Ко мне на прошлой неделе зашла Марина, владелица небольшого салона красоты. В руках — распечатка с сайта ФНС, глаза округлены: «Я ничего не понимаю. Какая-то новая декларация, какие-то строки, НДС... Я же на УСН, мне что, теперь бухгалтер нужен?»
Я улыбнулся. Не потому что ситуация смешная. А потому что таких Марин — тысячи. Предприниматели, которые годами работали спокойно, платили 6% с доходов, сдавали простую декларацию раз в год — и вдруг: новая форма, новые правила, новые страхи.
Давайте разберёмся без паники. Я — практикующий юрист, и за 10 лет я видел много налоговых реформ. Эта — не самая страшная. Но важная. Особенно если вы ИП на УСН и сдаёте отчётность за 2025 год.
Что случилось и почему сейчас?
С 1 марта 2026 года действует новая форма декларации по УСН. Утверждена она приказом ФНС от 26.11.2025 №ЕД-7-3/1017@. Ключевое: применяется она к отчётности за 2025 год. То есть если вы сдаёте декларацию в 2026-м — заполняете уже по-новому.
Почему ФНС вообще меняет форму? Официально — для упрощения. На практике — чтобы автоматизировать проверки и «подружить» УСН с новыми правилами: отменой повышенных ставок, учётом взносов и, да, тем самым НДС для тех, кто заработал больше 20 миллионов.
Изменение №1: убрали «галочки» про ставки — и это хорошо
Раньше в декларации были поля, где нужно было указывать признак применения повышенной ставки: 8% для объекта «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы». Эти ставки вводили временно, как антикризисная мера.
С 2026 года их отменили. Остались базовые: 6% и 15%. Или пониженные, если ваш регион даёт льготы.
Что это значит для вас? Меньше путаницы. Не нужно вспоминать, применяли вы повышенную ставку в каком-то квартале или нет. Просто считаете по базовой. И не ставите лишних галочек.
Лайфхак от практика: если вы раньше применяли повышенную ставку, перепроверьте расчёты за 2025 год. Возможно, вы переплатили — и теперь имеете право на возврат или зачёт.
Изменение №2: взносы «за себя» теперь видны в декларации
Это — самое важное для ИП без работников. Раньше вы платили фиксированные взносы (в 2025 году это 49 794 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 ₽), уменьшали на них налог — но в декларации это было «за кадром».
Теперь — нет. В разделе 2.1.1 («Доходы») появились строки 150–162. В разделе 2.2 («Доходы минус расходы») — строки 290–320. Туда нужно вписать суммы взносов, на которые вы уменьшаете налог или налоговую базу.
Зачем это ФНС? Чтобы видеть, правильно ли вы применили вычет. Зачем это вам? Чтобы не забыть указать взносы — и не переплатить налог.
История из практики: Андрей, ИП-фотограф, забыл указать взносы в черновике декларации. Налог насчитали на 45 тысяч больше. Хорошо, что мы заметили это до отправки. Исправили — сэкономили клиенту деньги и нервы.
Изменение №3: новый расчёт 1% «сверх 300 тысяч» для «Доходы минус расходы»
Раньше ИП на УСН «Доходы минус расходы» платили дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. Не с разницы «доходы минус расходы», а именно с валовых доходов. Это было несправедливо: человек мог работать в ноль или даже в минус — а взнос платить.
С 2026 года — изменение. Для объекта «Доходы минус расходы» дополнительный взнос считают от разницы: доходы минус расходы. Логично? Да. Важно? Очень.
Пример: Доходы — 1,2 млн ₽. Расходы — 900 тыс. ₽. Разница — 300 тыс. ₽. Дополнительный взнос: (300 000 − 300 000) × 1% = 0 ₽. Раньше пришлось бы платить (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
Если вы на «Доходах» — для вас ничего не меняется: 1% считается с суммы доходов сверх 300 000 ₽.
Изменение №4: НДС для УСН — когда доход больше 20 миллионов
Да, это не шутка. С 2026 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если годовой доход превысил 20 миллионов рублей.
Не пугайтесь раньше времени. Порог высокий. Но если вы его пересекаете — готовьтесь:
- Выставлять счета-фактуры;
- Вести книгу покупок и продаж;
- Сдавать декларации по НДС;
- Платить налог (по ставке 5%, 7% или 20% — в зависимости от вида деятельности).
Важно: НДС не заменяет УСН. Вы продолжаете платить налог по упрощёнке — плюс НДС. Две системы одновременно.
Совет: если ваши доходы близки к 20 миллионам, начните готовиться заранее. Найдите бухгалтера, который работает с НДС. Настройте учёт. Иначе первый же квартал с превышением может обернуться штрафами и доначислениями.
Изменение №5: технические правки — штрих-коды и нумерация
ФНС обновила штрих-коды на страницах декларации. Это нужно для автоматической обработки документов. Для вас — мелочь. Но если заполняете декларацию вручную на старом бланке — её могут не принять.
Правило: скачивайте форму только с официального сайта ФНС или через проверенные сервисы (Контур, СБИС, Мое Дело). Не используйте бланки 2024 года.
Пошаговый алгоритм: как заполнить новую декларацию без ошибок
- Скачайте актуальную форму. Только с сайта nalog.ru или из вашего налогового сервиса. Проверьте номер приказа: ЕД-7-3/1017@.
- Определите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит, какой раздел заполнять: 2.1.1 или 2.2.
- Внесите данные из КУДиР. Доходы — по каждому кварталу. Расходы — если у вас объект «минус расходы». Сверяйте с банковскими выписками.
- Укажите взносы. В строках 150–162 (для «Доходов») или 290–320 (для «Доходы минус расходы») впишите суммы фиксированных и дополнительных взносов, которые вы заплатили в 2025 году.
- Рассчитайте налог. Для «Доходов»: (Доходы × 6%) − взносы. Для «Доходы минус расходы»: (Доходы − Расходы) × 15%. Не забудьте про авансовые платежи — их нужно вычесть.
- Проверьте порог НДС. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽ — готовьтесь к уплате НДС в 2026-м. В самой декларации по УСН это пока не отражается, но держать в уме нужно.
- Подпишите и отправьте. Через личный кабинет ИП, по ТКС или лично в инспекцию. Срок — до 31 марта 2026 года.
Три ошибки, которые совершают ИП в новой декларации
❌ Не указывают взносы в новых строках. Результат: налог считают без вычета, доначисляют + пени. Решение: всегда сверяйтесь с платежками по взносам.
❌ Путают объект налогообложения. Заполняют раздел 2.1.1, хотя у них «Доходы минус расходы». Результат: декларацию возвращают, теряете время. Решение: откройте уведомление о применении УСН — там указан ваш объект.
❌ Используют старую форму. Скачали бланк с непроверенного сайта, заполнили, отправили. Результат: декларацию не приняли, пропущен срок. Решение: только официальные источники.
А что с нулевой декларацией?
Если доходов не было — декларацию сдавать всё равно нужно. Новая форма это предусматривает. Заполняете титульный лист, раздел 1.1 (или 1.2), ставите нули в разделе 2.1.1 или 2.2. И отправляете.
Не сдадите — штраф 1 000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Плюс блокировка счёта при просрочке более 10 дней. Оно вам надо?
Личное мнение
Я не люблю, когда законы меняют «на бегу». Но в этот раз ФНС, на мой взгляд, сделала шаг в правильном направлении. Убрали лишние галочки, сделали учёт взносов прозрачным, уравняли в правах ИП на разных объектах при расчёте 1%.
Да, добавили НДС для крупных. Но порог в 20 миллионов — это серьёзно. Большинство микро-предпринимателей его не достигнут. А те, кто достиг — уже готовы к усложнению учёта.
Главное — не паниковать. Скачать новую форму. Внимательно заполнить. И спать спокойно.
Если статья была полезна — поставьте лайк ❤️
Подпишитесь на канал — я пишу о налогах, правах и реальной практике без воды и запугивания.
А в комментариях напишите: вы уже заполняли новую декларацию? С какими сложностями столкнулись?