Налоговая не проверяет компании и ИП в случайном порядке. Обычно инспекторы получают сигналы от аналитических систем. Собрали семь основных признаков, которые ищет налоговая при проверке бизнеса.
Несколько ИП с одинаковыми контактами
Они выглядят для налоговой как части одного бизнеса, если у них:
- один адрес регистрации;
- общие сотрудники, например один бухгалтер;
- входы в интернет‑банк с одного IP‑адреса;
- одинаковые сайты и телефоны.
Налоговая может счесть это дроблением ради налоговой экономии.
Резкое падение налоговой нагрузки без экономических причин
Представим, что компания каждый год получает в среднем 100—150 млн рублей выручки и платит 4—6 млн рублей налогов. В последний год выручка осталась стабильной, но расходы подозрительно выросли — в итоге налоги вышли всего 600 тысяч.
Возможно, все было законно. Например, бизнес купил новое оборудование и закончил год почти без прибыли. А может быть, высокие расходы были фиктивными. В такой ситуации инспекторы могут запросить документы.
Массовые переводы самозанятым и физлицам
Налоговая может заподозрить подмену трудовых отношений. Риск повышается, если у нескольких получателей‑ИП один и тот же вид деятельности по ОКВЭД. Например, предприятие несколько месяцев сотрудничает с несколькими ИП с кодом 52.10 — «Деятельность по складированию и хранению». На самом деле эти ИП выполняют работу кладовщиков и должны трудиться в штате.
Расхождение данных кассы и банковских оборотов
Если показатели кассы ниже или выше оборотов по счету, аналитические системы это быстро зафиксируют. Например, такое может произойти, если бизнес получал деньги от контрагента, но не выдал чек. Другой пример: контрагент заплатил наличными, а бизнес не положил деньги на счет.
Низкая рентабельность относительно отрасли
Раз в год налоговая служба публикует данные о средней рентабельности в каждой отрасли экономики. С помощью такой сводки бизнес может сравнить свои показатели со средними. Например, в 2024 году рентабельность в розничной торговле была 6,0, а в оптовой — 4,5.
Если бизнес в течение нескольких лет показывает аномально низкую рентабельность, но продолжает работу, это вызывает вопросы. Например, если салон красоты годами работает с прибылью 3% при среднем уровне по рынку 18—25%.
Повторяющиеся убытки при стабильном обороте
Представим: компания работает на системе налогообложения, при которой налоги платят с прибыли. Если она годами показывает убытки, но при этом продолжает активно работать и сохраняет обороты, это часто вызывает интерес у налоговой. Инспекторы будут подозревать, что бизнес не отражает часть своих доходов или искусственно завышает затраты, чтобы минимизировать налоги.
Высокая доля наличных операций
Прежде всего наличными расчетами заинтересуются банки — они обязаны проверять переводы по «антиотмывочному» закону № 115‑ФЗ. Если бизнес регулярно снимает крупные суммы наличных или вносит их на счета, операции могут временно заблокировать, пока банк не разберется, почему у клиента такой большой оборот наличных.
Банк не будет передавать информацию о проверке бизнеса по 115‑ФЗ в налоговую. Но инспекция может сама запросить информацию у банка, и тот обязан ее предоставить по п. 2 ст. 86 НК РФ.