие представители среднего класса и выше, ещё лелеяли мечту, купить небольшой домик, например, где-нибудь в солнечной Италии. А кто-то, даже смог эту мечту "сделать былью". Пост для тех, у кого есть зарубежная недвижимость. ❓ Как исчисляются сроки владения объектами недвижимости, расположенными за рубежом, с целью налогообложения? В соответствии со ст. 1206 ГК РФ, момент возникновение права собственности, определяется законодательством страны, где это имущество находится...
8 месяцев назад
Налоговый вычет с процентов, при покупке жилья. Потребительский кредит.
Бытует расхожее мнение, что, при покупке жилого помещения, имущественный вычет, в размере произведенных расходов по уплате процентов, возможно получить только с ипотеки. Но, это не так. Проблема заключается в том, что в России, за счет льготного бума, связанного с покупкой жилья, методом "хватай мешки, вокзал отходит!", значение слова "ипотека", изменило свой первоначальный смысл. Или, как писал Владимир Маяковский, в своей оде Ильичу: Мы говорим Ленин, подразумеваем — партия, мы говорим партия, подразумеваем — Ленин...
8 месяцев назад
Защита должника в приказном производстве. Важные изменения в ГПК РФ.
Недавно озвученная, весьма спорная инициатива нового председателя ВС РФ, о том, что налоги и коммуналку надо взыскивать без судебного акта - пока остается лишь инициативой (надеемся, что таковой она и останется). Тем более, процедура приказного производства, и так была далека от идеала. ⚠️ Как сейчас? Сейчас, взыскатель не обязан уведомлять должника о том, что он направил в суд заявление о вынесении судебного приказа. А суды, вынесшие судебный приказ, как правило, "забывают" выслать документы должнику,...
8 месяцев назад
ДДУ по наследству. Сроки владения.
⚠️ Важно помнить: Вы наследуете не право собственности на объект недвижимости, а только имущественные права наследодателя, проистекающие из договора долевого участия (ДДУ). Налоговый кодекс РФ, не рассматривает имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг, как имущество. В этой связи, к наследственному ДДУ, льготный (сокращенный до 3-х лет) срок владения для объектов недвижимости, полученных в порядке наследования - не применяется. 🅰️ Общий...
9 месяцев назад
Объединение двух квартир. Сроки владения.
Как обычно, пробуем разобраться ситуационно. Вы являетесь владельцем отдельной квартиры, и приобрели квартиру своего соседа (или в соседней квартире жили Ваши родственники, и она досталась Вам по наследству). Либо, купили две квартиры. Во всех перечисленных выше случаях, способ приобретения этих объектов недвижимости - значения не имеет. Самое важное - наличие законной, технической возможности, объединить такие две квартиры в одну, и Вы, это намерение, реализовали. В результате объединения, существование...
9 месяцев назад