Разбираем действие новых законов на практике и легальные способы по снижению налогооблагаемой базы.
Значительные изменения в налоговом законодательстве прибавили трудностей предпринимателям. К концу 2025 года аналитики зафиксировали большое количество закрытых предприятий, а в 2026 году налоговые службы отметили рост теневого сектора. Бизнесмены начали получать уведомления о наличии признаков дробления или подмены трудовых отношений.
Незаконная оптимизация бизнеса — далеко не лучшее решение, ведь грозит проверками и штрафами. Как адаптироваться к новым налоговым реалиям и сохранить устойчивость — рассказали ниже.
Что изменилось: главное в налоговой реформе
Новый пакет документов затронул первую и вторую части Налогового Кодекса Российской Федерации. Среди главных изменений для малого и среднего предпринимательства:
- Базовая ставка НДС увеличилась с 20% до 22%, при этом льгота в 10% на продукты, детские товары и лекарства была сохранена;
- Порог для автоматического освобождения УСН от НДС снизился до 20 млн рублей;
- Лимит по доходам для применения ПСН сократился с 60 млн рублей до 20 млн рублей;
- Фиксированные страховые взносы для ИП увеличились и составляют 57 390 рублей;
- Для многих категорий МСП отменяется пониженный тариф. Компании за исключением ИТ-сектора и обрабатывающей промышленности переходят на общую ставку 30%.
Как действие законов отражается на бизнесе
Несмотря на то, что бизнес на упрощённой системе налогообложения может выбрать пониженную ставку НДС в размере 5% и 7%, а также воспользоваться мораторием на штрафы, предприниматели сталкиваются с не зависящими от них убытками. В цене растут:
- Аренда помещений и оборудования;
- Транспортная и складская логистика;
- Контракты с контрагентами;
- Услуги специалистов на аутсорсе;
- Комиссии цифровых сервисов.
Представим ситуацию: бизнес по ремонту мебели с годовым доходом в 14 млн рублей не превысил порог, а значит, не облагается НДС в 22%. При этом его контрагент — поставщик пиломатериалов на ОСНО — не может принимать к вычету НДС при работе с ним. Поставщик настаивает на снижении цены, иначе найдёт другого клиента, который может выставить счёт‑фактуру с НДС. Ремонтник вынужден срочно искать нового партнёра или идти на уступки, теряя деньги.
Кроме того, компании имеют дело с ростом страховых взносов и нагрузкой на фонд оплаты труда. К этому приводят:
- Повышение фиксированных взносы ИП за себя;
- Необходимость вносить средства, даже если фактическая зарплата равна нулю;
- Дублирующий персонал в компании;
- Наём нескольких младших специалистов вместо более «дорогого» эксперта.
В 2025 году бизнес по ремонту мебели нанял троих подмастерьев и установил символическую оплату труда для старшего сотрудника, чтобы оптимизировать страховые взносы. В текущем году оказалось, что работодатель обязан платить 30% от МРОТ до достижения предельной базы, и старший сотрудник — не исключение. Таким образом Фонд оплаты труда увеличился на сотни тысяч рублей.
Какие меры предпринять, чтобы оптимизировать нагрузку
Проверьте налоговую модель бизнеса
Если доход превышает 20 млн рублей в год, имеет смысл пересмотреть систему налогообложения:
- Когда вы держите производство с большой материалоемкостью или перепродаёте товары с высоким входящим налогом, логично остановиться на общей ставке 22%. Так можно уменьшить налог к уплате на сумму НДС, принятую от поставщиков;
- Когда вы представляете сферу услуг, общепит, розничную торговлю, ИТ-сферу или консалтинг, входящий НДС от поставщиков мал. Имеет смысл перейти на пониженную ставку в 5% или 7%. С ней сохранится возможность держать цены ниже, чем у конкурентов на ОСНО;
- Когда ваш доход не превышает 60 млн рублей, численность штата не более 5 человек и вы находитесь в регионе, где введён этот режим, переход на АУСН может полностью снять с вас бремя подачи отчётности.
Пересмотрите работу с кадрами
Согласно данным Роструда, за последние 10 месяцев количество сотрудников, которых планируют сократить, выросло на 43%. Но увольнение — не единственный путь, ведь уменьшить налогооблагаемую базу можно другими способами:
- Оптимизируйте систему оплаты труда за счёт увеличения переменной части в доходах сотрудников — премий и бонусов. Изменение в соотношении оклада и надбавок может привести к недовольству подчинённых, но им же возможно повысить эффективность работы;
- Передавайте часть функций внешним исполнителям вместо найма дублирующего персонала. Например, при выборе аутстаффинга сотрудник работает на вас, хотя юридически числится в другой компании — подрядчик и будет уплачивать страховые взносы за этого сотрудника;
- Автоматизируйте несложные повторяющиеся задачи, а также предлагайте гибкие форматы сотрудничества для задач с переменной интенсивностью — так вы сократите потребность в линейном персонале и нагрузку на Фонд оплаты труда одновременно.
Пересчитайте экономику бизнеса
Заложить резервы под новые налоговые обязательства поможет работа с юнит-экономикой. Этот метод заключается в расчёте прибыльности каждого юнита (товара, услуги, подписки) с учётом повышения налогов.
Разберём на примере подвески из магазина женской бижутерии
На витрине маркетплейса цена подвески составляет 1700 рублей, а затраты на производственные материалы, доставку и комиссию площадке — 1000 рублей. Маржинальная прибыль этого товара — 700 рублей. Раньше продавец бижутерии на УСН был освобождён от уплаты НДС, но налоговая реформа продиктовала необходимость перехода на пониженную ставку в 5%. С каждой подобной подвески уйдёт по 35 рублей, конечная прибыль составит 665 рублей.
Прибыль с конкретного юнита стала меньше, поэтому предприниматель может:
- Увеличить стоимость товара на маркетплейсе;
- Сократить время участия товара в распродажах;
- Пересобрать карточки товара для повышения привлекательности товара;
- Выбрать более дешёвые аналоги материалов для производства товара.
В зависимости от результата анализа всех продуктов, услуг или клиентских сегментов, вы можете выбрать любую подходящую вам стратегию: изменить расходы на маркетинг, стратегию при взаимодействии с клиентами, количество выпускаемой продукции и многое другое.
Какие способы обойти налоговую реформу могут навредить
Чего делать точно не стоит — заменять штатных сотрудников на самозанятых и переводить часть зарплаты в необлагаемые выплаты: подарки или подотчётные суммы:
- При фактическом сохранении прежних обязанностей и методов управления, налоговая может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги;
- В случае регулярных выплат без документального подтверждения регулятор переквалифицирует их в доход и пересчитает сумму к взносу.
Не забывайте и о том, что ФНС осуществляет превентивную работу по выявлению дробления бизнеса. Благодаря реестрам данных выездная проверка требуется не всегда, поэтому штрафы по статьям 122 НК РФ и 15.11 КоАП РФ можно получить неожиданно.
Больше о бизнесе можно узнать в нашем телеграм-канале «Совкомбанк для бизнеса» или группе во ВКонтакте — подписывайтесь и оставайтесь в курсе главных бизнес-трендов.