Что такое материальная выгода и откуда она берется?
По закону (ст. 212 НК РФ), если вы получили заемные деньги по ставке ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ или вообще беспроцентно, у вас возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. С этого дохода нужно заплатить НДФЛ.
И ставка здесь не 13%, а целых 35% (для резидентов).
Но самое интересное: налог возникает не всегда. Недавно ФНС выпустила важные разъяснения.
Когда возникает налог (и нужно платить 35%)
Материальная выгода облагается налогом, если кредит получен:
- от работодателя (например, компания дала сотруднику беспроцентный заем);
- от взаимозависимого лица — это супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны, попечители.
То есть если вы заняли деньги у своего брата или у компании, где работаете, — налоговая будет считать, что вы сэкономили, и потребует заплатить НДФЛ.
Когда налога НЕТ
Разъяснения ФНС четко определяют ситуации, когда можно спать спокойно:
- Кредит получен в обычном банке (не у работодателя) и нет взаимозависимости. Даже если ставка ниже рыночной или кредит беспроцентный — налога не будет.
- Кредит взят на покупку жилья до 31 декабря 2024 года (при условии, что у вас есть право на имущественный вычет).
Разбираем на примерах
Ситуация 1:
Вы купили автомобиль в салоне, оформили беспроцентный кредит в обычном банке (например, в Сбере, ВТБ, Тинькофф). Банк — независимая организация, вы там не работаете.
НАЛОГА НЕТ
Ситуация 2:
Вы работаете в банке и взяли там же льготный (или беспроцентный) кредит на машину. Банк — ваш работодатель.
Возникает материальная выгода, нужно платить НДФЛ 35%.
Что важно запомнить
- Налог с материальной выгоды — не миф, а реальность. Особенно если кредит связан с работодателем или родственниками.
- Обычные банковские кредиты (даже очень дешевые) под налог не попадают.
- Если берете беспроцентный заем у компании или родных — считайте потенциальный НДФЛ.
А вы сталкивались с такими кредитами? Знали, что за экономию на процентах может прийти налог?
********************************************************************************
Подписывайтесь на наш канал, комментируйте, задавайте вопросы, пересылайте друзьям! Мы всегда рады новым знакомствам!