Вопрос: подскажите на квартиру начисляется амортизация, если она сдается в аренду не сотрудникам?
Ответ: да, на квартиру начисляется амортизация в налоговом учёте (для налога на прибыль), если она сдаётся в аренду не сотрудникам (третьим лицам). Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признаётся имущество, которое:
- находится в собственности организации;
- используется для извлечения дохода;
- имеет срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 100 000 руб. (с 2023 года).
Квартира, приобретённая или используемая специально для сдачи в коммерческую аренду (не сотрудникам), полностью соответствует этим критериям. Доход от арендных платежей подтверждает использование для извлечения дохода, поэтому она включается в состав амортизируемых основных средств (10-я амортизационная группа по Классификации ОС). Амортизацию начисляют в общем порядке с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию (или с месяца передачи в аренду).
Вопрос:Предоставление в пользование жилых помещений освобождается от обложения НДС?
Ответ: По поводу обложения НДС:
Согласно пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС: «услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности».Это освобождение:
- безусловное — применяется автоматически;
- не зависит от системы налогообложения арендодателя (ОСНО, УСН, АУСН и др.);
- не зависит от статуса арендатора (физлицо, ИП, организация, сотрудник или не сотрудник);
- не зависит от того, является ли предоставление платным или частично платным.
Таким образом, арендная плата за жилое помещение (квартиру, комнату и т.п.), которое по кадастру имеет статус жилого, НДС не облагается ни в каком случае.Единственные исключения (когда НДС всё-таки нужно начислять):
- Объект по выписке ЕГРН имеет нежилое назначение (например, апартаменты, нежилое помещение).
- Помимо арендной платы отдельно выставляются иные услуги:
- коммунальные платежи сверх тарифа;
- услуги по управлению, содержанию, уборке, ремонту и т.п. Эти услуги облагаются НДС в общем порядке.
Если квартира сдаётся не сотрудникам (в коммерческую аренду третьим лицам), никаких дополнительных ограничений или условий для применения освобождения нет. Освобождение работает точно так же, как и при сдаче любому другому арендатору.
Источник: https://www.xn----7sbrkkdieeibji5b1g.xn--p1ai/otvety-na-voprosy/3727-amortizatsiya-i-arenda
© Журнал «Помощник сельскому бухгалтеру»