Покупая квартиру или жилой дом в браке, оба супруга могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом, снизив свой налогооблагаемый доход до 2 млн рублей — если они являются плательщиками НДФЛ и ранее не использовали своё право на вычет. Это означает, что семья из двух работающих супругов может вернуть из бюджета до 520 тысяч рублей, а при покупке жилья в ипотеку — до 1,3 млн рублей с учётом вычета по процентам. Чтобы получить деньги, каждому супругу нужно подать в ФНС налоговую декларацию и заявление о распределении вычета. Рассказываем, как это работает, какие документы нужны и на что обратить внимание.
Что такое имущественный налоговый вычет и кому он положен
Имущественный налоговый вычет — это право вернуть часть денег, уплаченных в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при покупке или строительстве жилья. Государство позволяет гражданам, которые платят НДФЛ по ставке 13% (или 15%), уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на приобретение недвижимости, но не более чем на 2 млн рублей. По сути, это возврат 13% от потраченной суммы — максимум 260 тысяч рублей на человека.
Кто может получить вычет:
- граждане РФ, являющиеся налоговыми резидентами;
- получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13–15%;
- ранее не использовавшие своё право на вычет (либо использовавшие его не в полном объёме).
При этом в 2026 году лимит остаётся прежним — 2 млн рублей на человека. Это значит, что максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей (2 млн × 13%).
Почему оба супруга имеют право на вычет
Многие семьи ошибочно полагают, что если квартира оформлена на одного из супругов, то и вычет может получить только он. Это не так. Согласно семейному и гражданскому законодательству, всё имущество, приобретённое в браке, является совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлены документы и кто фактически вносил деньги.
Как подчеркнул член комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин, «многие семьи не знают, что при приобретении квартиры или строительстве дома оба супруга имеют право на налоговый вычет, независимо от того, на кого оформлены документы». Вычет предоставляется каждому из супругов в пределах установленного лимита — 2 млн рублей на человека.
Таким образом, если квартира стоит 4 млн рублей и более, каждый из супругов может заявить по 2 млн рублей и вернуть по 260 тысяч рублей — 520 тысяч рублей на двоих. Если квартира стоит меньше 4 млн, супруги могут самостоятельно распределить сумму вычета между собой.
Как распределить вычет между супругами: пошаговая инструкция
Чтобы каждый из супругов мог получить вычет, они должны написать заявление о распределении имущественного налогового вычета. Если заявление не подать, право на вычет автоматически появится только у того супруга, который оплачивал квартиру.
Шаг 1. Договоритесь о пропорциях
Супруги вправе распределить вычет в любой пропорции по своему усмотрению. Например:
- 50/50 — самый распространённый вариант;
- 100/0 — один супруг получает весь вычет, второй сохраняет своё право на будущее;
- любое другое соотношение — 70/30, 60/40 и т.д.
Ограничение только одно: на каждого супруга может приходиться не более 2 млн рублей. То есть если стоимость квартиры, например, 3 млн рублей, супруги могут распределить вычет как 1,5 млн на каждого или 2 млн на одного и 1 млн на другого.
Шаг 2. Составьте заявление о распределении вычета
Заявление составляется в свободной форме от имени обоих супругов. В нём нужно зафиксировать, что супруги достигли договорённости о распределении сумм имущественного налогового вычета.
Что должно быть указано в заявлении:
- реквизиты налоговой инспекции, в которую подаётся заявление;
- паспортные данные и ИНН обоих супругов;
- адрес и характеристики приобретённой квартиры;
- согласованная доля каждого супруга (в процентах или в рублях).
Для удобства можно воспользоваться образцом из приложения к письму ФНС от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/19630@.
Шаг 3. Подайте налоговые декларации
Каждому супругу нужно подать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации указывается сумма дохода за год, сумма уплаченного НДФЛ и сумма вычета, на которую претендует супруг.
Подать декларацию можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- лично в налоговой инспекции или через МФЦ.
Шаг 4. Приложите подтверждающие документы
К декларации необходимо приложить:
- заявление о распределении вычета (подписанное обоими супругами);
- договор приобретения квартиры (купли-продажи, долевого участия и т.д.);
- документы об оплате (платёжные поручения, квитанции, расписки);
- документы о праве собственности (выписка из ЕГРН или свидетельство);
- заявление на возврат НДФЛ (с указанием банковских реквизитов для перечисления денег).
Шаг 5. Дождитесь решения и получите деньги
Срок проверки декларации — до 3 месяцев. После положительного решения деньги перечисляются на указанный в заявлении банковский счёт в течение 1 месяца.
Особый случай: вычет по ипотечным процентам
Если квартира куплена в ипотеку, помимо основного вычета со стоимости жилья супруги имеют право на вычет по уплаченным процентам. Лимит по этому виду вычета составляет 3 млн рублей на каждого заёмщика. Это позволяет вернуть дополнительно до 390 тысяч рублей на каждого (3 млн × 13%).
Процентный вычет также можно распределять между супругами в любой пропорции на основании заявления. При этом распределение процентного вычета не зависит от распределения основного вычета — можно установить разные пропорции для разных видов вычета.
Важный нюанс: заявление о распределении вычета по процентам подаётся один раз. В дальнейшем изменить пропорции уже нельзя.
Часто задаваемые вопросы
Может ли получить вычет неработающий супруг?
Нет, так как у него нет доходов, облагаемых НДФЛ. Однако он может сохранить своё право на вычет и воспользоваться им в будущем, когда у него появятся официальные доходы. Для этого в заявлении о распределении нужно указать, что вычет распределяется в пользу работающего супруга, а неработающий сохраняет право.
Можно ли распределить вычет, если квартира оформлена на одного супруга?
Да. Факт оформления права собственности на одного из супругов не имеет значения — имущество всё равно признаётся совместной собственностью, и оба супруга вправе претендовать на вычет.
Что делать, если один супруг уже использовал вычет ранее?
Если супруг ранее уже получил вычет (полностью или частично), он не может претендовать на него снова. В этом случае вычет можно распределить полностью в пользу второго супруга (в пределах 2 млн рублей на него).
Можно ли изменить пропорции распределения вычета после подачи заявления?
Да, но только до подачи налоговой декларации. Если декларация уже подана, изменить пропорции можно только путём подачи уточнённой декларации.
Сравнение вариантов распределения вычета
Что важно запомнить
Вычет даётся один раз в жизни. Если вы уже получили имущественный вычет в полном объёме (с 2 млн рублей), повторно его получить нельзя. Если вычет получен не полностью (например, вы вернули деньги только с 1 млн рублей), остаток можно добрать при следующей покупке жилья.
Вычет можно получать в течение нескольких лет. Если ваш годовой доход не позволяет выбрать всю сумму вычета за один год, остаток переносится на следующие налоговые периоды.
Заявление о распределении вычета подаётся один раз. Пропорции, указанные в заявлении, действуют на все годы получения вычета.
Подать декларацию можно за три предыдущих года. Если вы не знали о своём праве на вычет, можно подать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы.
Бесплатная консультация юриста
Заключение
Покупка жилья в браке даёт супругам уникальную возможность удвоить сумму налогового вычета. Каждый из супругов может вернуть до 260 тысяч рублей с основного вычета и до 390 тысяч рублей с вычета по ипотечным процентам. В совокупности семья может вернуть из бюджета до 520 тысяч рублей (и до 1,3 млн рублей с учётом процентов).
Главное — правильно распределить вычет между супругами и подать заявление в налоговую. Как отметил депутат Никита Чаплин, «налоговый вычет — это реальная возможность для семей сэкономить значительные средства. Я рекомендую всем, кто приобретает жильё, внимательно изучить свои права и вовремя подать документы на возврат налога».
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Не откладывайте оформление вычета на потом — чем раньше вы подадите документы, тем быстрее получите свои деньги. И помните: право на вычет имеют оба супруга, даже если квартира оформлена только на одного из них. Это ваши законные деньги, и государство готово их вернуть.