1 июня прошло, отчёт о движении средств по зарубежному счёту не подан — и первая мысль обычно самая тревожная: «Всё, теперь штраф?». На самом деле главное сейчас — не прятаться и не ждать письма из налоговой. Во многих случаях проблему можно существенно смягчить простой вещью: быстро разобраться, была ли обязанность сдавать отчёт, и, если была, подать его как можно скорее.
Речь идёт об отчёте физического лица по зарубежным счетам, вкладам, счетам у иностранных брокеров и иных организаций финансового рынка, а также по иностранным электронным средствам платежа. За 2025 год физлица должны были представить такой отчёт до 1 июня 2026 года включительно. ФНС отдельно напоминала, что обязанность касается физических лиц-резидентов, у которых открыты счета или вклады в банке либо иной организации финансового рынка за пределами России.
Что именно вы могли пропустить
Чаще всего под «отчётом о зарубежном счёте» имеют в виду не уведомление об открытии счёта, а ежегодный отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов. Это разные обязанности.
Уведомление подают при открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта — обычно не позднее одного месяца со дня события. Ежегодный отчёт — это уже сведения о том, что происходило по счёту за календарный год: остатки, зачисления, списания, а при наличии финансовых активов — их стоимость и движение. ФНС прямо указывает, что уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта подаётся не позднее месяца, а ежегодные отчёты по зарубежным счетам физлица представляют по отдельным правилам.
Поэтому первый шаг — понять, что именно просрочено:
просрочен только годовой отчёт — одна история;
вообще не подавали уведомление об открытии счёта — вторая;
счёт закрывали и не уведомили ФНС о закрытии — третья;
есть иностранный электронный кошелёк с крупными зачислениями — четвёртая, и она может быть заметно рискованнее обычного банковского счёта.
Кто обязан сдавать отчёт
Отчёт сдают валютные резиденты: граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. При этом для порядка представления отчётов есть важное исключение: если физическое лицо-резидент находилось за пределами России в течение календарного года более 183 дней, требования к представлению таких отчётов не применяются.
Это тонкость, из-за которой многие путаются. Налоговое резидентство и валютные обязанности — не одно и то же. Для отчёта по зарубежному счёту важно смотреть именно правила валютного законодательства и фактическое пребывание за пределами России за тот календарный год, за который должен подаваться отчёт. Если отчёт за 2025 год, то и дни нужно считать за 2025 год, а не за 2026-й.
Когда отчёт можно не сдавать
Не каждый зарубежный счёт автоматически означает обязанность сдавать годовой отчёт. Есть освобождение для счетов в странах ЕАЭС или странах, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, но только при соблюдении лимита в 600 000 рублей.
Общее правило такое: если банк или иная организация финансового рынка находятся в государстве ЕАЭС или в стране автоматического обмена, отчёт можно не представлять, если общая сумма зачислений или списаний за отчётный год не превышает 600 000 рублей либо эквивалент в иностранной валюте. Если в течение года зачислений не было, отдельно смотрят остаток на конец года: он тоже должен быть не выше 600 000 рублей. Пересчёт валюты в рубли делают по курсу Банка России на 31 декабря отчётного года.
Но здесь есть практический нюанс: перечень стран автоматического обмена нужно проверять не «вообще когда-нибудь», а по состоянию на последний день отчётного периода. ФНС в письме от 20 мая 2025 года разъяснила, что для вопроса о правомерности непредставления отчёта по зарубежному банковскому счёту нужно руководствоваться перечнем, действующим на последний день соответствующего отчётного периода.
Если счёт открыт в стране, которая не входит в ЕАЭС и не относится к странам автоматического обмена с Россией, лимит в 600 000 рублей уже не спасает: отчёт нужен независимо от оборота и остатка. Это касается и счёта с нулевым движением, если нет другого основания не сдавать отчёт.
Зарубежный брокер — это тоже не «невидимая зона»
Отдельная ошибка — считать, что отчёт нужен только по банковскому счёту, а брокерский счёт за рубежом не считается. Сейчас в отчётность включаются не только деньги на счетах и вкладах в банках, но и иные финансовые активы по счетам в иностранных организациях финансового рынка. ФНС указывает, что сведения по счетам в организациях финансового рынка, кроме банков, применяются в составе отчёта с 1 января 2021 года.
Если на зарубежном брокерском счёте были ценные бумаги, фонды, денежный остаток, дивиденды, купоны, продажи активов, переводы между валютами, комиссии — нужно внимательно смотреть, какие листы отчёта заполняются. По правилам для физлиц в один отчёт включаются разные листы: отдельно для денежных средств, отдельно для иных финансовых активов, отдельно для электронных средств платежа.
Если счёт закрыли в течение года
Если зарубежный счёт закрыли в отчётном году, ждать следующего 1 июня нельзя. Отчёт нужно представить за период с 1 января или с даты открытия счёта в этом году по дату закрытия включительно — одновременно с уведомлением о закрытии счёта. ФНС указывает, что сделать это нужно не позднее одного месяца со дня закрытия счёта.
Это один из самых частых пропусков. Человек закрывает счёт, считает историю законченной, а через год вспоминает про отчёт. Формально срок мог истечь ещё через месяц после закрытия, а не 1 июня следующего года.
Что делать, если срок уже прошёл
Главное правило: подать отчёт сейчас. Не через месяц, не «когда придёт требование», не после отпуска, а как только собраны минимально достаточные данные.
Формально нарушение срока уже произошло, но размер ответственности зависит в том числе от длительности просрочки. По КоАП за нарушение срока представления отчёта не более чем на 10 дней для граждан предусмотрено предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей; при просрочке более 10, но не более 30 дней — штраф от 1 000 до 1 500 рублей; при просрочке более 30 дней — от 2 500 до 3 000 рублей.
Если речь об отчёте за 2025 год, срок был до 1 июня 2026 года включительно. Значит, после 1 июня каждый день имеет значение: чем раньше подан отчёт, тем ниже потенциальная «вилка» по просрочке. Поданный 3 июня отчёт и отчёт, поданный в августе, — это разные ситуации.
Как подать отчёт после срока
Отчёт можно представить через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО, на бумаге лично или через представителя, а также заказным письмом с уведомлением о вручении. Для бумажной подачи отчёт направляется в двух экземплярах.
Если отправляете по почте, важна дата отправки заказного письма с уведомлением. Правила прямо указывают, что для почтового отчёта днём представления считается дата направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении. Для личной подачи — дата отметки налогового органа, для личного кабинета — дата, зафиксированная системой при направлении отчёта.
Практически самый удобный путь — личный кабинет ФНС. Там часто уже подтягиваются персональные данные и сведения о счёте, если ранее подавалось уведомление. Но если счёт не отображается, это не повод ничего не делать: проверьте, подавалось ли уведомление об открытии, и готовьте отчёт по имеющимся данным.
Какие данные нужны для отчёта
Для обычного банковского счёта понадобятся:
- номер счёта;
- дата открытия, а если счёт закрыт — дата закрытия;
- наименование и страна банка;
- валюта счёта;
- остаток на начало периода;
- сумма зачислений за год;
- сумма списаний за год;
- остаток на конец периода.
Если счёт открыт не с 1 января, период начинается с даты открытия. Если счёт закрыт — заканчивается датой закрытия. Если движения не было, в соответствующих графах отчёта ставятся нули. Все суммы в отчёте указываются в единицах соответствующей валюты, а не пересчитываются целиком в рубли.
По брокерскому счёту может понадобиться не только движение денег, но и сведения об иных финансовых активах: стоимость на начало и конец года, стоимость активов, зачисленных и списанных за год, валюта стоимостного выражения и виды активов.
Что делать, если нет выписки
Идеально — взять годовую выписку банка или брокера за весь отчётный период. Но на практике в 2026 году это не всегда просто: иностранный банк мог ограничить доступ, приложение могло не выгружать старые документы, брокер мог сменить формат отчётов.
Если полной выписки нет, всё равно не стоит затягивать. Соберите максимум доступного: PDF-стейтменты, CSV-выгрузки, скриншоты с датами и остатками, письма банка, историю операций из приложения, подтверждения запросов в поддержку. Налоговый орган вправе запрашивать подтверждающие документы и информацию, связанную с валютными операциями и ведением зарубежных счетов; физлицо также вправе представить подтверждающие документы одновременно с отчётом.
Документы на иностранном языке могут потребовать перевести на русский язык; правила отдельно говорят, что к документам на иностранном языке прилагается надлежащим образом заверенный перевод, а при необходимости по запросу налогового органа — нотариально заверенный перевод.
Если ошиблись в отчёте
Ошибки в отчёте лучше не игнорировать. Если налоговая выявит неправильные, неточные сведения или неполное заполнение, она направит уведомление о необходимости представить исправленный отчёт. Срок для исправленного отчёта устанавливается в уведомлении и не может быть меньше 7 рабочих дней со дня его получения.
Поэтому логика такая: сначала подайте максимально корректный отчёт на основании имеющихся документов, затем храните все подтверждения. Если позже получите более точную выписку и увидите расхождения, нужно оценить возможность корректировки и не пропустить уведомления из ФНС.
Какие штрафы возможны
Для обычного просроченного отчёта по зарубежному банковскому или брокерскому счёту у граждан чаще всего речь идёт о штрафах за нарушение срока: от предупреждения или 300–500 рублей при просрочке до 10 дней до 2 500–3 000 рублей при просрочке более 30 дней.
Но есть и другая ответственность — за несоблюдение порядка представления отчёта. Для граждан штраф составляет от 2 000 до 3 000 рублей. За повторное нарушение, связанное с несоблюдением порядка представления отчёта, штраф для граждан составляет 20 000 рублей.
Отдельно стоят уведомления о зарубежных счетах. Если уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов подано с нарушением срока или не по форме, штраф для граждан — от 1 000 до 1 500 рублей. Если уведомление вообще не представлено, штраф для граждан — от 4 000 до 5 000 рублей.
Иностранный электронный кошелёк — особый риск
С иностранными электронными средствами платежа нужно быть особенно внимательными. За 2025 год отчёт по иностранному электронному кошельку нужен, если сумма средств, зачисленных на него за год, превысила 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте. ФНС отдельно напоминала об этом в сообщении к отчётной кампании 2026 года.
Почему это важно: в КоАП есть специальная норма за непредставление отчёта о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа иностранного поставщика. Если такой отчёт обязателен и не представлен, штраф составляет от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа за отчётный период.
Поэтому если у вас был не просто зарубежный банковский счёт, а иностранный кошелёк или платёжный сервис, где зачисления за год превысили 600 000 рублей, эту часть нужно проверять отдельно. Ошибка здесь может стоить гораздо дороже, чем обычная просрочка годового отчёта по счёту.
Отчёт не заменяет 3-НДФЛ
Ещё одна опасная путаница: отчёт о движении средств по зарубежному счёту — это не налоговая декларация. Он показывает движение денег и активов, но сам по себе не означает, что налог с дохода задекларирован и уплачен.
Если в 2025 году были доходы от источников за пределами России — например проценты, дивиденды, купоны, доход от продажи ценных бумаг, аренда, вознаграждение от иностранного заказчика, — может возникнуть обязанность подать 3-НДФЛ. За доходы 2025 года декларацию 3-НДФЛ нужно было подать не позднее 30 апреля 2026 года, а налог по такой декларации уплатить до 15 июля 2026 года. ФНС прямо указывает, что лица, получившие доходы от источников за пределами Российской Федерации, входят в число обязанных задекларировать доходы.
И наоборот: если вы подали 3-НДФЛ по иностранным доходам, это не означает, что автоматически сдан отчёт о движении средств по зарубежному счёту. Это два разных документа.
Отчёт не «легализует» валютную операцию
Подать отчёт после срока — правильно. Но сам отчёт не делает законной операцию, если она была запрещена валютным законодательством. КоАП отдельно предусматривает ответственность за незаконные валютные операции: штраф для граждан, ИП и юридических лиц может составлять от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции или суммы средств, переведённых с использованием иностранного электронного средства платежа в случаях, не предусмотренных валютным законодательством.
Это не значит, что любая операция по зарубежному счёту незаконна. Но если в выписке есть нестандартные поступления — наличные от нерезидента, расчёты по сделкам, переводы за работу или услуги, операции через иностранные платёжные сервисы, — лучше проверить не только отчётность, но и валютно-правовую сторону операций.
Если счётов несколько
Для физлиц в отношении всех зарубежных счетов, вкладов и иностранных электронных средств платежа представляется один отчёт, но внутри него заполняются отдельные листы по каждому счёту, виду активов или электронному средству платежа. Если счёт мультивалютный, количество записей должно соответствовать количеству валют счёта или валют стоимостного выражения активов.
Если счёт совместный, расслабляться тоже нельзя. Правила прямо предусматривают, что при общем совместном счёте отчёт представляет каждое физическое лицо-резидент. Если совместный счёт открыт резидентом и нерезидентом, отчёт представляет резидент.
Если вы ИП или у вас компания
Статья в первую очередь о физлицах, потому что именно для них ежегодный срок — до 1 июня. Для юридических лиц и ИП правила другие: с 1 апреля 2026 года срок представления отчётов и подтверждающих документов по зарубежным счетам увеличен до 30 рабочих дней по окончании отчётного квартала. ФНС указывала, что за I квартал 2026 года юридические лица и ИП должны были представить отчёт не позднее 14 мая 2026 года.
Если зарубежный счёт используется в предпринимательской деятельности, нельзя автоматически применять к нему «физические» правила до 1 июня. Нужно отдельно смотреть статус счёта, назначение операций и режим отчётности ИП или организации.
Пошаговый план, если вы пропустили 1 июня
Первое. Проверьте, действительно ли вы должны были сдавать отчёт. Посмотрите статус валютного резидента, количество дней за пределами России в отчётном году, страну банка или брокера, наличие страны в перечне автообмена на 31 декабря отчётного года, обороты и остатки.
Второе. Проверьте, подавали ли уведомление об открытии счёта. Если не подавали, у вас может быть не только просрочка отчёта, но и отдельное нарушение по уведомлению.
Третье. Скачайте выписку за отчётный год. Для отчёта за 2025 год нужен период с 1 января по 31 декабря 2025 года, если счёт был открыт раньше и не закрывался. Если счёт открыт в течение года — с даты открытия. Если закрыт — по дату закрытия.
Четвёртое. Заполните отчёт. Не пересчитывайте все суммы в рубли для самого отчёта: суммы указываются в соответствующих валютах. Рубли нужны для проверки лимита 600 000 рублей по курсу Банка России на 31 декабря отчётного года.
Пятое. Подайте отчёт самым быстрым доступным способом. Обычно это личный кабинет налогоплательщика. Если он недоступен — бумага или заказное письмо с уведомлением. При отправке почтой сохраните чек, опись и уведомление.
Шестое. Сохраните весь комплект доказательств: выписки, скриншоты, подтверждение отправки отчёта, квитанции из личного кабинета, почтовые документы, переписку с банком или брокером.
Седьмое. Отдельно проверьте налоги. Если по зарубежному счёту были доходы, отчёт о движении средств не заменяет 3-НДФЛ.
Самые частые ошибки после пропуска срока
Первая ошибка — ждать требования ФНС. Это почти всегда ухудшает позицию, потому что просрочка растёт.
Вторая — подавать отчёт только по одному счёту, хотя за рубежом их было несколько: банковский, брокерский, мультивалютный, закрытый в течение года.
Третья — забывать про нулевые счета. Если счёт открыт в стране без автообмена и нет освобождения по пребыванию за рубежом, отсутствие операций само по себе не отменяет отчёт.
Четвёртая — считать лимит 600 000 рублей «на глаз». Лимит проверяется по правилам отчётного года, с пересчётом валюты по курсу на 31 декабря.
Пятая — путать иностранный электронный кошелёк с банковским счётом. По кошелькам при крупных зачислениях риски могут быть выше.
Шестая — забывать про уведомление об открытии или закрытии счёта. Даже если отчёт подан, непредставленное уведомление остаётся отдельной проблемой.
Главное
Если срок уже прошёл, лучшая стратегия — быстро и аккуратно закрыть обязанность. Сначала убедитесь, что отчёт действительно был нужен. Если был — подайте его как можно скорее, сохраните подтверждение отправки и документы по счёту. Затем отдельно проверьте уведомление об открытии или закрытии счёта и налоговые декларации по иностранным доходам.
Просрочка после 1 июня — неприятная, но не всегда катастрофическая история. Гораздо хуже — тянуть месяцами, надеяться, что счёт «не найдут», или отправить отчёт наугад без проверки страны, лимитов, закрытых счетов, брокерских активов и электронных кошельков.
Материал носит общий информационный характер. В сложных случаях — крупные обороты, брокерские активы, иностранные электронные кошельки, спорное резидентство, операции с нерезидентами — лучше разбирать ситуацию индивидуально по документам.
Было полезно? Подпишитесь!
Если вам нужна профессиональная юридическая поддержка по вопросам зарубежных счетов, уведомлений в ФНС, отчётов о движении средств, валютного контроля и налогов с доходов, полученных за рубежом — подробнее об активах и счетах за границей можно узнать по ссылке: https://tarasenko.online/aktivy-za-rubezhom
#зарубежныйсчет #иностранныесчета #валютныйконтроль #ФНС #налоги #отчетодвижениисредств #активызарубежом #налоговоеправо #международноеправо #юрист
Telegram: https://t.me/International_lawyer_tarasenko
Сайт: https://tarasenko.online/