Бизнес еще не «отошел» от изменений 2026 года, а новая налоговая реформа уже на подходе. С 1 января 2027 года вступают в силу правила, которые затронут расчеты, взыскание задолженности и ряд других операций.
Часть изменений уже закреплена в Налоговом кодексе, часть — находится на стадии законопроектов, но с высокой вероятностью будет принята. В любом случае, начать ориентироваться в новых правилах лучше заранее.
В этой статье рассказываем обо всех грядущих изменениях в рамках налоговой реформы 2027 года, как они повлияют на бизнес и на что нужно будет обратить особое внимание для избежания штрафов.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Новые правила взыскания налоговой задолженности
Реформа изменит порядок взыскания задолженности по статье 46 НК РФ. Основной акцент будет сделан на ускорении самой процедуры, а также на переходе к единому механизму списания средств.
С 1 января 2027 года набор поручений, которые раньше формировались по разным счетам, заменят единым поручением налогового органа.
Оно размещается в реестре решений о взыскании и направляется сразу всем участникам:
- Банкам;
- Операторам электронных денежных средств;
- Оператору платформы цифрового рубля.
Таким образом, ФНС сможет получить доступ ко всем источникам средств налогоплательщика одновременно.
Срок исполнения поручения — 3 часа
Отдельно закрепляется срок исполнения такого поручения. В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ:
- Поручение должно быть исполнено в течение 3 часов операционного дня с момента размещения в реестре.
Это одно из самых резких изменений — теперь у бизнеса практически не останется времени на реакцию.
Новая очерёдность списания средств
Также рамках одного поручения будет введена новая, более четкая очередность взыскания (п. 8 ст. 46 НК РФ). Порядок следующий:
- Расчетные (текущие) счета;
- Рублевые счета;
- Валютные счета;
- Счета в драгоценных металлах;
- Электронные денежные средства;
- Депозиты;
- Цифровой рубль.
Это важно учитывать при управлении ликвидностью — особенно если вы используете разные типы счетов.
Дополнительные расходы — за счёт бизнеса
Если взыскание будет осуществляться с валютных счетов или, например, со счетов в драгоценных металлах, все сопутствующие расходы лягут на налогоплательщика:
- Комиссии,
- Курсовые разницы,
- Прочие издержки.
При этом изменения в ст. 135 НК РФ вводят ответственность не только для банков, но и для оператора платформы цифрового рубля.
Новый порядок исполнения поручений ФНС
Вместе с этим реформируются нормы статьи 60 НК РФ. В них прямо включают нового участника — оператора платформы цифрового рубля, который упоминался ранее.
С 2027 года он становится полноценным субъектом, обязанным исполнять поручения налоговых органов наравне с банками.
В рамках этих изменений закрепляются два разных режима исполнения:
- Поручение налогового органа (принудительное взыскание) — исполняется в течение 3 часов с момента размещения в реестре;
- Поручение налогоплательщика (добровольная уплата налога) — в течение одного операционного дня.
Обратите внимание: нормы синхронизированы с изменениями статьи 46 НК РФ. Таким образом, «ускорение» касается именно принудительных мер.
Изменения передачи остатков по счетам
Изменения в п. 5 ст. 76 НК РФ вводят новую обязанность для банков и оператора платформы цифрового рубля — передавать сведения об остатках средств налогоплательщика.
Порядок передачи зависит от сведений о приостановлении операций, которые отражаются в реестре решений о взыскании:
- Если такой информации нет — передаются все остатки по счетам;
- Если она есть — передаются остатки средств, за счет которых возможно исполнение поручения налогового органа.
Этот же подход применяется:
- При первом сообщении после приостановления операций;
- При последующих изменениях остатков.
Отдельно закрепляется правило по валютным счетам, счетам в драгоценных металлах и электронным денежным средствам в иностранной валюте. С 2027 года:
- Суммы указываются в рублях по курсу Банка России на дату направления сообщения.
Форматы сообщений и порядок их направления утверждаются Банком России после согласования с ФНС России.
По сути, налоговый орган получает более точную и оперативную картину финансового состояния налогоплательщика.
Изменения имущественных налогов в 2027 году
С 1 января 2027 года меняется порядок расчета и уплаты имущественных налогов. Реформа затрагивает транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество организаций.
Ключевое изменение — часть расчетов окончательно уходит к налоговой. То есть бизнес будет не считать налог самостоятельно, а получать уже готовую сумму от ФНС и платить по уведомлению.
Кто теперь считает налог
Согласно новым правилам, в большинстве случаев расчет выполняет налоговый орган:
- Транспортный налог — рассчитывает ФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ);
- Земельный налог — рассчитывает ФНС (п. 6 ст. 396 НК РФ);
- Налог на имущество организаций — ФНС рассчитывает по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 382 НК РФ);
- По остальному имуществу — сохраняется возможность самостоятельного расчета.
Таким образом, бизнес не освобождается от расчетов полностью, однако зона его ответственности становится меньше.
Сроки уплаты имущественных налогов в 2027 году
Сроки уплаты также унифицируют, но с нюансом — они будут зависеть от того, кто именно считает налог:
- Транспортный налог — до 28 марта следующего года;
- налог на имущество (при самостоятельном расчете) — до 28 февраля следующего года;
- Налог на имущество (при расчете ФНС) — до 28 марта следующего года.
Сроки уплаты авансовых платежей в 2027 году
Похожая логика применяется и к авансам. Разница в сроках напрямую зависит от того, кто считает налог:
- По транспортному налогу — до 28 числа второго месяца после отчетного периода;
- По налогу на имущество (при самостоятельном расчете) — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- По налогу на имущество (при расчете ФНС) — до 28 числа второго месяца после отчетного периода.
Уплата при перерасчете
Если налоговая пересчитала сумму одного из налогов или аванса, уплата производится в срок:
- До 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение ФНС о сумме налога (авансового платежа).
Правило действует как для транспортного, так и для налога на имущество.
Основание для уплаты и сроки уведомления
Теперь основанием для уплаты становится сообщение налогового органа об исчисленной сумме . Ведомство обязано направить такое сообщение:
- Не позднее чем за 10 дней до установленного срока уплаты.
Это важнейший момент — фактически от даты получения сообщения напрямую зависят дальнейшие действия компании.
Если организация не согласна с расчетом, она вправе подать пояснения и подтверждающие документы в ФНС в течение одного месяца со дня получения сообщения.
Новый порядок выхода участника из ООО на УСН
В статью 346.17 НК РФ добавится новый пункт 1.1, который регулирует процесс выхода участника из общества.
Теперь, если доля участника выплачивается имуществом, а не денежными средствами, применяется следующий порядок:
- Доходом признается действительная стоимость доли, определенная в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО»;
- Момент признания дохода — день, следующий за днем перехода права собственности на имущество к участнику.
Норма распространяется на организации на УСН и касается передачи любого имущества, кроме денежных средств.
Планируемые изменения по НДС в 2027 году
В законопроекте №1203640-8 предлагается исправить ситуацию, когда налоговое законодательство меняется после заключения договора.
Проблема заключалась в том, что при изменении статуса продавца (например, если он стал плательщиком НДС) возникала неопределенность: можно ли увеличить цену договора и как учитывать налог.
Наглядная ситуация:
- Стороны заключили договор;
- После этого продавец стал плательщиком НДС;
- Стороны не изменили цену договора и не расторгли его;
- В документе нет условий о каких-либо действиях при изменении законодательства.
В таком случае:
- Сумма НДС определяется расчетным методом (например, 22/122, 10/110);
- НДС считается включенным в цену договора, а не начисляется сверх нее;
Дополнительно отмечено, что в такой ситуации продавец не обязан выставлять счет-фактуру покупателю. Это снимает ряд технических и спорных вопросов, которые возникали ранее.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных особенностям НДС в 2026 году. Рекомендуем к прочтению:
Изменения контроля цен при импорте из ЕАЭС в 2027 году
Другое направление реформы — контроль цен при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), а именно:
- Ввезенных с территории государств — членов ЕАЭС;
- Подлежащих обязательной маркировке или прослеживаемости (по перечню Правительства РФ).
Среди основных нововведений:
- Цена сделки по ввозу и последующей реализации должна находиться в интервале рыночных цен;
- Если цена сделки оказалась ниже минимального значения интервала — для исчисления НДС используется минимальное значение.
- Исключение действует только для товаров, реализуемых физическим лицам через маркетплейсы.
Таким образом, теперь налог будет рассчитываться не с фактической (заниженной) стоимости, а с рыночной.
Дополнительно ФНС получит право истребовать у налогоплательщика:
- Транспортные (товаросопроводительные) документы;
- Документы, подтверждающие статус товаров ЕАЭС;
- Счета-фактуры поставщика;
- Договоры и иные связанные документы.
Истребование допускается не только в рамках налоговых проверок, но и при наличии обоснованной необходимости (п. 1 ст. 93 НК РФ).
Важно отметить, что обязанность доказать факт занижения цены возлагается на налоговый орган.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
