Как предприниматели ведут налоговую отчётность самостоятельно, какие инструменты используют и в каких случаях без бухгалтера всё же не обойтись.
Что включает в себя налоговый учёт
Федеральным законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учёта и сдачи бухгалтерской отчётности.
Тем не менее, налоговый учёт обязателен для всех ИП без исключения. Базовый набор документов для его ведения включает:
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — в ней фиксируют все входящие и исходящие операции, которые потребуются при расчёте налоговой нагрузки;
- Налоговые декларации в зависимости от выбранного режима налогообложения;
- Справки об уплате страховых взносов за себя, а также отчётность по штатным сотрудникам;
- Кассовые и банковские выписки для подтверждения проведённых операций.
Может ли ИП обойтись без помощи бухгалтера
Начинающие предприниматели могут думать, что ведение налогового документооборота — это тяжёлый труд, который не терпит ошибок. На деле успех самостоятельной работы с отчётностью зависит от сложности вашего бизнеса.
Справиться проще, если выполняются эти условия:
- Вы работаете на упрощённой (УСН) и патентной (ПСН) системе налогообложения;
- В вашем штате нет сотрудников;
- Вы проводите небольшое количество операций, которые несложно отследить и зафиксировать;
- Вы пользуетесь только одним расчётным счётом;
- Вы освобождены от уплаты НДС.
Как только появляется хотя бы один наёмный работник или доход превышает 20 млн рублей, вы сталкиваетесь с ежемесячной отчётностью по НДФЛ и страховым взносам, а также составлением счетов-фактур. Ошибки в этих документах могут привести к штрафам и доначислениям, поэтому найм бухгалтера становится не просто удобством, а необходимостью.
Какие инструменты для работы с отчётностью пригодятся ИП
Для того, чтобы успешно взаимодействовать с инстанциями без бухгалтера, у каждого индивидуального предпринимателя должен быть набор этих инструментов:
- Квалифицированная электронная подпись (КЭП) — цифровой аналог собственноручной подписи необходим для сдачи любой отчётности в электронном виде;
- Личный кабинет на сайте ФНС — через него можно получить или перевыпустить КЭП, направлять декларации и получать актуальную информацию о задолженностях;
- Расчётный счёт в банке, желательно с интеграцией бухгалтерии.
О том, какие ещё преимущества есть у электронной подписи и где оформить её на выгодных условиях, рассказали в статье «Электронная подпись: польза для бизнеса и способ получения».
Какие налоговые обязательства есть у каждого типа ИП
Масштаб бизнеса позволяет вести документооборот в одиночку, необходимые инструменты есть? Переходим к делу и начинаем с системы налогообложения. От неё зависит не только налоговая нагрузка, но и сложность учёта.
Отчётность на УСН
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения обязаны подавать:
- Авансовые платежи — раз в квартал, не позднее 28 календарных дней со дня окончания предыдущего отчётного периода;
- Декларацию — один раз до 25 апреля следующего года.
Уплата НДС и НДФЛ заменена единым налогом. Осуществление платежа происходит один раз до 28 апреля следующего года, а ставка зависит от объекта налогообложения:
- На специальном режиме «Доходы» единый налог составляет 6% от выручки;
- На специальном режиме «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.
Важно отметить: в первом случае в КУДиР вносят только доходы, во втором — дополнительно фиксируют документы, подтверждающие затраты.
Отчётность на АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения предполагает минимальный объём отчётности. Предпринимателям на АУСН достаточно:
- Проверить корректность операций в интернет-банке;
- Внести в личный кабинет налогоплательщика информацию о платежах, которые вы получили без ККТ — контрольно-кассовой техники.
Информация передаётся в инспекцию автоматически, а налог всё так же зависит от ставки: 8% от выручки с «Доходов» и 20% от прибыли с «Доходы минус расходы». Его нужно уплачивать раз в месяц до 25 числа.
Отчётность на ПСН
Основная отчётность на ПСН сводится к уплате 6% от потенциально возможного годового дохода. ПВД рассчитывается на основе физических показателей — количества объектов, числа занятых сотрудников, единиц техники.
Дополнительно предприниматели на ПСН сдают:
- Страховой взнос за себя — один раз до 28 декабря текущего года;
- Дополнительный взнос — один раз до 1 июля следующего года, если ПВД по патенту превышает 300 тыс рублей в год.
Именно поэтому ведение книги учёта доходов обязательно. Её могут запросить из налоговой, чтобы подтвердить соблюдение лимита по выручке.
Отчётность на ОСНО
Общая система налогообложения считается не только самым дорогим, но и самым сложным режимом для индивидуальных предпринимателей.
К основным налогам относятся:
- Декларация по НДС — подаётся до 25 числа каждого месяца, сумма к уплате налога составляет до 20% в зависимости от вида деятельности;
- Декларация по НДФЛ — каждый квартал сдаётся авансовый отчёт, а до 15 июля следующего года уплачивается налог по итогам года.
Советы для успешной работы с налоговой отчётностью
- Организуйте сбор и хранение первичных документов — договоры, накладные, банковские выписки и кассовые чеки нужно хранить в упорядоченном виде минимум 5 лет;
- Своевременно обновляйте КУДиР — записи должны появляться в хронологическом порядке. Если вы ведёте электронную книгу, в конце года нужно распечатать её и подписать;
- Составьте налоговый календарь — внесите в него все ключевые даты и установите напоминания за несколько дней до срока;
- Автоматизируйте сдачу отчётности с помощью онлайн-сервисов — многие банки предлагают встроенные инструменты для формирования платёжных документов, а сервисы вроде «Эльба» или «Моё дело» умеют автоматические формировать КУДиР и рассчитывать сумму налогов.
В конце концов многие предприниматели отмечают: при самостоятельном учёте всегда понятно, откуда берутся налоги и куда уходят деньги, а ещё не нужно ждать, пока бухгалтер предоставит нужные цифры.
Больше о бизнесе можно узнать в нашем телеграм-канале «Совкомбанк для бизнеса» или группе во ВКонтакте — подписывайтесь и оставайтесь в курсе главных бизнес-трендов.