Федеральная налоговая служба опубликовала данные по результатам выездных налоговых проверок за 2025 год. Статистика показывает рост среднего размера доначислений. Рассмотрим ключевые показатели и их значение для бизнеса.
Приглашаем на семинар Виктора Иваницкого «Что будет искать ФНС кроме дробления бизнеса и проблемных контрагентов» 16 апреля. Поделимся картой ключевых зон риска и изучим практические ориентиры, которые помогут не допустить проверок, доначислений и налоговых споров. Билеты по ссылке.
Рост среднего размера доначислений
По итогам 2025 года средний размер доначислений по одной выездной налоговой проверке организаций и индивидуальных предпринимателей составил 103 999 тыс₽. В 2024 году этот показатель составлял 70 121 тыс₽. Таким образом, средний объём доначислений увеличился примерно на 48%.
Участие органов внутренних дел
В значительной части проверок принимают участие органы внутренних дел. В 2025 году их участие зафиксировано в 57% выездных проверок.
Средний размер доначислений в таких проверках существенно выше — 146 510 тыс₽. Проверки с участием правоохранительных органов проводятся в отношении налогоплательщиков с более высоким уровнем налоговых рисков.
Проверки физических лиц
Выездные проверки проводятся не только в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы могут проверять и физических лиц, не имеющих статуса ИП, самозанятого или лица, занимающегося частной практикой.
В 2025 году было проведено 82 такие проверки. Средний размер доначислений составил 27 213 тыс₽. Для сравнения: в 2024 году этот показатель составлял 9 354 тыс₽. Таким образом, средний размер доначислений увеличился почти в три раза.
Хотя количество таких проверок относительно небольшое, их результаты показывают рост внимания налоговых органов к операциям физических лиц.
Региональная структура доначислений
Размер доначислений по результатам выездных проверок значительно различается по регионам.
Наибольший средний показатель зафиксирован в Республике Северная Осетия — Алания — 1,3 млрд₽ по итогам 12 проверок.
Минимальный показатель отмечен в Республике Тыва — 1 606 тыс.₽ по результатам 3 проверок.
Среди крупных регионов показатели выглядят следующим образом:
- Москва — 134 856 тыс₽ (1 717 проверок),
- Московская область — 53 529 тыс₽ (475 проверок),
- Санкт-Петербург — 254 546 тыс₽ (164 проверки),
- Ленинградская область — 69 035 тыс₽ (18 проверок),
- Свердловская область — 275 571 тыс₽ (99 проверок),
- Тюменская область — 54 693 тыс₽ (33 проверки),
- Пермский край — 88 891 тыс₽ (60 проверок),
- Республика Башкортостан — 64 440 тыс₽ (163 проверки),
- Нижегородская область — 66 285 тыс₽ (64 проверки).
Отдельно можно отметить деятельность Межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №3. В 2025 году инспекция провела 4 выездные проверки, при этом средний размер доначислений составил 2,1 млрд₽.
Доля проверок без нарушений
Из 5 409 выездных проверок, проведенных в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, только 131 проверка завершилась без выявления нарушений.
Это составляет около 2% от общего числа проверок.
Выездные проверки, как правило, проводятся после предварительного анализа деятельности налогоплательщика и выявления потенциальных рисков.
Сравнение выездных и камеральных проверок
По итогам 2025 года общий объем доначислений по результатам:
- выездных проверок составил 554 млрд₽,
- камеральных проверок — 151 млрд₽
Таким образом, доначисления по выездным проверкам оказались в 3,7 раза выше, чем по камеральным.
При этом камеральных проверок проводится значительно больше. В 2025 году их было 55,4 млн, однако только 2,3 млн завершились доначислениями, что составляет около 4%.
Средний размер доначислений по одной камеральной проверке составляет 2,7 тыс₽.