В РФ хотят ввести райдхейлинг — перевозки пассажиров частными водителями на личных автомобилях, часто через агрегаторов и агентские договоры. Разобрали пять самых частых ошибок в учете налогов, которые допускают водители в райдхелинге и такси.
С какой суммы считать доход
Доход водителя — вся стоимость поездки, уплаченная пассажиром. А комиссия агрегатора — расход. Для расчета налога важна система налогообложения перевозчика:
- если водитель самозанятый или ИП на УСН «Доходы» — он уплачивает налог со всей стоимости поездки, которую заплатил пассажир;
- если ИП на УСН «Доходы минус расходы» — комиссию агрегатора учитывают в расходах и налог платят уже с прибыли.
Иногда агрегатор работает с водителями без агентского договора — по договору оказания услуг. Агрегатор принимает оплату, удерживает комиссию и перечисляет деньги водителю. А водитель уже выступает исполнителем и платит налог только с суммы, которая поступила на счет.
Кто формирует чек
Частные водители на личных автомобилях чаще работают через агрегаторов и агентские договоры. Тогда принимают оплату и выдают чеки агрегаторы, а не водители. Даже если пассажир рассчитывается наличными, водитель берет деньги от лица агрегатора.
Выдавать чеки водителю придется, если он будет сам искать клиентов — без агентского договора или агрегаторов. Например, таксисты, которые предлагают свои услуги прохожим на вокзалах, обязаны выдавать чеки каждому пассажиру.
Как работать с приложением «Мой налог»
Самозанятым водителям вести учет поездок не нужно. Раз в месяц агрегаторы сами передают информацию в налоговую. Она рассчитывает налог с полной суммы каждой поездки — то есть с денег, которые заплатили клиенты.
Налоговая затем отразит информацию в приложении «Мой налог». Водителю останется заплатить налог, который рассчитает система.
Когда надо платить НДС
Обязанность платить НДС зависит от налогового режима водителя:
- самозанятые не платят НДС, но доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
- на УСН не нужно платить НДС при годовом доходе до 20 млн рублей;
- работает на ОСН — платит НДС со всей выручки.
В работе с НДС есть много нюансов. Например, от выбора ставки налога будет зависеть, сможет ли водитель принять к вычету налог, который уплатил агрегатор со своей комиссии.
Как налоговая проверяет райдхейлинг
Самозанятых и ИП налоговая проверяет редко. Если перевозчик неправильно платит налоги, налоговая может запросить агентский договор с агрегатором и платежные документы о переводах от него.
У самого агрегатора налоговая может запросить реестр поездок и документы о расчетах с водителями. Затем инспекторы сравнят фискальные данные онлайн‑касс и отчеты агрегаторов, чтобы удостовериться, что каждая поездка была правильно оформлена, а налоги корректно уплачены.