Вопрос. Вопрос по льготе на имущество: у нас есть склад в ЕГРН, статус — «Сооружение» (по сути, это ангар‑овощехранилище). В прошлом году оплатили налог за 2025 год. Как правильно в этом году подать его под льготу и можно ли вернуть уплаченный налог за 2025 год
Ответ:
Основание для льготы
Согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ, организации и ИП на ЕСХН освобождены от налога на имущество в отношении объектов, используемых при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. Статус «Сооружение» (ангар-зернохранилище) в ЕГРН не является препятствием, если объект фактически задействован в производственном цикле.
Порядок действий (пошагово)
Подача заявления:Для применения льготы по налогу на имущество организаций (физлиц — ИП) при ЕСХН используется унифицированная форма заявления:
Для организаций — КНД 1150064 (Приказ ФНС РФ от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ с последующими редакциями), где указывается код льготы по п. 3 ст. 346.1 НК РФ и налоговый период.
Для ИП — КНД 1150063 или аналогичная форма для имущества физических лиц.
Льгота предоставляется в полном объёме для объектов, реально используемых в производстве, хранении и реализации сельскохозяйственной продукции (включая ангары-зернохранилища), без изменений условий в 2025–2026 гг. ФНС вправе предоставить льготу без заявления при наличии подтверждающих данных (например, деклараций по ЕСХН).
Для гарантированного сторнирования начислений и возврата переплаты рекомендуется подать заявление с пояснительной запиской и подтверждающими документами (ОС-1, ОС-6, складские журналы, накладные на зерно и др.), особенно если налог уже был начислен/уплачен.
Корректировка обязательств: Если вы организация и подавали декларацию (по среднегодовой стоимости), необходимо подать уточненную налоговую декларацию за 2024 год с нулевой суммой налога по данному объекту. Если налог исчислялся ФНС по кадастровой стоимости — дождитесь пересчета после обработки заявления.
Возврат налога
После того как ФНС подтвердит льготу, произойдет сторнирование (отмена) начисления налога.
На ЕНС образуется положительное сальдо (переплата).
Для возврата денег на расчетный счет подайте Заявление о распоряжении путем возврата (форма по КНД 1110335). Согласно ст. 78 НК РФ, возврат осуществляется в течение 3 дней после получения заявления налоговым органом (при наличии положительного сальдо).
Рекомендация:Проверьте, чтобы в документах бухучета объект числился именно как основное средство, используемое в сельскохозяйственной деятельности — это ключевой аргумент при камеральной проверке.