На международной связке через ОАЭ и Киргизию мой клиент легально сэкономил более 40 миллионов рублей за один год.
Никакого бумажного НДС. Никаких обнальных схем. Только законные инструменты, которые не стыдно показать налоговой.
Разберём восемь из них.
С чего начинается оптимизация
С базы. С правильного выбора системы налогообложения и ставки НДС. И не только системы, но и режима внутри неё — доходы или доходы минус расходы.
Это знает каждый. Поэтому сразу переходим к интересному.
Способ 1. Коммерческий кредит — единственный законный способ уменьшить НДС без единой бумажной счёт-фактуры
НДС — налог простой. Его оптимизация внутри группы компаний в принципе невозможна. Именно поэтому этот способ заслуживает отдельного внимания.
Смотрите, как работает механика.
Вам должны заплатить 100 млн рублей. Если они приходят сразу — платите 18 млн НДС. Это 22% от суммы расчётным способом.
А теперь переструктурируем договор: сумма сделки — 90 млн, ещё 10 млн — проценты по коммерческому кредиту. Оплата же приходит не сразу, и вот за эту отсрочку вы даёте покупателю коммерческий кредит.
На проценты по коммерческому кредиту НДС не начисляется.
Итого: вчера было 100 млн и 18 млн НДС. Сегодня — 90 млн платежа плюс 10 млн без НДС. НДС уменьшился на 10%.
Если оборот — миллиард рублей, экономия составит около 20 млн НДС в год. Может, не космос. Но если в конце года кто-то положит вам на стол 20 млн — вы не расстроитесь.
Важный нюанс: покупатель потеряет вычет на эти 10 млн. Поэтому условие простое — либо платишь сразу, либо платишь со срочкой и оформляем коммерческий кредит.
Способ 2. Как уйти со ставки 5–7% в середине срока, если нужно взять недвижимость
Вы на спецрежиме — ставка 5 или 7%. И вдруг нужно купить дорогостоящий коммерческий объект недвижимости.
Проблема: на ставке 5–7% вычет по НДС взять нельзя. На полноценной ставке ОСН — можно. Но если в 2025 году выбрали спецрежим, обязаны применять его 12 налоговых периодов подряд. Три года.
Как выйти раньше?
Вариант А. Если вы на режиме «доходы» — заключите договор простого товарищества или доверительного управления. Ровно с этого месяца теряете право на применение режима «доходы». Для этих договоров допускается только режим «доходы минус расходы».
Вариант Б. Если уже на «доходах минус расходы» — откройте филиал. Открытие филиала автоматически снимает вас с упрощённой системы. Либо сделайте так, чтобы более 25% долей в компании принадлежало другому юридическому лицу — это тоже выбивает из УСН.
Открыть филиал проще.
Способ 3. Ученический договор — экономия на страховых взносах без образовательной лицензии
Трудовой кодекс прямо говорит: вы можете обучать сотрудников и платить им стипендию на период обучения. На стипендию страховые взносы не начисляются.
Образовательная лицензия для этого не нужна. Разница лишь в том, что с лицензией сотрудник получит документ об обучении, без неё — просто пройдёт его.
Но вот важная оговорка, которую нельзя пропустить.
Ученический договор — это не прикрытие зарплаты. У сотрудника должна быть реальная программа обучения, реальные занятия, реальный контроль знаний и внятная легенда того, зачем он вообще учится. Иначе — переквалификация и доначисление.
Способ 4. Компенсации и аренда имущества у сотрудников
Компенсация за разъездной характер труда, аренда личного автомобиля сотрудника, аренда телефона — всё это выплачивается без страховых взносов.
Много не сэкономите. Из 100 тысяч зарплаты вряд ли удастся вывести в компенсации больше 15 тысяч. Но убрав со страхового взноса — это уже около 4 тысяч рублей с одного сотрудника.
А если у вас тысяча сотрудников — это 4 млн рублей в год. Приличная сумма, которая складывается из мелочей.
Способ 5. Самозанятые — но только там, где это уместно
Самозанятые по-прежнему остаются самым выгодным форматом по сравнению с любым трудовым или гражданско-правовым договором. Экономия — солидная.
Но в конце прошлого года Минтруда выпустило новый приказ, и за использованием самозанятых стали следить значительно внимательнее.
Логика законодателя простая: трудовые отношения — это повторяющиеся отношения, когда человек выполняет функцию. Самозанятый даёт результат.
Уборка, доставка, копирайтинг, ремонт техники — да, подходит. Штатный бухгалтер под видом самозанятого — однозначно нет.
Ошибётесь в оформлении — получите переквалификацию в трудовой договор. Используйте только там, где результат действительно отделим от процесса.
Способ 6. Косвенные и прямые расходы при оптимизации налога на прибыль
Косвенные расходы признаются в периоде их фактического возникновения. Прямые — в момент реализации товара.
В ряде случаев выгоднее максимально перевести расходы в косвенные — тогда налоговая база уменьшается быстрее. Плюс резервы: любой бухгалтер расскажет, как с ними работать.
Это базовый, но рабочий инструмент.
Способ 7 и 8. Международные структуры: ОАЭ, Катар, Гонконг, Киргизия
Вот откуда те самые 40 млн экономии у моего клиента.
Если компания занимается импортом — организуете структуру в ОАЭ или Катаре (там есть зоны с нулевым налогом на прибыль), завозите товары через Киргизию, продаёте в России.
При выручке в миллиард рублей и себестоимости товаров около 250 млн — общая экономия по связке ОАЭ + Киргизия + Россия может достигать 35–40 млн рублей.
Но использовать это без подготовки не рекомендую. Два риска:
Первый — правила о постоянном представительстве иностранной компании в РФ: если реально управляете из России, налоговая доначислит налог здесь.
Второй — контролируемые иностранные компании: ФНС давно и тщательно прописала эти нормы в НК.
Если у вас действительно структурированная группа с реальной деятельностью за рубежом, отдельным персоналом и отдельными юрлицами — это работает. Если просто «вынести прибыль в офшор» — не работает.
Какой способ подходит именно вам
Ни один из восьми не работает сам по себе. И ни один не подходит всем сразу.
Выбор зависит от трёх вещей:
- Какие налоги у вас самые большие
- Кто ваши контрагенты
- Какой горизонт планирования
Начните с правильного выбора режима налогообложения и метода — кассового или начисления. Дальше точечно убирайте расходы там, где это законно. В итоге экономия вполне может составить 10, 20, а в отдельных случаях и 40 млн рублей в год.
Если интересно узнать, как защитить бизнес от налоговых рисков — подписывайтесь на мой Telegram-канал
👉 Записывайтесь на консультацию https://t.me/MaksimRukinov