При переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) у налогоплательщиков часто возникает вопрос о допустимости приема наличных денежных средств от покупателей.
Нормативная база
Основополагающими документами, регулирующими применение АУСН, являются:
- ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"»
- ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», который регулирует отношения в сфере использования контрольно-кассовой техники.
На основании действующего законодательства и официальных разъяснений ФНС России, прием наличных платежей при АУСН разрешен при условии строгого соблюдения определенных требований, установленных ст. 1.2 и 4.7 ФЗ № 54-ФЗ, а также ст. 14 ФЗ № 17-ФЗ.
Основные требования к приему наличных расчетов
При получении наличных средств необходимо:
- Использование ККТ (онлайн-кассы) является обязательным.
- Необходимо формировать кассовый чек с признаком «Приход» при каждом получении денежных средств.
- В чеке должны быть указаны все реквизиты, установленные законодательством.
- Данные обо всех операциях подлежат передаче в налоговые органы в установленном порядке.
Наличные средства, полученные с соблюдением указанных правил, квалифицируются как доход налогоплательщика в соответствии с ч. 1 ст. 7 ФЗ № 17-ФЗ.
Следует отметить, что, согласно ст. 1.1 ФЗ № 54-ФЗ, понятие «расчеты» включает как наличные, так и безналичные платежи за товары, работы или услуги. Соответственно, ККТ применяется при осуществлении расчетов как наличными, так и безналичными средствами, если иное не предусмотрено законом.
Крайне важно
Прием наличных без использования кассового аппарата или учет доходов без соответствующего чека недопустим.
В случае, если кассовый чек не был сформирован при получении наличных, данные доходы не будут учтены налоговым органом, поскольку в рамках АУСН фиксация доходов осуществляется исключительно посредством операторов фискальных данных.
Необходимо четко разграничивать прием наличных от клиентов (который разрешен) и выплату наличных денежных средств физическим лицам (которая запрещена).
Законодательством установлены строгие ограничения в этой части
Выплата любых доходов физическим лицам в наличной форме при АУСН запрещена.
Организации, производящие такие выплаты, лишаются права на применение АУСН. Это касается, в частности, заработной платы, вознаграждений и других выплат персоналу.
- Выплата заработной платы работникам должна осуществляться исключительно безналичным способом.
- Использование онлайн-кассы обязательно при осуществлении операций с наличными.
- Для подтверждения расходов необходима первичная документация.
Рекомендация
В целях оптимизации и упрощения налогового учета при использовании АУСН рекомендуется максимально отдавать предпочтение безналичным формам расчетов.
Итак, если вы используете АУСН, вы вполне можете продолжать принимать наличные деньги от клиентов, но важно соблюдать все вышеописанные правила и не допускать ошибок в учете. Внимательное отношение к законодательству обеспечит вам спокойствие и уверенность в вашем бизнесе.
Понравилась статья? Лайк и подписка будут лучшей благодарностью.
Читайте также:
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ для ИП и ООО -получить консультацию