ФНС опубликовала среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Эти данные помогают компаниям и ИП самостоятельно оценить, насколько высок риск включения в план выездных налоговых проверок.
Источник: Информация ФНС России
📄 Что обновила ФНС
ФНС России разместила на сайте актуальные среднеотраслевые показатели за 2025 год. Речь идёт о данных по видам экономической деятельности:
- налоговая нагрузка;
- рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- рентабельность активов организаций.
Эти показатели используются в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок и помогают налогоплательщикам самостоятельно оценить свои налоговые риски. На сайте ФНС опубликован отдельный файл со сведениями за 2025 год.
🔎 Почему эти показатели важны
ФНС не проводит выездные проверки всех организаций и предпринимателей подряд. Для отбора налогоплательщиков применяются общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков, утверждённые приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Среди таких критериев — налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня и существенное отклонение рентабельности от средних значений по отрасли. Эти критерии помогают налоговой службе определить, какие налогоплательщики требуют более внимательного анализа.
Важно: само по себе отклонение от среднеотраслевых показателей ещё не означает, что проверка обязательно будет назначена. Но это сигнал, который может повысить интерес налоговой к компании.
🧾 Как считается налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов к обороту, то есть выручке организации. Такой подход приведён в общедоступных критериях ФНС.
Если налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня по её виду экономической деятельности, это может быть одним из признаков налогового риска.
Например, внимание может привлечь ситуация, когда компания показывает значительную выручку, но сумма уплаченных налогов заметно ниже среднеотраслевого значения.
📊 Как оценивается рентабельность
Кроме налоговой нагрузки, ФНС учитывает показатели рентабельности.
В опубликованных данных приводятся:
- рентабельность проданных товаров, продукции, работ и услуг;
- рентабельность активов.
По данным ФНС, актуализированные значения этих показателей за 2025 год размещены в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».
Рентабельность проданных товаров, работ, услуг и продукции показывает соотношение финансового результата от продажи к себестоимости с учётом коммерческих и управленческих расходов.
Рентабельность активов показывает соотношение финансового результата к стоимости активов организации.
⚠️ Когда риск проверки повышается
Вероятность включения в план выездных налоговых проверок может повыситься, если:
- налоговая нагрузка организации ниже среднеотраслевого уровня;
- показатели рентабельности по данным бухгалтерского учёта значительно отклоняются от среднеотраслевых значений.
По налогу на прибыль значительным отклонением считается снижение рентабельности на 10 % и более от среднеотраслевого уровня. Это следует из разъяснений по критериям ФНС.
Такая ситуация не означает автоматическую проверку, но может стать основанием для более детального анализа деятельности организации.
📌 Что стоит проверить налогоплательщику
После публикации новых показателей за 2025 год компании полезно сравнить собственные данные с отраслевыми.
Проверить стоит:
- основной ОКВЭД организации;
- сумму уплаченных налогов за год;
- выручку;
- налоговую нагрузку;
- финансовый результат от продаж;
- себестоимость, коммерческие и управленческие расходы;
- стоимость активов;
- рентабельность продаж;
- рентабельность активов;
- причины отклонений от среднеотраслевых значений.
Если показатели ниже средних по отрасли, важно понять, есть ли этому объективное объяснение: снижение спроса, рост себестоимости, запуск нового направления, крупные инвестиции, сезонность, временные убытки, изменение структуры бизнеса.
🧩 Почему важно подготовить пояснения заранее
Если налоговая нагрузка или рентабельность существенно отличаются от среднеотраслевых значений, лучше заранее подготовить внутреннее обоснование.
Например, можно пояснить:
- почему снизилась прибыль;
- почему выросли расходы;
- почему налоговая нагрузка ниже отраслевой;
- какие экономические факторы повлияли на показатели;
- какие изменения произошли в деятельности компании;
- почему отклонение не связано с налоговой схемой.
Такие пояснения полезны не только при выездной проверке, но и при предпроверочном анализе, запросах инспекции или комиссии по легализации налоговой базы.
✅ Что важно помнить
Среднеотраслевые показатели ФНС — это не налоговая обязанность и не норматив, который компания обязана строго выдерживать.
Бизнес может иметь показатели ниже средних по объективным причинам. Но если отклонения существенные и не подтверждены документами, налоговая может расценить это как фактор риска.
Поэтому задача налогоплательщика — не «подогнать» показатели под среднеотраслевые значения, а понимать причины отклонений и иметь документы, которые подтверждают реальность операций, расходов и финансового результата.
📌 Вывод
ФНС обновила среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Эти данные используются для самостоятельной оценки риска включения организации или ИП в план выездных налоговых проверок.
Особое внимание стоит обратить на два показателя: налоговую нагрузку и рентабельность. Если налоговая нагрузка ниже отраслевой, а рентабельность существенно отклоняется от средних значений, риск внимания со стороны ИФНС возрастает.
Главный практический вывод: компаниям стоит регулярно сравнивать свои показатели с данными ФНС и заранее готовить экономическое обоснование отклонений.
🧩 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
В 1С можно подготовить данные для анализа налоговой нагрузки и рентабельности: выручку, расходы, финансовый результат, начисленные и уплаченные налоги, данные по прибыли и НДС. Важно, чтобы бухгалтерский и налоговый учёт были закрыты корректно, а показатели в отчётности не противоречили данным базы.
Если показатели компании заметно отличаются от среднеотраслевых, стоит заранее проверить оборотно-сальдовые ведомости, декларации, книги покупок и продаж, расходы, контрагентов и расшифровки по основным статьям затрат. Это поможет подготовиться к возможным вопросам налоговой.
🤝 Инфоком поможет проверить налоговые показатели в 1С
Если вы хотите оценить налоговую нагрузку, проверить рентабельность, подготовиться к требованиям ИФНС или провести внутреннюю проверку учёта в 1С, специалисты Инфоком помогут разобраться.
Инфоком занимается сопровождением программ 1С, консультирует пользователей по работе в 1С, помогает с бухгалтерским и налоговым учётом, отчётностью, сверками с ИФНС и работает с организациями по всей России.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 Обращайтесь в Инфоком
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.