Работа с авансовыми счетами-фактурами требует автоматизации, так как правило о пяти календарных днях, предусмотренное п. 3 ст. 168 НК РФ, не оставляет времени на ручную обработку при интенсивном потоке платежей. В «1С:Бухгалтерии 8» настройка производится в учетной политике на вкладке «НДС». Необходимо выбрать порядок регистрации счетов-фактур на аванс: «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса» или «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней». Второй вариант позволяет сократить объем документов, но требует четкой последовательности оформления выписок и отгрузок.
Автоматическое формирование выполняется обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс». Программа анализирует остатки по кредиту счета 62.02 в разрезе договоров и создает документы на разницу, которая не была закрыта реализацией. Если в банковской выписке не указан договор или выбран неверный объект расчета, система создаст дублирующий счет-фактуру или пропустит начисление, что приведет к расхождениям с книгой продаж.
Проводки при автоматизации:
Дт 51 — Кт 62.02 — получение предоплаты от покупателя;
Дт 76.АВ — Кт 68.02 — начисление НДС с аванса (формируется обработкой);
Дт 90.03 — Кт 68.02 — начисление НДС при последующей реализации;
Дт 68.02 — Кт 76.АВ — принятие налога к вычету при зачете аванса.
Ручной контроль за этими операциями при сотнях транзакций в день неэффективен. Ошибки в датах или суммах «авансового» НДС выявляются системой АСК НДС-2 мгновенно при сопоставлении деклараций продавца и покупателя. Рекомендуется запускать обработку ежедневно или перед каждым закрытием реестра платежей.
Регистрацию ИП предельно упростили и… закрыли для людей без прописки
Кассовый учет по-новому
Лишение свободы за подделку ЭЦП – новая реальность
