Требование налоговой лучше не откладывать «на потом»: за просрочку или непредставление документов и информации возможны штрафы. Даже если нужных документов нет, важно не молчать, а вовремя направить уведомление с объяснением причин.
📄 Когда налоговая может запросить документы и информацию
Налоговые органы вправе истребовать у организаций, ИП и иных лиц документы и информацию, необходимые для налогового контроля. Это может происходить как в рамках проверки самого налогоплательщика, так и при проверке его контрагента или конкретной сделки.
УФНС России напомнило, что Налоговый кодекс устанавливает конкретные сроки исполнения таких требований. При проведении налоговой проверки документы нужно представить в течение 10 рабочих дней со дня получения требования. В рамках встречной проверки документы и информацию о контрагенте нужно представить в течение 5 рабочих дней. Если документы запрошены вне рамок налоговой проверки по конкретной сделке, срок составляет 10 рабочих дней для документов и 5 рабочих дней для информации.
Отдельно важно учитывать порядок получения электронных требований. С 05.02.2025 документ, направленный по телекоммуникационным каналам связи, считается полученным на шестой рабочий день со дня направления требования.
⏱️ Почему требование нельзя игнорировать
Если требование поступило, его нужно либо исполнить, либо своевременно объяснить налоговой, почему представить документы или информацию невозможно.
Просто не отвечать — рискованная стратегия. Налоговый орган может повторно выставить требование о представлении той же информации, если предыдущее требование не было исполнено. В таком случае организацию или ИП могут оштрафовать за каждый отказ в представлении документов, даже если их уже запрашивали ранее.
То есть молчание не закрывает вопрос, а только увеличивает риск повторных требований, штрафов и дополнительных пояснений.
🧾 Что делать, если документов нет
Если у налогоплательщика нет запрошенных документов или информации, нужно направить в инспекцию уведомление о невозможности представления документов или информации.
Для этого применяется форма КНД 1125045, утверждённая приказом ФНС России от 21.02.2024 № СД-7-2/148@. Этот приказ утвердил форму и электронный формат уведомления; документ действует с 29.04.2024.
Уведомление нужно направить не позднее рабочего дня, следующего за днём получения требования. В нём указывают причины, по которым документы или информацию невозможно представить в срок, а также предполагаемую дату ответа. Также в уведомлении можно сообщить, что документы утрачены, ранее уже представлялись, не составлялись или были переданы другим органам.
✅ Когда документы можно не представлять
Организация или ИП могут не направлять документы по требованию налогового органа, если для этого есть законные основания.
Например, документы можно не представлять, если:
- они уже направлялись ранее, и это можно подтвердить документально;
- запрошенные документы не являются обязательными по закону;
- документы не предусмотрены учётной политикой;
- документы отсутствуют, потому что не составлялись;
- документы утрачены;
- документы переданы контролирующим, правоохранительным или иным органам по их запросам.
Но во всех этих ситуациях важно не просто проигнорировать требование, а уведомить налоговый орган о причине непредставления документов. Если документы уже направлялись ранее, желательно указать реквизиты предыдущей отправки и приложить подтверждение.
💰 Какие штрафы возможны за непредставление документов
Размер штрафа зависит от того, что именно запросила налоговая и в рамках какой процедуры.
Если документы нужны налоговому органу для контроля в отношении самого налогоплательщика, например при его проверке, штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Если документы нужны для налогового контроля в отношении контрагента, иного лица или конкретной сделки вне рамок проверки, штраф составляет 10 000 руб.
Такие штрафы применяются при непредставлении или несвоевременном представлении документов по требованиям налогового органа.
⚠️ Какие штрафы возможны за непредставление информации
Отдельно предусмотрена ответственность за непредставление информации, истребованной налоговым органом.
Штраф составляет:
- 5 000 руб. — за первое нарушение;
- 20 000 руб. — за повторное нарушение в течение года.
Например, речь может идти об информации о контрагенте или конкретной сделке. Если налогоплательщик не представил одновременно и документы, и информацию, налоговый орган может применить два штрафа — по соответствующим положениям ст. 126 и ст. 129.1 НК РФ.
Дополнительно на должностное лицо организации может быть наложен административный штраф от 300 до 500 руб.
⚖️ Почему важно отвечать даже при спорной ситуации
На практике бывают случаи, когда налогоплательщик считает требование избыточным, повторным или необоснованным. Но даже в такой ситуации лучше не оставлять его без ответа.
Если документы уже были представлены, стоит сообщить об этом налоговой и подтвердить предыдущую отправку. Если документы не составлялись или не должны были составляться, нужно пояснить это в уведомлении. Если требуется дополнительное время, лучше сразу указать причину и предполагаемую дату представления.
Такой подход не гарантирует полного отсутствия споров, но значительно снижает риск того, что инспекция расценит поведение налогоплательщика как отказ от исполнения требования.
📌 Что проверить после получения требования
После получения требования налогового органа стоит сразу проверить:
- дату получения требования;
- способ направления требования;
- срок ответа;
- какие именно документы и информация запрошены;
- относится ли требование к проверке самого налогоплательщика, контрагента или конкретной сделки;
- есть ли запрошенные документы в учёте;
- представлялись ли они ранее;
- нужно ли подавать уведомление о невозможности представить документы в срок;
- кто в организации отвечает за подготовку ответа.
Чем раньше компания начнёт разбирать требование, тем меньше риск пропустить срок или отправить неполный ответ.
✅ Вывод
Требования налогового органа лучше исполнять своевременно. Если документы или информация есть, их нужно направить в установленный срок. Если их нет или нужно больше времени, важно подать уведомление по форме КНД 1125045 и объяснить причину.
Главное правило: не игнорировать требование налоговой. Даже короткий, но правильно оформленный ответ безопаснее, чем молчание. Несвоевременное представление документов и информации может привести к штрафам, повторным требованиям и дополнительным вопросам со стороны инспекции.
🧩 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
Когда приходит требование из налоговой, важно быстро найти нужные документы в учёте: счета-фактуры, акты, накладные, договоры, расчёты, регистры и другие данные. В 1С многое можно подготовить быстрее, если документы ведутся аккуратно, контрагенты заполнены правильно, а база регулярно обновляется.
Если в 1С есть ошибки в реквизитах, неполные документы или неактуальные настройки, ответ на требование может занять гораздо больше времени. Поэтому лучше заранее поддерживать базу в порядке, чем разбираться с документами в последний день срока.
🤝 Инфоком поможет подготовить 1С к требованиям налоговой
Если вам нужно быстро найти документы в 1С, проверить данные, разобраться с ошибками или подготовить информацию для ответа на требование налогового органа, специалисты Инфоком помогут сориентироваться и настроить работу в программе.
Инфоком занимается сопровождением программ 1С, консультирует пользователей по работе в 1С, помогает с бухгалтерским и налоговым учётом в программе и работает с организациями по всей России.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 Обращайтесь в Инфоком
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале.
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.