Расчет налоговой нагрузки при консолидации доходов участниками схемы «дробления бизнеса»
Добровольным отказом от дробления считается расчет и уплата налогов с учетом объединения доходов и иных показателей всех участников группы лиц, между которыми «раздроблен бизнес», а также подача соответствующей отчетности.
При добровольном отказе от «дробления» важно правильно определиться с будущим режимом налогообложения.
К примеру, вариант перехода на УСН с объектом «доходы» может быть невыгоден. Ставка 6% по УСН от оборота «поглотит» маржинальность. НДС 7% к уплате — полный, без вычетов. НДС с реальными вычетами выгоднее.
Новые условия налоговых льгот для участников преференциальных налоговых режимов
С 1 апреля 2026 года действуют меры, уточняющие условия предоставления налоговых льгот резидентам (участникам) преференциальных налоговых режимов.
— не привлекались более 2-х раз в течение 3-х календарных лет, непосредственно предшествующих 1 января текущего календарного года, к 2 административной ответственности в связи с непредставлением в налоговый орган по месту своего учета бухгалтерской (финансовой) отчетности;
— по состоянию на 31 декабря календарного года, непосредственно предшествующего текущему календарному году, выполняют отдельные обязательства, установленные соглашением (договором, инвестиционной декларацией) об осуществлении (условиях) деятельности на территориях с преференциальным режимом.
Данные о том, исполняет ли плательщик соглашение, передает в налоговой орган компания, которую Правительство назначило ответственной за управление особыми зонами.
В текущем году резиденты и участники могут применить пониженные ставки и тарифы, если по состоянию на 31 декабря прошлого года отношение капвложений, в том числе на НИОКР, к расчетному показателю составляет единицу и более. Регионы вправе установить другое значение соотношения показателей.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес с 2026 года❗
Расходы на высокотехнологичные активы можно учитывать в двойном размере
Затраты на формирование первоначальной стоимости некоторых ОС и НМА можно учитывать с повышающим коэффициентом 2.
Это правило касается:
— объектов основных средств, относящихся к сфере ИИ и включенных в реестр радиоэлектронной продукции;
— объектов основных средств, включенных в реестр российского ПО;
— объектов основных средств, которые являются российским высокотехнологичным оборудованием и на дату ввода в эксплуатацию включены в специальный перечень
Кроме того, налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.
Минфин отметил, что запретов на одновременное применение этих коэффициентов в Налоговом кодексе нет.
Какая задолженность признается сомнительной в целях налога на прибыль
Сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг таким налогоплательщиком.
С 2026 года сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, принятым по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной.
При этом задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, по долговым обязательствам перед банком, по которым задолженность по уплате процентов признана сомнительной, сомнительным долгом для целей налога на прибыль не признается.
❗ Новые выпуски подкастов по актуальным проблемам ведения бизнеса каждую неделю. Слушайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале❗
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале