Компания получила требование от налоговой инспекции предоставить документы по 22 сделкам за несколько лет. Нюанс заключался в том, что требование пришло вне рамок налоговой проверки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
Позиция общества:
руководство компании решило, что налоговые инспекторы перегибают палку. Компания отказалась предоставлять документы, аргументируя это тем, что:
- запрос слишком масштабный (35 пунктов, 22 сделки, большой период),
- вне проверок нельзя требовать документы в таком объеме,
- налоговая якобы пытается провести скрытую проверку,
- период, охваченный требованием ИФНС, составляет 5 (пять) лет.
За что спорили: штраф 3750 руб., но дело принципа.
А что суд?
«Конкретная сделка» - это не одна сделка. ИФНС имеет право запрашивать документы по нескольким сделкам сразу (даже если их 22 или больше) в одном требовании. Прямого запрета на оптовые запросы в законе нет.
Отсутствие проверки - не повод для отказа. Если фискальная служба обосновала необходимость получения информации (даже кратко), вы обязаны ее предоставить. Суд признал требование законным, так как документы были четко идентифицированы.
Молчание - худшая стратегия. Компания не только не дала документы, но и не направила уведомление, что не может их собрать в срок, и не просила о продлении.
Бессмысленность «спора ради спора». В данном деле судебные издержки и время топ-менеджмента на участие в процессах многократно превысили сумму штрафа. Попытка создать прецедент провалилась, так как позиция судов по этому вопросу уже давно сложилась не в пользу бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник:
Дело № А29-5216/2025
Выводы и рекомендации:
А) не игнорируйте требования. Даже если запрос кажется вам избыточным, безопаснее и дешевле предоставить документы или вступить в диалог (но это не точно и не всегда),
Б) просите отсрочку. Если объем документов огромен, закон позволяет подать уведомление о невозможности предоставления в срок. Это легальный способ потянуть время и избежать штрафа. Там тоже есть свои нюансы, читайте первоисточник, то есть НК РФ,
В) проверяйте формулировки. Оспаривать требование стоит только в том случае, если из него абсолютно непонятно, по какой именно сделке или контрагенту запрашивают данные. Во всех остальных случаях суды поддержат ФНС, но это не точно.
#мспживи
#мспсудится