Вокруг этой темы сейчас огромный информационный шум. В соцсетях ходят ролики про налог на каждый перевод, разные страшилки, что то с 1 июля, то с 1 сентября налоговая начнёт автоматически облагать НДФЛ все поступления на карту — от перевода мужа до возврата долга от подруги.
Вот прям честно скажу — эти истории про налог на каждый перевод — это миф, хайп ради охвата. Но это не значит, что ФНС ничего не видит и ничего не может сделать. Как обычно, правда где-то посередине. Давайте разберёмся.
Кейс из практики коллеги по цеху: когда налоговая пошла в личные счета
Поводом для этого разбора стал не только хайп в интернете, но и реальный кейс.
Ситуация:
- Построен большой торгово-логистический комплекс
- Подали заявление на возмещение НДС на 90 миллионов рублей
- По стройке и виду деятельности всё идеально — зацепиться не за что
И тогда налоговая пошла в другую сторону — в личные счета.
Что сделала ФНС:
- Вызвали владельца
- Предъявили протокол комиссии
- На счета физлиц, связанных с группой компаний, за определённое время прошло свыше 1,5 миллиарда рублей
- Озвучили риск: эти деньги могут признать доходом физлиц и начислить НДФЛ
Итог: За счёт нормальной доказательной базы адвокатов эту сумму удалось ужать с 1,5 миллиарда до 500 миллионов рублей. Подтвердили, что значительная часть поступлений — это накопления, займы, возвраты, а не чистый доход.
Вывод: Подход налоговой показателен. Как только им не хватает претензий к самому бизнесу, следующий шаг — физические лица вокруг этого бизнеса и проверка их счетов.
Видит ли налоговая все движения по счетам?
Для юридических лиц и ИП — всё просто
У ФНС есть полный доступ к операциям на расчётных счётах по нажатию буквально одной кнопки. Они в сквозном режиме получают этот доступ. Это нормальный рабочий инструмент в рамках проверок.
Для обычных физлиц — история другая
Налоговая не может просто так открыть выписку по счёту физлица и начать смотреть все ваши расходы в интернет-банке.
Чтобы запросить информацию по счёту гражданина, нужно:
Вариант 1: Проверка самого физлица
- Идёт конкретная налоговая проверка (камеральная или выездная) этого физлица
Вариант 2: Связное лицо
- Проверяют контрагента
- Вы фигурируете как связное лицо
- Запрос в рамках встречной проверки
Плюс обязательное условие: Такой запрос в банк должен быть согласован руководителем вышестоящего налогового органа.
Это точечная согласованная история, а не массовое тотальное отслеживание всех ваших карт и переводов.
Что банки сами передают в налоговую
Отдельная история — банки каждый год сами передают ФНС информацию:
- О начисленных процентах по вкладам и счетам граждан
- Суммы процентов
- Виды счетов
Но выписки не передают!
Это позволяет налоговой:
- Видеть, что у вас есть вклады
- Знать, какой процентный доход вы получаете
Но НЕ даёт автоматического доступа ко всем движениям по счёту.
Статистика выездных проверок физлиц
2024 год: минимальное количество
По всей стране провели всего 153 выездные проверки физлиц (не являющихся ИП).
Доначислили: чуть больше 1,2 миллиарда рублей налогов.
На фоне огромного населения — это копейки.
2025 год: тренд изменился
Количество выездных проверок физлиц растёт.
Особенно внимательно смотрят на тех, кто связан с бизнесом:
- Бенефициары
- Участники компаний
- Директора
Классическая история:
- В ходе проверки компании находят большие суммы, выведенные на физлиц
- Не в виде легальных дивидендов
- Не в рамках официальных зарплат
- А как займы, прочие расчёты, переводы под отчёт
Физлица внезапно оказываются в зоне повышенного риска.
Кто в зоне риска сейчас
Если у вас есть бизнес, который хоть как-то уклоняется от налогов:
- На личные карты собственников падают крупные суммы
- На карты директоров регулярно переводятся деньги
- Родственники получают крупные суммы
Сейчас, мягко говоря, это очень опасно.
АСК НДС: автоматизированная система контроля
У налоговой есть большой инфраструктурный инструмент — АСК НДС (Автоматизированная система контроля доходов физических лиц).
Она собирает данные о наших доходах:
- От работодателей
- От банков (проценты по вкладам)
- От брокеров (операции с ценными бумагами)
- От участия в компаниях (дивиденды)
- От продаж недвижимости и транспорта
- От предпринимательской деятельности
Эта система умеет сопоставлять:
- Официально задекларированный доход
- То, что вообще известно о человеке
- В том числе движение по счетам (если информация уже запрашивалась)
Приложение "Мои чеки онлайн"
Отдельная потенциальная история — приложение "Мои чеки онлайн".
Сейчас туда попадают чеки:
- По оплатам картой
- С согласия пользователей
Формально это позволяет налоговой:
- Видеть даже структуру расходов
- Вплоть до колбасы
Но: Судебной практики, где это стало основой доначислений, пока практически нет.
Миф: расходы больше доходов = автоматическое доначисление
Популярный страх: "Я трачу больше, чем показываю по декларации или чем у меня зарплата. Значит, меня поймают и доначислят НДФЛ с разницы."
Актуальная судебная практика
Верховный суд несколько лет назад постановил:
Сам по себе факт покупки имущества (квартиры, машины) не доказывает, что человек получил доход именно в этом налоговом периоде.
Деньги могли:
- Быть заработаны давно
- Храниться наличными
- Лежать на других счетах
- Быть кредитом или займом
Не работает простая формула: "Расходы минус официальные доходы = скрытый доход."
Показательное дело
Ситуация:
- Бывший ИП внёс на вклады крупные суммы
- Источник не раскрыл
Налоговая:
- Решила, что это скрытый доход
- Доначислила налог
- Два суда её поддержали
Но Кассация:
- Отменила решения
- Указала: факт внесения средств на вклад в проверяемый период не значит, что доход получен именно в этот период
Итог: При новом рассмотрении налогоплательщик выиграл во всех трёх инстанциях.
Но есть и противоположные кейсы
Дело, где суд общей юрисдикции поддержал налоговый орган при очень похожих обстоятельствах.
Судебная практика — штука достаточно подвижная.
Вывод
Превышение расходов над доходами само по себе — слабое основание для начисления налогов.
Но если налоговая докрутит доказательства, риск доначисления всё-таки остаётся.
Практические рекомендации
Если вы владелец бизнеса
Минимизируйте риски:
- Оформляйте выплаты себе легально (зарплата, дивиденды)
- Не выводите крупные суммы на личные карты под видом займов
- Документируйте все крупные займы между физлицами
- Храните подтверждения источников крупных покупок
Особенно опасно:
- Регулярные крупные переводы на карты родственников
- Множественные "займы" без возврата
- Переводы под отчёт с карты компании на личную карту
Если у вас легальные источники дохода
Храните документы:
- Договоры займа с родственниками/друзьями
- Подтверждения продажи имущества
- Документы о наследстве, дарении
- Выписки о накоплениях прошлых периодов
При крупных покупках:
- Готовьте объяснение источника средств
- Храните документы несколько лет
- Не бойтесь декларировать легальные доходы
Если получили запрос от налоговой
Не игнорируйте:
- Запрос о предоставлении пояснений
- Вызов на комиссию
Действуйте грамотно:
- Проконсультируйтесь с налоговым адвокатом
- Подготовьте документальные доказательства
- Не признавайте фантомные доходы без оснований
Помните:
- Бремя доказывания получения дохода — на налоговой
- Вы имеете право на защиту
- Судебная практика бывает на стороне налогоплательщика
Выводы
Налоговая НЕ видит автоматически все ваши переводы и расходы — это миф.
Но полномочия у ФНС серьёзные:
- Доступ к расчётным счётам ИП и юрлиц — полный
- Доступ к личным счетам физлиц — точечный, по запросу, с согласованием
- АСК НДС собирает данные о доходах из разных источников
- Выездные проверки физлиц растут, особенно связанных с бизнесом
Ключевые принципы:
- Легализуйте выплаты из бизнеса
- Документируйте крупные суммы
- Не бойтесь декларировать легальные доходы
- Храните подтверждения источников средств
Превышение расходов над доходами само по себе не преступление, но может стать поводом для вопросов. Готовьте ответы заранее.
Нужна помощь с оформлением выплат из бизнеса?
Если вы владелец бизнеса и выводите средства на личные нужды, нужна помощь с легальным оформлением выплат или консультация по минимизации рисков при проверках — готов помочь разобраться. Правильное структурирование выплат поможет избежать претензий от налоговой к личным счетам.
Записывайтесь на консультацию: 👉 https://t.me/Aleksandr_Makarov_21
Подписывайтесь на мои социальные сети — у меня всё про налоги, бухгалтерию и финансы:
- Telegram-канал: https://t.me/MakarovKonsalting
- Нельзяграм:* https://www.instagram.com/makarov.konsalting
- ВКонтакте: https://vk.com/makarovkonsalting
*META (заблокированная организация на территории РФ)
Теги:
#личные_счета #проверки_ФНС #контроль_доходов #выездная_проверка #АСК_НДС