Продажа квартиры ИП на УСН: когда возникает налог 6%
Многие предприниматели уверены: если квартира находится в собственности больше 5 лет, налог при продаже платить не нужно.
Для обычного физического лица это действительно так. Но для предпринимателей есть важное исключение.
Разберём реальную ситуацию из нашей практики.
Предприниматель работал как ИП на УСН 6% и сдавал в аренду несколько квартир и коммерческих помещений. Доходы от аренды отражались в учёте, с них уплачивался налог, деятельность велась официально.
Через некоторое время собственник решил продать несколько квартир.
Именно на этом этапе возник вопрос, который ежегодно приводит к спорам с налоговой.
Предприниматель рассчитывал применить льготу для физических лиц и освободить доход от продажи квартир от налога.
Однако квартиры использовались для получения дохода от предпринимательской деятельности.
Для налоговой инспекции значение имеет не только свидетельство о собственности и статус физического лица. Инспекция оценивает фактическое использование имущества.
Если объект приносил доход в рамках бизнеса, его продажа может быть признана предпринимательской деятельностью.
В такой ситуации льгота по сроку владения часто перестаёт действовать.
Доход от продажи включается в налоговую базу предпринимателя.
В нашем случае речь шла о значительной сумме налога.
Предприниматель был уверен в своей позиции. Основной аргумент звучал так:
«Квартира оформлена на меня как на физическое лицо».
С такой логикой сталкиваются многие собственники недвижимости.
Проблема в том, что сегодня налоговая получает информацию из разных источников и видит историю использования объекта.
По этим квартирам ранее отражались доходы от аренды, сдавалась отчётность и уплачивались налоги.
Мы предупредили клиента о возможных доначислениях.
Тем не менее продажа была проведена без отражения дохода.
Через несколько дней после регистрации сделки поступило требование из налоговой инспекции.
Инспекция увидела связь между объектом недвижимости и предпринимательской деятельностью.
Подобные ситуации встречаются регулярно.
Поэтому перед продажей недвижимости предпринимателю стоит заранее ответить на несколько вопросов:
• Использовался ли объект для получения дохода?
• Отражались ли доходы от него в учёте?
• Какая система налогообложения применяется сейчас?
• Возникнет ли НДС при продаже?
• Какая сумма налога получится по итогам сделки?
Расчёт налоговых последствий до подписания договора часто позволяет сохранить крупную сумму денег и избежать споров с налоговой инспекцией.
Каждая сделка с недвижимостью требует отдельного анализа.
То, что подходит одному собственнику, может привести к дополнительным начислениям другому.
Поэтому перед продажей квартиры, помещения или здания лучше сначала рассчитать налоговые последствия, а уже потом подписывать договор.
Если вы планируете продажу недвижимости и хотите заранее понять размер налоговой нагрузки, запишитесь на консультацию специалистов агентства «Я Бухгалтер». Мы проанализируем вашу ситуацию, проверим возможные риски и подготовим варианты сделки с учётом действующего законодательства.
Больше практических разборов, изменений по налогам и реальных кейсов предпринимателей публикуем в наших социальных сетях.
ТГ Канал и МАХ канал
Планируете продажу недвижимости? Задайте вопрос нашим специалистам до подписания договора. Часто один предварительный расчёт помогает сохранить сотни тысяч рублей.
Написать нам Тelegram МАХ