Налоговая служба указала на ограничения при привлечении к работе подростков
Федеральная налоговая служба (ФНС) России напомнила о правилах легального трудоустройства несовершеннолетних граждан и особенностях их налогообложения. Ведомство подчеркнуло, что выбор формата работы — от классического трудового договора до самозанятости — напрямую влияет на объем прав, обязанностей и порядок уплаты налогов.
📌 Ограничения при трудоустройстве подростков по ТК РФ
🔹 Ночные смены и переработки: Запрещено привлекать несовершеннолетних к ночным сменам и сверхурочной работе (ст. 268 ТК РФ).
🔹 Выходные и командировки: Не допускается привлечение подростков к работе в выходные, нерабочие праздничные дни, а также их направление в служебные командировки.
🔹 Лимиты рабочего времени: Для юных сотрудников установлена сокращенная рабочая неделя (ст. 92 ТК РФ):
🔹 до 16 лет — не более 24 часов в неделю;
🔹 от 16 до 18 лет — не более 35 часов в неделю.
Исключение для творческой сферы: Данные жесткие запреты (на командировки, ночную работу и праздники) не распространяются на творческих работников СМИ, кино, театров и цирков, должности которых утверждены Распоряжением Правительства РФ № 1777-р. Актеры театра и кино могут законно работать даже до достижения 16 лет.
💼 Формы занятости и регистрация
ФНС выделила несколько вариантов легализации доходов для подростков:
🔹 Трудовой договор: Заключается самостоятельно с 16 лет (в отдельных случаях раньше). Потребуются паспорт, СНИЛС и письменное согласие родителей или опекунов. Налоги за сотрудника полностью рассчитывает и платит работодатель.
🔹 Самозанятость (НПД): Подростки могут зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Для этого достаточно иметь ИНН и паспорт либо подтвержденную учетную запись на Госуслугах. Регистрация занимает всего пару минут.
🔹 Инструменты приложения: Сервис «Мой налог» позволяет несовершеннолетним самостоятельно формировать чеки для клиентов и перечислять налог (4% при работе с физлицами или 6% — с юрлицами). Для удобства в приложении можно привязать банковскую карту и настроить автоплатеж.
💡 Главный вывод
Российское законодательство позволяет подросткам активно зарабатывать и даже открывать свое дело (ИП, самозанятость). Однако при найме несовершеннолетнего по трудовому договору работодатель обязан строго соблюдать лимиты по часам и режимам работы, чтобы избежать крупных штрафов от инспекции труда. При переходе на самозанятость подросток берет ответственность за налоги на себя, но освобождает нанимателя от кадровой бюрократии.
⚖ Ссылки
🔹 ст. 92, 268 Трудового кодекса РФ
🔹 Распоряжение Правительства РФ от 04.07.2023 № 1777-р
🔹 Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (о самозанятых)
💌 Мы есть в ВК - vk.com/advocate_exam
🌐 Наш канал в MAX - max.ru/advocate_exam
