Сделки с недвижимостью - это не только купля-продажа. Есть еще дарение, и оно тоже вызывает много вопросов. Особенно когда речь идет о близких родственниках. На первый взгляд все просто: если даритель и одаряемый - родственники налог платить не надо. Но что, если у одаряемого есть статус ИП? Влияет ли это на освобождение от НДФЛ?
Разберем на реальном судебном примере, как эта ситуация разрешилась в 2026 году и чему она учит всех, кто планирует дарение между родственниками, особенно если кто-то из них имеет статус ИП.
❓В чем суть проблемы:
Казалось бы, что может быть проще: мать дарит нежилое помещение дочери. Они близкие родственники - значит, налог платить не надо. Так говорит Налоговый Кодекс. Но налоговая рассудила иначе: дочь - индивидуальный предприниматель, недвижимость коммерческая и используется в бизнесе, значит, освобождение от НДФЛ не действует. Девушке доначислили налог, пени и штраф. И ей пришлось долго судиться, пока дело не дошло до Верховного суда (ВС).
Суды первой, апелляционной и кассационной инстанции согласились с налоговиками. Но ВС встал на сторону предпринимателя и отменил все предыдущие решения.
⚖️Почему Верховный суд решил иначе
Судебная коллегия по экономическим спорам указала: возможность освобождения от НДФЛ связывается законом исключительно с наличием близкородственных отношений между дарителем и одаряемым (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Никаких ограничений в зависимости от характера использования имущества или статуса ИП закон не предусматривает.
Дарение между близкими родственниками по своей природе не может быть предпринимательской сделкой. Имущество остается внутри семьи, меняя только собственника. Поэтому доначисление налога в этом случае - это установление более обременительного режима, чем предусмотрено законом.
Кроме того, Минфин России неоднократно разъяснял: льгота действует и при дарении нежилой недвижимости, используемой в бизнесе. Налогоплательщики, полагающиеся на официальные разъяснения, не должны сталкиваться с неблагоприятными последствиями.
❔Так нужно платить налог или нет?
Ответ на это вопрос теперь есть в практике Верховного суда. Если даритель и одаряемый близкие родственники, статус ИП и коммерческое назначение недвижимости не является основанием для доначисления НДФЛ. Закон этого не требует, а значит, налоговая не вправе начислять налог только из-за того, что имущество используется в бизнесе.
Полезно. Перед любой сделкой с недвижимостью - дарением, куплей-продажей, наймом, арендой - стоит проверить объект на наличие арестов, залогов и других обременений. А заодно и продавца (дарителя) - нет ли у него долгов и судебных дел, не признан ли он банкротом. Это можно сделать любым удобным способом: самостоятельно, через юриста, у нотариуса или через онлайн-сервисы проверки (например, как тут).
А у вас был опыт дарения коммерческой недвижимости между родственниками? Сталкивались с претензиями налоговой? Делитесь в комментариях - как все разрешилось.