Как вернуть часть денег за лечение ревматического заболевания

Рассказываем, как получить налоговый вычет за приемы врачей, диагностику и лекарства.

Что такое налоговый вычет за лечение

Так называют сумму, которую государство возвращает налогоплательщику с денег, потраченных им на медицинские товары и услуги [1, 2]:

• лекарства, назначенные врачом;
• анализы и аппаратные исследования;
• приемы врачей, осмотры, процедуры;
• лечение в дневном стационаре;
• взносы по ДМС — договору добровольного медицинского страхования, если полис вы оформили сами.

Кто может получить

Для получения налогового вычета требуется [3, 4]:

1. Иметь статус налогового резидента РФ — проживать на территории России от 183 дней в течение календарного года, который указывают в заявлении о вычете.
2. Уплатить НДФЛ — налог на профессиональный доход в размере 13% (или 15%, если доход в год больше 5 млн руб.). Сюда относятся физлица с официальным трудоустройством, арендодатели, которые сдают недвижимость, и индивидуальные предприниматели на ОСНО — общей системе налогообложения.

Самозанятые и ИП на НПД, патенте или «упрощенке», а также работники в найме, за которых не уплачивают НДФЛ их работодатели, оформить налоговый вычет не могут [3].

Можно ли получить вычет с расходов другого человека?

Вычет можно получить за себя, либо [2]:

• за супруга или супругу в официальном браке;
• родителей;
• ребенка до 18 лет, в том числе усыновленного или подопечного;
• ребенка до 24 лет, на очном обучении.

Справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на получателя вычета [3].

Например, пациентом выступает мать-пенсионерка, а платит за лечение ее дочь, которая официально работает. В этом случае дочь — получатель вычета, и справка оформляется на нее. В договоре об оказании медицинских услуг дочь может не фигурировать [3].

Исключение составляют супруги. Неважно, кто из них указан в справке об оплате, получить вычет они могут каждый за себя или друг за друга [3].

Какую сумму можно получить?

Деньги за медицинские расходы приходят из уже уплаченного вами НДФЛ. Вот максимальные суммы, которые можно вернуть [4]:

• 15 600 руб. — за 2023 год, если человек платил НДФЛ 13% и потратил на лечение 120 000 рублей за год.
• 19 500 руб. — за года, начиная с 2024, то есть лимит расходов, с которых делается вычет, равен 150 000 руб. в год.

Вычет можно оформить за последние три года, то есть в 2026 году можно вернуть деньги с уплаченных налогов за 2025, 2024 и 2023 год [3].

Важно учитывать, что из этой суммы рассчитывают и другие социальные налоговые вычеты, включая таковые [1]:

• за обучение;
• фитнес;
• оценку квалификации;
• пенсионные взносы.

Если уже оформлен вычет, например с трат на обучение, и его сумма достигает лимита, получить вычет с медицинских расходов за этот год уже не получится [1].

Если же медицинская услуга входит в перечень дорогостоящих видов лечения [5], то вычет можно сделать со всей суммы, даже если она превышает 150 000 рублей [4]. Обучение детей также рассчитывается отдельно и не входит в указанный лимит [1].

Какие документы нужны

Для получения вычета понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующие документы [1, 3]:

1. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган — ее получают в регистратуре клиники. Для выдачи справки вас могут попросить показать паспорт, ИНН, договор и чеки. Прикладывать их к декларации 3-НДФЛ не нужно. Для выдачи справки клиника должна иметь лицензию — ее наличие можно проверить на сайте Росздравнадзора.
2. Документы, доказывающие родство с человеком, за которого оформляется вычет, — свидетельство о рождении, о браке, об усыновлении, акт органа опеки.
3. Документ об очном обучении — если вычет оформляется на ребенка 18–24 лет.
4. Рецептурные бланки и платежные документы (чеки, банковские выписки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера) — если вычет оформляют за покупку лекарств.
5. Справку об уплате страховых взносов — если вы хотите вернуть часть средств, затраченных на ДМС.

В справке об оплате медуслуг указывается, кто, когда и сколько заплатил и кто получил услугу. Обозначается код: 1 — для обычного лечения, 2 — для дорогостоящего [3].

Как оформить

Подать документы можно в налоговой по месту жительства либо в личном кабинете на сайте ФНС.

Для оформления вычета через сайт понадобится:

1. Нажать «Получить вычет» на главной странице кабинета.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ — указать вариант вычета «при лечении и покупке медикаментов», год, когда были оплачены услуги или лекарства, тип расхода («лечение» или «лекарства») и точную сумму расходов.
3. Приложить документы. Справка 2-НДФЛ со информацией о ваших доходах и уплаченных налогах должна подгружаться автоматически. Ее можно найти в разделе «Доходы» вашего кабинета налогоплательщика. Если справки 2-НДФЛ нет в вашем кабинете, запросите ее у работодателя.
4. Проверить все данные, нажав «Посмотреть целиком».
5. Отправить заявление о вычете, подписав его неквалифицированной электронной подписью. Ее можно сделать на сайте ФНС в разделе настроек профиля «Электронная подпись».

Вычет можно получить и в упрощенном порядке, если медицинская организация сама передала сведения о ваших расходах в налоговую. В этом случае в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление [6]:

• до 20 марта, если сведения предоставлены клиникой до 25 февраля;
• не позднее 20 дней — для данных, поданных после 25 февраля.

Проверка заявления для оформления вычета длится до месяца и на практике часто занимает не более 10 дней [6].

Еще больше полезных материалов вы можете найти в группе Revmo.info в соцсети «ВКонтакте».

Источники:

1. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов // Федеральная налоговая служба.
2. Я оплачиваю лечение или покупаю медикаменты // Федеральная налоговая служба.
3. Как получить вычет за лечение // Т—Ж.
4. Как оформить социальный налоговый вычет за лечение // Госуслуги.
5. Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета» // КонсультантПлюс.
6. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ // Федеральная налоговая служба.