Интересный случай описан на Банки.Ру. Налоговая служба начислила россиянину дополнительные 32 тысячи рублей НДФЛ за 2025 год из-за того, что он в течение года получил крупный кешбэк от банков.
Если кратко описать этот случай, он заключается в следующем. Никита Стариков (так звали этого человека), будучи довольно состоятельным, разместил на депозитах в трех банках сумму около 8 млн рублей. При этом он рассчитал сумму вкладов таким образом, чтобы проценты по ним не превысили 2,4 млн рублей, то есть, чтобы они облагались налогом по ставке 13%, а не 15%, под которые подпадает более крупная сумма.
Проценты по вкладам должны были составить около 2,2 млн рублей, что входило в необходимый лимит.
Поскольку Никита был для банков ценным клиентом, ему выдали Премиум-карту с повышенным кешбэком. И в течение года, совершая покупки, он заработал кешбэк в размере еще 480 тыс. рублей.
ФНС сочла эти поступления также процентным доходом и обложила их налогом, причем большая часть пришлась уже под повышенную ставку НДФЛ 15%, поскольку совокупный объем дохода (проценты по вкладам плюс кешбэк) превысили 2,4 млн рублей.
В итоге Никите был начислен дополнительный неожиданный налог в сумме 32 тысячи рублей.
Вот как этот человек сам описал свою историю:
Приветствую! Хочу рассказать как в 2025 году я влетел на повышенный налог 15 процентов по процентам от вкладов. Думал что у меня всё нормально сумма не космическая но в итоге доплатил лишние 30 с лишним тысяч просто потому что кэшбэк от карт тоже посчитали в общий доход.
У меня лежало около 7,5 8 миллионов на вкладах и накопительных счетах в трёх банках. Ставки тогда были вкусные 18 19 процентов плюс премиальная карта с жирным кэшбэком в ресторанах путешествиях и АЗС. За год кэшбэк набежал прилично около 480 тысяч рублей. Я особо не парился думал проценты по вкладам отдельно кэшбэк отдельно налог возьмут только с депозитов. В январе 2026 пришло письмо от налоговой общий доход по вкладам и счетам 2 миллиона 680 тысяч. Необлагаемый лимит за 2025 год 210 тысяч (миллион умножили на максимальную ключевую 21 процент). Сверх лимита 2 миллиона 470 тысяч.
А дальше сюрприз. Налог не просто 13 процентов а прогрессивный. До 2,4 миллиона дохода 13 процентов а всё что сверху уже 15 процентов. В моём случае проценты от вкладов были 2 миллиона 200 тысяч а кэшбэк и мелкие бонусы от карт 480 тысяч итого 2 миллиона 680 тысяч. Посчитал сам. С первых 2,4 миллиона дохода налог 13 процентов получилось 312 тысяч. С оставшихся 280 тысяч уже 15 процентов это 42 тысячи. Всего 354 тысячи вместо 322 тысяч если бы всё шло по 13 процентам. Разница 32 тысячи чистыми улетели.
Никита обращался в налоговую, пытаясь оспорить это "лишнее" начисление, но там получил ответ, что все правильно, кешбэк с 2025 года там считают доходом, и он должен платить с него налог! Вот далее описание этого момента.
Почему кэшбэк попал в ту же корзину? Оказывается с 2025 года ФНС считает кэшбэк и бонусы от банков как инвестиционный доход и суммирует с процентами по вкладам. Банки передают данные автоматически и всё складывается в одну кучу. Что я сделал потом. Сразу отключил премиум карту и перешёл на обычную где кэшбэк поменьше но стабильный без риска перевалить порог. Часть денег перевёл на ИИС типа Б там доход от инвестиций не попадает в эту базу. Раз в квартал теперь сажусь и считаю в заметках телефона примерный доход от процентов и кэшбэка чтобы не подлететь опять. Если вижу что близко к 2,4 миллиона начинаю выводить часть на другие инструменты.
Советы из своего опыта. Не верьте что кэшбэк это отдельно от процентов по вкладам всё суммируется. Если у вас премиум карта с высоким кэшбэком и вклады побольше 5 6 миллионов считайте общий доход заранее. Проверяйте личный кабинет на уведомления приходят не всегда вовремя. Если сумма большая лучше заранее распределить деньги чтобы не платить 15 процентов. Заплатил больше чем планировал но теперь точно знаю как это работает и не попадаюсь на такие сюрпризы. Может кому то пригодится мой косяк чтобы не повторить в 2026 году.
Эта история разлетелась по федеральным СМИ, они начали просить комментарии у юристов и консультантов по налогам, все давали разноплановые ответы. Одни уверены, что налоговая не права и банковские бонусы, кешбэки нельзя считать доходом и налогооблагать, другие, что такой налог мог быть начислен правомерно.
Вот например что говорит финансовый консультант Олег Зотов. По его словам, Никита Стариков «попал в ловушку» сразу нескольких изменений, которые внедрялись последние годы, но в 2025 году начали работать в полной связке, поэтому начисление налога правомерно.
Одно из изменений, по его словам, заключается в том, что с 2021 года налог на проценты по вкладам рассчитывается не как самостоятельный сбор, а как налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с совокупного налогового порога. Однако многие клиенты банков продолжали мыслить стереотипами, что «налог на вклады» — это что-то обособленное.
Особенностью стало и то, что кэшбэк и бонусы официально приравнены к инвестиционному доходу. С 2025 года ФНС получила возможность учитывать кэшбэк, бонусы милями (баллами) и иные вознаграждения от банков в составе базы для прогрессивной шкалы НДФЛ. Формальное основание — признание таких выплат доходом в натуральной форме либо доходом в виде материальной выгоды, если они не являются возвратом части платы за товары или услуги.
Ситуация, описанная в кейсе, полностью управляема. Ошибка была не в том, что клиент получал высокий доход, а в том, что он не отслеживал совокупную налоговую базу, не учитывал налоговый эффект премиальных продуктов в совокупности и не использовал доступные инструменты структурирования. Главная рекомендация — перейти от управления продуктами к управлению совокупным налогооблагаемым доходом, используя доступные легальные способы разнесения дохода по разным налоговым периметрам (ИИС, перенос процентного дохода, осознанное лимитирование кэшбэка). Такой подход позволяет не просто избежать "сюрпризов" в виде доначислений, а контролировать эффективную налоговую ставку по финансовым доходам, сохраняя большую часть заработанного».
А вот юристы указывают, что большинство банковских программ лояльности заключаются на основании публичной оферты. Поэтому для обычных потребителей подобные налоговые списания будут незаконными (исключениями могут быть бонусы, начисленные по отдельным договорам банка с клиентом, что довольно редкий случай).
Например, вот такой комментарий дает партнер компании TaxAdvisor Антон Никифоров:
Ситуация выглядит несколько странно. В целом она урегулирована Налоговым кодексом: кэшбэк по таким программам формально образует доход, но освобождается от налога на доходы физических лиц.
Исключения возможны в отдельных случаях — например, если право на кэшбэк возникает не в рамках общей программы банка, а на особых условиях, либо связано с трудовыми отношениями с этим банком.
Таким образом, сейчас просто нужно уяснить, что налоговая, вероятно, будет учитывать кешбэк и бонусы банков как доход, включая их в налогооблагаемую базу. Если всего, вместе с процентами по вкладам, сумма дохода будет менее размера максимально за год ключевой ставки от 1 млн рублей (например, в 2026 году это может быть 160 тыс. рублей, если КС не поднимется выше 16%), можно не беспокоиться. Но вот если больше - то вы уже "попадете" на налог. Правомерен он или нет - вопрос спорный, но вряд ли кому-то хочется это проверять на собственном опыте: судиться с ФНС, например.
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.
Поблагодарить автора можно через донат. Кнопка доната справа под статьей, в шапке канала или по ссылке. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует на фоне падения доходов от монетизации в Дзене.