Налоговый ландшафт 2026 года отличается от того, что было в 2022-м, разительно. Повышение ставки НДС до 22%, снижение лимитов по УСН без НДС, рост страховых взносов до 30% — всё это бьёт по малому и среднему бизнесу одновременно. У многих предпринимателей один вопрос: что теперь делать и как считать?
Давайте разберём честно — без обещаний «хитрых страниц в налоговом кодексе» и волшебных схем, которых не существует.
Три основных изменения, которые важны всем
Первое: ставка НДС выросла до 22% и сделать с этим ничего нельзя — она такая для всех. Было 18%, потом 20%, теперь 22%.
Второе: лимиты по УСН без НДС резко снизились. Раньше до 60 миллионов можно было спокойно жить без НДС. Теперь лимиты упали до 20, 15, 10 миллионов. Можно сказать, прощай безНДСная жизнь — скоро компания без НДС станет редкостью.
Третье: страховые взносы с 2026 года повышаются до 30% для всех, кто не попадает под льготные отрасли — IT, радиоэлектроника, производство. Если вы не относитесь к этим ОКВЭД — будете платить 30% всегда.
Выбор первый: остаться на УСН со ставкой НДС 5%
Это то направление, куда многих ведут по умолчанию. В 2026 году с учётом коэффициента-дефлятора лимит поднимется до 275 миллионов — до этой суммы можно сидеть на ставке 5% и просто добавлять её к своим ценам.
Но здесь важно понять одну вещь: при ставке 5% и 7% входящий НДС к вычету принять нельзя. Это прямо установлено законом. То есть если вы закупаете товары или услуги с НДС 22%, эти суммы намертво застревают в себестоимости. И вот тогда «маленькая» ставка 5% оказывается совсем не такой выгодной, как кажется на первый взгляд.
Кому реально выгодна ставка 5%? Бизнесу с высокой маржой и небольшой долей закупок с НДС: консалтинг, IT, дизайн — там, где основной расход это люди, а наценка 50–300%.
Выбор второй: полный НДС 22%
Звучит страшно. На практике — не всегда. Посмотрите на два ключевых вопроса.
Кто ваши клиенты? Если это крупные юридические лица на ОСНО — им абсолютно всё равно, как выставить счёт: миллион без НДС или миллион двести с НДС. Эти 200 тысяч они ставят в вычет и ничего не теряют. Если ваши покупатели — физические лица, история другая.
Кому вы платите? Если у вас много расходов с НДС — аренда, лизинг, подрядчики на ОСНО — этот входящий НДС вычитается из того, что вы должны заплатить государству. И получается, что платите вы только с добавленной стоимости, а не со всего оборота. При маленькой марже это оказывается выгоднее ставки 5%.
Простое правило: маржинальность ниже 25% — даже не смотрите на ставки 5% и 7%. Считайте полный НДС.
Выбор третий: АУСН — автоматизированная упрощённая система
Её продлили до конца 2027 года — два года можно пользоваться. Главное преимущество: НДС начинает исчисляться только с 60 миллионов. То есть фактически вы получаете старый порог, который у всех отобрали.
Ставки выше — 8% и 20% вместо 6% и 15%. Зато страховых взносов нет совсем. А с учётом того, что взносы с 2026 года выросли до 30% — это очень существенно.
Ограничения: счета только в уполномоченных банках (их достаточно), нельзя открывать представительства, запрещена агентская деятельность и ломбарды, нельзя нанимать иностранных работников. И главное — не более 5 сотрудников.
Но здесь есть тонкость, о которой мало говорят. Пять сотрудников — это среднесписочная численность, а не фактическая. Совместители считаются пропорционально ставке. Десять человек на 0,25 ставки — это 2,5 человека в среднесписочной. Гражданско-правовые договоры считаются только в период действия. Самозанятые не учитываются вообще. То есть при грамотном подходе работников может быть больше пяти, и это совершенно законно.
Что точно не стоит делать
Самая распространённая ошибка — принимать решение на глаз. «Ну 5% же меньше чем 22%, математик» — именно так и выбирают режим. А потом считают и обнаруживают, что работают в минус.
Вторая ошибка — торопиться. Поменять ставку НДС просто не получится: кто выбрал 5–7% в 2025-м — сделал выбор на 12 кварталов, три года. В 2026-м разрешили разовую смену, но не для всех. Семь раз отмерьте, потом отрежьте.
Третья ошибка — верить в «хитрые схемы». Нет никаких секретных страниц в налоговом кодексе с пометкой «для своих». Есть тонкая настройка — грамотная структура бизнеса, правильный выбор режима, работа с фондом оплаты труда. Это и даёт эффект. Но делать это нужно грамотно, а не так, как фигурист, который первый раз встал на коньки и сразу пошёл прыгать тройной аксель.
Как посчитать правильно
Сядьте и составьте таблицу в Excel. Это несложно. Вам нужно знать четыре вещи:
— кто ваши клиенты (физлица или юрлица на ОСНО) — какова доля расходов с НДС в вашей структуре затрат — какая реальная маржинальность бизнеса — сколько у вас сотрудников и как устроен фонд оплаты труда
Без этих цифр выбор системы налогообложения — это угадайка. С цифрами — это математика, в которой правильный ответ один.
Даже между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» не всё просто. Если у вас много сотрудников — можно уменьшать налог на страховые взносы при УСН «доходы». Если у вас маржа выше 60% от оборота — УСН «доходы минус расходы» невыгодна. Если хотите заключить договор простого товарищества или доверительного управления — вас ждёт только ОСНО, потому что при УСН «доходы» это запрещено.
Кубиков три, но слов из них можно составить много разных. Не торопитесь.
Если интересно узнать, как защитить бизнес от налоговых рисков — подписывайтесь на мой Telegram-канал
👉 Записывайтесь на консультацию https://t.me/MaksimRukinov