Бухгалтерская и налоговая отчетность — это огромный пласт работы и огромная стопка документов, которые должны быть в порядке, если не хотите вопросов от налоговой.
Мы собрали список документов, которые могут потребовать при проверке, описали их содержания и сроки заполнения. Изучите и проверьте, что документы вашего ресторана в порядке.
В конце статьи — чек-лист по всем документам, которые может потребовать налоговая.
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс (форма №1)
ФЗ № 402-ФЗ ст. 13
Приказ Минфина № 66н
Баланс должен содержать:
1. Активы (внеоборотные и оборотные)
2. Пассивы (капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства)
3. Данные на отчетную дату и на 31 декабря предыдущего года
4. Подписи руководителя и главного бухгалтера
5. Печать организации
6. Срок представления — в течение 3 месяцев после окончания отчетного года
7. Форма — по ОКУД 0710001
Отчет о финансовых результатах (форма №2)
ФЗ № 402-ФЗ ст. 13
Приказ Минфина № 66н
Отчет должен содержать:
1. Выручку от продаж
2. Себестоимость продаж
3. Валовая прибыль (убыток)
4. Коммерческие и управленческие расходы
5. Прибыль (убыток) от продаж
6. Прочие доходы и расходы
7. Прибыль (убыток) до налогообложения
8. Текущий налог на прибыль
9. Чистую прибыль (убыток)
10. Данные за отчетный период и аналогичный период предыдущего года
Отчет об изменениях капитала (форма №3)
ФЗ № 402-ФЗ ст. 13
Приказ Минфина № 66н
Отчет должен содержать:
1. Изменения уставного капитала
2. Изменения добавочного капитала
3. Изменения резервного капитала
4. Изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
5. Чистые активы
6. Данные за отчетный год и предыдущий год
7. Обязателен для организаций, у которых есть изменения в капитале
Отчет о движении денежных средств (форма №4)
ФЗ № 402-ФЗ ст. 13
Приказ Минфина № 66н
Отчет должен содержать:
1. Денежные потоки от текущих операций
2. Денежные потоки от инвестиционных операций
3. Денежные потоки от финансовых операций
4. Сальдо денежных потоков
5. Остаток денежных средств на начало и конец периода
6. Данные за отчетный период и аналогичный период предыдущего года
7. Обязателен для организаций, подлежащих обязательному аудиту
Аудиторские заключения (при наличии)
ФЗ № 307-ФЗ
ФЗ № 402-ФЗ ст. 5
Аудиторское заключение должно содержать:
1. Наименование "Аудиторское заключение"
2. Сведения об аудируемом лице
3. Сведения об аудиторской организации
4. Перечень проверенной отчетности
5. Указание на применяемые стандарты аудита
6. Мнение о достоверности отчетности
7. Дату заключения
8. Подписи аудиторов
9. Печать аудиторской организации
10. Обязателен для организаций, подпадающих под критерии обязательного аудита
Налогов и правил много, но льготы тоже есть. Собрали их в одном документе.
Налоговая отчетность
Обратите внимание: не каждый из этих документов может быть в вашем ресторане. Это зависит от вида налогообложения, который вы выбрали, типа собственности или аренды помещения и т. п. В каждом случае необходимо изучить правила и понять, применяются ли они к вам.
Налоговые декларации по НДС
НК РФ гл. 21
Приказ ФНС № ЕД-7-3/958@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Налоговый период (квартал)
3. Суммы начисленного и вычитаемого НДС
4. Сумму налога к уплате/возмещению
5. Разделы по операциям, облагаемым по разным ставкам
6. Сведения из книги покупок и книги продаж
7. Подпись руководителя или представителя
8. Срок представления — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налоговые декларации по налогу на прибыль
НК РФ гл. 25
Приказ ФНС № ММВ-7-3/600@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Налоговый период (квартал, год)
3. Доходы от реализации и внереализационные доходы
4. Расходы, уменьшающие сумму доходов
5. Налоговую базу и сумму налога
6. Суммы авансовых платежей
7. Сумму налога к доплате/уменьшению
8. Подпись руководителя
9. Срок представления — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Налоговые декларации по УСН
НК РФ гл. 26.2
Приказ ФНС № ММВ-7-3/99@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
3. Суммы доходов и расходов (при объекте "доходы минус расходы")
4. Налоговую ставку
5. Сумму исчисленного налога
6. Суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих налог
7. Сумму налога к уплате
8. Подпись руководителя/ИП
9. Срок представления — до 30 апреля года, следующего за отчетным
Налоговые декларации по ЕНВД (если применялся)
НК РФ гл. 26.3
Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Виды деятельности, переведенные на ЕНВД
3. Физические показатели по каждому виду деятельности
4. Значения коэффициентов К1 и К2
5. Налоговую базу и сумму налога
6. Суммы страховых взносов, уменьшающих налог
7. Сумму налога к уплате
8. Подпись руководителя/ИП
9. Срок представления — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налоговые декларации по патенту (для ИП)
НК РФ гл. 26.5
Приказ ФНС № ММВ-7-3/544@
Декларация должна содержать:
1. Сведения об ИП
2. Вид деятельности, на который получен патент
3. Потенциально возможный к получению годовой доход
4. Налоговую ставку (6%)
5. Сумму налога
6. Срок действия патента
7. Подпись ИП
8. Срок представления — не установлен (налог уплачивается без представления декларации)
В руководстве разбираем системы налогообложения для общепита и выбираем лучшую.
Налоговые декларации по налогу на имущество
НК РФ гл. 30
Приказ ФНС № ММВ-7-21/271@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Перечень объектов налогообложения
3. Остаточную стоимость имущества
4. Налоговую базу
5. Налоговую ставку
6. Сумму исчисленного налога
7. Суммы авансовых платежей
8. Сумму налога к доплате/уменьшению
9. Подпись руководителя
10. Срок представления — до 30 марта года, следующего за отчетным
Налоговые декларации по земельному налогу
НК РФ гл. 31
Приказ ФНС № ММВ-7-21/475@
Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Перечень земельных участков
3. Кадастровую стоимость участков
4. Налоговую базу
5. Налоговую ставку
6. Сумму исчисленного налога
7. Суммы авансовых платежей
8. Сумму налога к доплате/уменьшению
9. Подпись руководителя
10. Срок представления — до 1 февраля года, следующего за отчетным
Расчеты по страховым взносам
НК РФ гл. 34
Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@
Расчет должен содержать:
1. Сведения о плательщике взносов
2. Сведения о застрахованных лицах
3. Суммы начисленных и уплаченных взносов
4. Базу для начисления взносов
5. Тарифы страховых взносов
6. Суммы взносов к доплате/уменьшению
7. Подпись руководителя
8. Срок представления — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом)
Справки по форме 2-НДФЛ
НК РФ ст. 230
Приказ ФНС № ММВ-7-11/566@
Справки должны содержать:
1. Сведения о налоговом агенте
2. Сведения о физическом лице
3. Суммы начисленных и выплаченных доходов
4. Налоговые вычеты
5. Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ
6. Коды доходов и вычетов
7. Подпись руководителя
8. Срок представления — до 1 апреля года, следующего за отчетным
Чек-лист: вообще все документы, которые могут заинтересовать налоговую
1. Учредительные и регистрационные документы
- Устав организации
- Свидетельство о государственной регистрации
- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН)
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Протоколы общих собраний участников/акционеров
- Договоры об учреждении
- Лицензии и разрешения на осуществление деятельности
2. Бухгалтерская отчетность
- Бухгалтерский баланс (форма №1)
- Отчет о финансовых результатах (форма №2)
- Отчет об изменениях капитала (форма №3)
- Отчет о движении денежных средств (форма №4)
- Пояснения к бухгалтерской отчетности
- Аудиторские заключения (при наличии)
3. Налоговая отчетность
- Налоговые декларации по всем уплачиваемым налогам:
- По НДС
- По налогу на прибыль
- По УСН
- По ЕНВД (если применялся)
- По патенту
- По налогу на имущество
- По транспортному налогу
- По земельному налогу
- Расчеты по страховым взносам
- Справки по форме 2-НДФЛ
- Расчеты по авансовым платежам
4. Первичные учетные документы
- Счета-фактуры
- Товарные накладные (ТОРГ-12)
- Акт приемки-передачи товаров
- Акт выполненных работ/оказанных услуг
- Товарно-транспортные накладные (ТТН)
- Платежные поручения
- Кассовые чеки и БСО
- Авансовые отчеты
- Доверенности на получение товарно-материальных ценностей
5. Договорная документация
- Договоры с контрагентами (поставки, подряда, оказания услуг)
- Дополнительные соглашения к договорам
- Протоколы разногласий
- Спецификации к договорам
- Договоры аренды/лизинга
- Трудовые договоры и договоры ГПХ
- Кредитные договоры и договоры займа
6. Кадровая документация
- Штатное расписание
- Трудовые книжки работников
- Приказы о приеме, увольнении, переводе
- Табели учета рабочего времени
- Графики отпусков
- Расчетные листки
- Больничные листы
- Командировочные удостоверения
7. Налоговые регистры и аналитика
- Книга покупок и книга продаж (для НДС)
- Налоговые регистры доходов и расходов
- Регистры налогового учета по налогу на прибыль
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
- Реестры основных средств и нематериальных активов
- Инвентаризационные описи
- Акты инвентаризации
8. Банковские и кассовые документы
- Выписки по банковским счетам
- Платежные поручения и требования
- Кассовая книга
- Приходные и расходные кассовые ордера
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
- Акт сверки с банком
9. Документы по отдельным операциям
- Документы по экспортно-импортным операциям
- Документы по сделкам с недвижимостью
- Документы по займам и кредитам
- Документы по операциям с ценными бумагами
- Документы по операциям с иностранной валютой
10. Прочие документы
- Переписка с контрагентами
- Претензии и рекламации
- Судебные решения и исполнительные листы
- Документы по предыдущим проверкам
- Пояснения и разъяснения по запросам налоговых органов