Ряд компаний освободили от уплаты — до конца 2026 года или пока выполняются условия получения льготы. Что ещё изменилось?
В конце 2025 года случилась масштабная налоговая реформа, в результате которой многие представители бизнеса утратили право на применение ПСН и УСН, а также освобождение от НДС. Для их адаптации к новым условиям был принят федеральный закон №104-ФЗ. Он предусматривает налоговые льготы по НДС и ряд других изменений.
Налоговая реформа для общепита: льготы по НДС
Согласно принятому закону, на освобождение от уплаты НДС могут претендовать предприятия и МСП, которые работают в сфере общественного питания. Для получения льготы необходимо соответствовать определенным условиям.
Для малого и среднего бизнеса, который ранее применял ПСН и УСН, возможно послабление до конца 2026 года, если в 2025 году:
- Доход составил не более 60 млн рублей
- Не менее 70% выручки получено за оказание услуг общественного питания
Для среднего и крупного бизнеса новый ФЗ предусматривает освобождение от НДС, пока выполняются следующие условия:
- Величина доходов за предыдущий год не превышает 3 млрд рублей
- Доля доходов от реализации услуг общественного питания составляет не менее 70% от общей выручки
- Среднемесячная зарплата сотрудников соответствует региональной среднемесячной зарплате для данного вида деятельности
Что ещё изменилось?
Для индивидуальных предпринимателей, утративших право на применение ПСН, а также субъектов МСП, предусмотрены некоторые послабления.
Закон позволяет:
- ИП, которые совмещали ПСН и ОСНО, показавшим в 2025 году доход свыше 20 млн рублей, с 2026 года перейти на УСН. Для этого необходимо уведомить ФНС не позднее 1 июня 2026 года.
- ИП, которые совмещали ПСН и УСН, изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год до 1 июня 2026 года.
- МСП суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности при расчёте доли для применения пониженного тарифа страховых взносов.
- МСП в обрабатывающем производстве применять пониженный тариф страховых взносов независимо от доли доходов от основной деятельности.
На кого льгота не распространяется?
В законе прописано, что общие правила Налогового кодекса сохраняются для ИП и юрлиц, которые ведут:
- Розничную торговлю продукцией общепита через отделы кулинарии вне заведений общепита
- Оптовую продажу продукции общепита другим юридическим лицам и ИП, кроме заготовочных цехов, которые продают продукцию на доставку при условии квалификации как услуги общепита;
- Реализацию через вендинговые автоматы;
- Оказание услуг в рамках договора простого товарищества.
В этих случаях операции облагаются НДС по ставке 10-22% в зависимости от категории товаров.