Законодатель дал нам ограниченный набор вариантов, как платить налоги.
И первая задача бизнеса — выбрать правильную систему налогообложения.
Но на практике происходит одно и то же:
почти все считают, что УСН — это всегда выгоднее.
И это одна из самых частых ошибок.
Какие системы налогообложения есть сейчас
Фактически сегодня есть три варианта:
— ЕСХН (единый сельхозналог)
— ОСН (основная система налогообложения)
— УСН (упрощённая система)
И внутри УСН:
— «доходы»
— «доходы минус расходы»
Плюс отдельно — автоматизированная УСН.
Почему все выбирают УСН — и почему это не всегда правильно
Когда спрашиваешь предпринимателя:
«На какой системе будете работать?»
Ответ почти всегда один:
«На упрощёнке, конечно. Там меньше налогов»
Раньше это действительно часто было так. Были льготные регионы, и многие туда «переезжали».
Но сейчас:
📍 с 2025 года при смене региона вы 3 года остаётесь на старой ставке
И эта схема перестала работать.
Когда подходит УСН «доходы»
Если у вас:
— услуги
— консалтинг
— работа с физлицами
— минимальные расходы
то вам подходит:
👉 УСН «доходы» (с НДС или без НДС)
Почему:
— физлица не принимают НДС к вычету
— НДС становится для них конечным налогом
Пример:
— услуга стоит 10 000
— при НДС 5% → 10 500
— при НДС 22% → 12 200
И клиент может просто уйти к конкуренту.
Почему «доходы минус расходы» не всегда выгоднее
Если вы:
— сами оказываете услуги
— не имеете значительных затрат
то система «доходы минус расходы» вам не нужна.
Потому что:
— расходов мало
— уменьшать базу нечем
А вот система «доходы»:
— позволяет уменьшать налог на страховые взносы
— может сильно снижать итоговый налог
Когда выгодна УСН «доходы минус расходы»
Если у вас:
— торговля
— закупка и перепродажа
— расходы больше 60% от выручки
👉 тогда выгоднее «доходы минус расходы»
Потому что:
— налог считается с прибыли
— а не со всей выручки
Как влияет НДС на выбор системы
Здесь действует простое правило:
📍 если ваши клиенты — крупный бизнес и более 70% операций с НДС
👉 вам нужна полная ставка НДС
Почему:
НДС платится не со всей суммы, а только с добавленной стоимости.
Пример:
— купили за 100 млн
— продали за 110 млн
НДС платится с 10 млн, а не со 110.
Когда ОСН выгоднее УСН
Вот здесь начинается самое интересное.
Пример:
— выручка — 100 млн
— расходы — 97 млн
— прибыль — 3 млн
На УСН:
— 15% от прибыли = 450 тыс
Но есть минимальный налог 1% от оборота:
👉 1 млн рублей
📍 В итоге вы платите 1 млн, а не 450 тыс.
А теперь ОСН
На ОСН:
— налог на прибыль 25%
— 25% от 3 млн = 750 тыс
📍 Вы платите на 250 тыс меньше, чем на УСН
Почему так происходит
На УСН есть правило:
👉 если налог меньше 1% от дохода — платите 1%
При низкой маржинальности это:
— «съедает» прибыль
— делает систему невыгодной
Разница между ОСН и УСН: метод начисления vs кассовый метод
Есть ещё один важный момент.
УСН — кассовый метод
Доход считается, когда деньги пришли.
ОСН — метод начисления
Доход считается, когда операция произошла.
Почему это важно
Пример:
— деньги пришли в декабре — 10 млн
— расходы будут в январе — 8 млн
На УСН:
— налог платится с 10 млн
— расходы учтутся только в следующем году
На ОСН:
— доход и расход попадут в один период
— налог будет с 2 млн
📍 В итоге ОСН может быть выгоднее.
Когда ОСН — лучший выбор
ОСН выгодна, если:
— низкая маржа
— большие обороты
— есть отсрочки платежей
— расходы и доходы не совпадают по времени
Автоматизированная УСН: когда она подходит
У неё два главных плюса:
— нет страховых взносов
— нет НДС до 60 млн
Подходит, если:
— небольшой бизнес
— до 5 сотрудников
— нет агентской деятельности
Почему агентская схема не подходит
Потому что система не понимает:
— какие деньги ваши
— какие — принципала
И автоматически посчитает всё как ваш доход.
Главный вывод
Перед тем как выбрать систему налогообложения:
📍 не надо ориентироваться на «все так делают»
Возьмите:
— лист бумаги
— или Excel
И посчитайте:
— кто ваши клиенты
— кто поставщики
— какой оборот
— какая доля расходов
— когда приходят деньги
— когда возникают расходы
Финал
На первый взгляд:
— всего 2 системы
— 2 режима УСН
— 3 ставки НДС
Но вариантов — десятки.
И именно выбор системы налогообложения часто определяет:
👉 прибыльный у вас бизнес или убыточный
Если тема откликнулась — сохраните статью и вернитесь к ней, когда будете считать свою модель.
И главное:
📍 не выбирайте систему налогообложения «на глаз» — считайте.
Я в Max: http://max.ru/id7807258152_biz
Я в Telegram: https://t.me/+39KnA4bVJ8oxMjEy